2025年注冊稅務(wù)師稅法二沖刺復(fù)習(xí)及解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中，選擇一個正確答案，并將該答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月購進設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)2023年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.200B.164C.34D.2342.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年12月銷售貨物取得收入100萬元，增值稅征收率為3%。該企業(yè)2023年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.2.5B.3C.5D.64.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.出口貨物D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)2023年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.100B.83C.17D.06.下列各項中，不屬于增值稅零稅率政策適用范圍的是（）。A.出口貨物B.進口貨物C.提供國際運輸服務(wù)D.提供國際旅客運輸服務(wù)7.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年12月銷售貨物取得收入200萬元，增值稅征收率為3%。該企業(yè)2023年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.2B.6C.10D.128.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.出口貨物D.提供咨詢服務(wù)9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月購進設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。該企業(yè)2023年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.300B.249C.51D.010.下列各項中，不屬于增值稅優(yōu)惠政策適用范圍的是（）。A.財政性資金B(yǎng).出口貨物C.提供國際運輸服務(wù)D.提供國際旅客運輸服務(wù)二、多項選擇題要求：從下列各題的五個備選答案中，選出兩個或兩個以上正確答案，并將該答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.出口貨物D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)E.提供咨詢服務(wù)2.下列各項中，屬于增值稅零稅率政策適用范圍的有（）。A.出口貨物B.進口貨物C.提供國際運輸服務(wù)D.提供國際旅客運輸服務(wù)E.提供國際金融服務(wù)3.下列各項中，屬于增值稅優(yōu)惠政策適用范圍的有（）。A.財政性資金B(yǎng).出口貨物C.提供國際運輸服務(wù)D.提供國際旅客運輸服務(wù)E.提供國際金融服務(wù)4.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.出口貨物D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)E.提供咨詢服務(wù)5.下列各項中，屬于增值稅零稅率政策適用范圍的有（）。A.出口貨物B.進口貨物C.提供國際運輸服務(wù)D.提供國際旅客運輸服務(wù)E.提供國際金融服務(wù)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣購進貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅。（）4.增值稅零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運輸服務(wù)、提供國際旅客運輸服務(wù)等。（）5.增值稅優(yōu)惠政策適用于財政性資金、出口貨物、提供國際運輸服務(wù)、提供國際旅客運輸服務(wù)等。（）四、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應(yīng)繳納的增值稅稅額，并將計算結(jié)果填寫在括號內(nèi)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售自產(chǎn)貨物取得收入500萬元，銷售外購貨物取得收入300萬元，提供加工勞務(wù)取得收入200萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年12月銷售貨物取得收入150萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)貨物取得收入300萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述增值稅的征稅范圍。3.簡述增值稅的零稅率政策。4.簡述增值稅的優(yōu)惠政策。六、論述題要求：論述增值稅在我國經(jīng)濟中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人購進設(shè)備，可以抵扣進項稅額，因此應(yīng)繳納的增值稅稅額為銷售額減去進項稅額，即200萬元（銷售額）-34萬元（進項稅額）=166萬元。2.答案：D解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。3.答案：A解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額，即100萬元（銷售額）×3%（征收率）=3萬元。4.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等，提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。5.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人購進原材料，可以抵扣進項稅額，因此應(yīng)繳納的增值稅稅額為銷售額減去進項稅額，即100萬元（銷售額）-17萬元（進項稅額）=83萬元。6.答案：B解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運輸服務(wù)、提供國際旅客運輸服務(wù)等，進口貨物不屬于零稅率政策。7.答案：C解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額，即200萬元（銷售額）×3%（征收率）=6萬元。8.答案：D解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等，提供咨詢服務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。9.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人購進設(shè)備，可以抵扣進項稅額，因此應(yīng)繳納的增值稅稅額為銷售額減去進項稅額，即300萬元（銷售額）-51萬元（進項稅額）=249萬元。10.答案：A解析思路：增值稅優(yōu)惠政策適用于財政性資金、出口貨物、提供國際運輸服務(wù)、提供國際旅客運輸服務(wù)等，進口貨物不屬于優(yōu)惠政策。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等，提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)和咨詢服務(wù)也屬于增值稅的征稅范圍。2.答案：A、C、D解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運輸服務(wù)、提供國際旅客運輸服務(wù)等，進口貨物不屬于零稅率政策。3.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅優(yōu)惠政策適用于財政性資金、出口貨物、提供國際運輸服務(wù)、提供國際旅客運輸服務(wù)等。4.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等，提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)和咨詢服務(wù)也屬于增值稅的征收范圍。5.答案：A、C、D解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運輸服務(wù)、提供國際旅客運輸服務(wù)等，進口貨物不屬于零稅率政策。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，這是增值稅抵扣制度的基本原則。3.答案：√解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人