學(xué)院內(nèi)部控制制度評審實(shí)施辦法?一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)院內(nèi)部控制，規(guī)范內(nèi)部控制評審工作，確保學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高資金使用效益和管理效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)院各部門及所屬單位的內(nèi)部控制制度評審工作。（三）基本原則1.全面性原則。內(nèi)部控制評審應(yīng)涵蓋學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面。2.重要性原則。在全面評審的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重點(diǎn)對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重大事項(xiàng)進(jìn)行評審。3.制衡性原則。內(nèi)部控制評審應(yīng)關(guān)注學(xué)院內(nèi)部各部門之間、各崗位之間的職責(zé)權(quán)限是否明確，是否存在相互制約和監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制評審應(yīng)根據(jù)學(xué)院內(nèi)外部環(huán)境的變化和經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整，及時(shí)修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。二、評審組織與職責(zé)（一）評審領(lǐng)導(dǎo)小組學(xué)院成立內(nèi)部控制制度評審領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱"領(lǐng)導(dǎo)小組"），由學(xué)院黨委書記擔(dān)任組長，院長擔(dān)任副組長，其他院領(lǐng)導(dǎo)為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)學(xué)院內(nèi)部控制制度評審工作，研究解決評審工作中的重大問題，審定評審報(bào)告和評審結(jié)果。（二）評審工作小組領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制制度評審工作小組（以下簡稱"工作小組"），由學(xué)院財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、紀(jì)檢監(jiān)察室等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干組成。工作小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施內(nèi)部控制制度評審工作，制定評審方案，開展現(xiàn)場評審，收集評審資料，撰寫評審報(bào)告，提出評審意見和建議。（三）各部門職責(zé)1.學(xué)院各部門負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況的自查自糾工作，并配合工作小組開展評審工作，提供相關(guān)資料和信息。2.財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)牽頭組織內(nèi)部控制制度評審工作，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，匯總評審結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，并對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查。3.審計(jì)處負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制制度評審工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對評審工作中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查處理。三、評審內(nèi)容與方法（一）評審內(nèi)容1.內(nèi)部控制環(huán)境評審。主要評審學(xué)院治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、決策機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化等方面是否健全，是否有利于內(nèi)部控制的有效實(shí)施。2.風(fēng)險(xiǎn)評估評審。主要評審學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制是否健全，風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和應(yīng)對措施是否有效，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范各類風(fēng)險(xiǎn)。3.控制活動評審。主要評審學(xué)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的控制措施是否健全，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。4.信息與溝通評審。主要評審學(xué)院信息系統(tǒng)是否健全，信息傳遞是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)部溝通和外部溝通是否順暢，是否能夠?yàn)閮?nèi)部控制提供有效的支持。5.內(nèi)部監(jiān)督評審。主要評審學(xué)院內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否健全，監(jiān)督檢查是否及時(shí)、有效，發(fā)現(xiàn)問題是否能夠及時(shí)整改，是否能夠形成持續(xù)改進(jìn)的機(jī)制。（二）評審方法1.文檔審閱法。通過查閱學(xué)院的各項(xiàng)規(guī)章制度、文件資料、會計(jì)憑證、賬簿報(bào)表等，了解內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況。2.問卷調(diào)查法。設(shè)計(jì)內(nèi)部控制調(diào)查問卷，向?qū)W院各部門及相關(guān)人員發(fā)放，了解他們對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識和執(zhí)行情況，收集相關(guān)意見和建議。3.訪談法。與學(xué)院各部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)骨干及相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足。4.實(shí)地觀察法。到學(xué)院各部門實(shí)地觀察業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足。5.數(shù)據(jù)分析方法。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，對學(xué)院的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中的異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。四、評審程序（一）制定評審方案工作小組根據(jù)學(xué)院內(nèi)部控制制度建設(shè)的實(shí)際情況和評審工作的要求，制定詳細(xì)的評審方案，明確評審目的、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和人員分工等。（二）組織評審培訓(xùn)工作小組組織學(xué)院各部門相關(guān)人員參加內(nèi)部控制制度評審培訓(xùn)，使他們了解評審工作的目的、方法和程序，掌握內(nèi)部控制制度的相關(guān)知識和要求，為評審工作的順利開展做好準(zhǔn)備。（三）開展現(xiàn)場評審1.工作小組按照評審方案的要求，深入學(xué)院各部門，通過文檔審閱、問卷調(diào)查、訪談、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)分析等方法，對內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行全面評審。2.在評審過程中，工作小組應(yīng)及時(shí)記錄發(fā)現(xiàn)的問題和不足，收集相關(guān)證據(jù)，并與被評審部門進(jìn)行溝通和交流，核實(shí)情況。（四）撰寫評審報(bào)告工作小組根據(jù)現(xiàn)場評審情況，撰寫內(nèi)部控制制度評審報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括評審基本情況、內(nèi)部控制制度的建立健全情況、執(zhí)行情況、存在的問題及原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。評審報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，分析深入透徹，建議切實(shí)可行。（五）征求意見工作小組將評審報(bào)告征求意見稿發(fā)送給學(xué)院各部門及相關(guān)人員，征求他們的意見和建議。被征求意見的部門和人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見，如無意見也應(yīng)予以書面回復(fù)。（六）審定評審報(bào)告工作小組根據(jù)征求意見情況，對評審報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成評審報(bào)告終稿，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。領(lǐng)導(dǎo)小組對評審報(bào)告進(jìn)行審議，提出審定意見。（七）反饋評審結(jié)果工作小組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組的審定意見，將評審報(bào)告反饋給學(xué)院各部門及相關(guān)人員，并督促被評審部門針對評審報(bào)告中提出的問題和建議，制定整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改。（八）跟蹤整改落實(shí)情況工作小組對被評審部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。整改完成后，被評審部門應(yīng)向工作小組提交整改報(bào)告，工作小組對整改情況進(jìn)行驗(yàn)收，并將驗(yàn)收結(jié)果報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組。五、評審結(jié)果應(yīng)用（一）作為學(xué)院內(nèi)部管理決策的重要依據(jù)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和各部門在制定決策、規(guī)劃發(fā)展、安排工作等過程中，應(yīng)充分參考內(nèi)部控制制度評審結(jié)果，將其作為加強(qiáng)內(nèi)部管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益的重要依據(jù)。（二）納入學(xué)院績效考核體系將內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況納入學(xué)院績效考核體系，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行較好的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對執(zhí)行不力、存在問題較多的部門和個(gè)人進(jìn)行批評教育和問責(zé)。（三）促進(jìn)學(xué)院內(nèi)部控制制度的完善根據(jù)內(nèi)部控制制度評審結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的缺陷和不足，有針對性地進(jìn)行修訂和完善，不斷提高學(xué)院內(nèi)部控制制度的科學(xué)性、合理性和有效性。（四）加強(qiáng)學(xué)院內(nèi)部監(jiān)督檢查將內(nèi)部控制制度評審結(jié)果作為學(xué)院內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，加大監(jiān)督檢查力度，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行，防止違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。六、評審工作紀(jì)律（一）嚴(yán)格遵守評審程序和方法評審人員應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的評審程序和方法開展評審工作，確保評審工作的規(guī)范性和公正性。（二）保守評審工作秘密評審人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，保守在評審工作中知悉的學(xué)院商業(yè)秘密和內(nèi)部信息，不得泄露給無關(guān)人員。（三）客觀公正地評價(jià)內(nèi)部控制制度評審人員應(yīng)堅(jiān)持客觀公正的原則，如實(shí)反映內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況，不得隱瞞或夸大問題，不得出具虛假評審報(bào)告。（四）廉潔自律評審人員應(yīng)嚴(yán)格遵守廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定，不得接受被評審部門的禮品、禮金、宴請等，不得利用評審工作謀取私利。對違反評審工作紀(jì)