2025年稅務師考試行業(yè)技能提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下關于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？（）

A.增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率為25%

B.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%

C.非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

D.非居民企業(yè)來源于境外的所得，適用10%的稅率

3.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.企業(yè)所得稅的申報納稅方式有幾種？（）

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.銷售糧食、食用植物油

B.銷售初級農(nóng)產(chǎn)品

C.提供教育服務

D.提供醫(yī)療服務

6.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，下列哪些屬于扣除項目？（）

A.資產(chǎn)折舊

B.利息支出

C.職工福利費

D.稅收滯納金

7.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？（）

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

D.無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

8.以下關于增值稅專用發(fā)票管理，說法正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票實行集中保管

C.增值稅專用發(fā)票實行專人保管

D.增值稅專用發(fā)票實行定期審計

9.企業(yè)所得稅的申報納稅期限是多久？（）

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

10.以下關于個人所得稅的計稅方法，說法正確的是？（）

A.工資、薪金所得采用超額累進稅率

B.勞務報酬所得采用比例稅率

C.稿酬所得采用超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得采用超額累進稅率

11.企業(yè)所得稅的減、免稅項目有哪些？（）

A.國家重點支持的產(chǎn)業(yè)項目

B.非居民企業(yè)的利潤

C.企業(yè)研究開發(fā)費用

D.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)

12.個人所得稅的免征額是多少？（）

A.5000元/月

B.3500元/月

C.8000元/月

D.6000元/月

13.以下關于增值稅的征收管理，說法正確的是？（）

A.增值稅實行屬地征收管理

B.增值稅實行分稅制管理

C.增值稅實行集中征收管理

D.增值稅實行源泉扣繳管理

14.企業(yè)所得稅的納稅申報表有幾種？（）

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅月度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅季度納稅申報表

D.企業(yè)所得稅一次性納稅申報表

15.以下關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是？（）

A.個人所得稅實行自行申報

B.個人所得稅實行源泉扣繳

C.個人所得稅實行集中征收

D.個人所得稅實行屬地征收

16.以下關于增值稅專用發(fā)票的領購和使用，說法正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行領購

B.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一領購

C.增值稅專用發(fā)票實行限量領購

D.增值稅專用發(fā)票實行限額領購

17.企業(yè)所得稅的減免稅審批程序是怎樣的？（）

A.由納稅人自行申報

B.由稅務機關審核

C.由財政部門審批

D.由國務院批準

18.個人所得稅的征收管理有哪些特點？（）

A.納稅人自行申報

B.源泉扣繳

C.地方稅務局負責征收

D.納稅人需按規(guī)定報送相關資料

19.以下關于增值稅的征收范圍，說法正確的是？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供運輸服務

D.提供咨詢、設計等服務

20.以下關于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？（）

A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%

B.非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

C.非居民企業(yè)來源于境外的所得，適用10%的稅率

D.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的免征額根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平進行調(diào)整。（）

4.增值稅專用發(fā)票的領購實行實名制，納稅人需提供有效身份證件。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅申報表分為年度申報表和季度申報表兩種。（）

6.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。（）

7.增值稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地。（）

8.企業(yè)所得稅的減免稅政策是國家對特定行業(yè)或企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）

9.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

10.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，不包括免稅收入和減計收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.請簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.解釋個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法。

4.簡要介紹增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何加強稅務師行業(yè)的服務能力和水平，以適應稅制改革和納稅人需求的變化。

2.分析稅務師在幫助企業(yè)應對國際稅收風險中的作用，并提出具體的建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BD

解析思路：居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得適用20%的稅率。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報納稅方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售糧食、食用植物油、銷售初級農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，資產(chǎn)折舊、利息支出和職工福利費屬于扣除項目。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人和無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。

8.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一印制、集中保管、專人保管和定期審計。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的申報納稅期限為每季15日前。

10.AB

解析思路：個人所得稅的計稅方法中，工資、薪金所得和勞務報酬所得采用超額累進稅率。

11.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的減、免稅項目包括國家重點支持的產(chǎn)業(yè)項目和企業(yè)研究開發(fā)費用。

12.B

解析思路：個人所得稅的免征額為3500元/月。

13.A

解析思路：增值稅實行屬地征收管理。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表包括年度申報表、月度申報表和季度申報表。

15.AB

解析思路：個人所得稅實行自行申報和源泉扣繳。

16.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領購和使用實行實名制、統(tǒng)一印制、集中保管、專人保管和定期審計。

17.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅審批程序包括納稅人自行申報、稅務機關審核和財政部門審批。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理特點包括納稅人自行申報、源泉扣繳、地方稅務局負責征收和納稅人需按規(guī)定報送相關資料。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務和提供咨詢、設計等服務。

20.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率中，小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，非居民企業(yè)來源于境外的所得適用10%的稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是法定的納稅年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的免征額根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平進行調(diào)整，以適應不同地區(qū)的實際情況。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領購實行實名制，確保發(fā)票使用的真實性和合法性。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表分為年度申報表和季度申報表兩種，便于稅務機關進行管理。

6.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳稅款，確保稅款及時足額入庫。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地，便于稅務機關進行征收管理。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策是國家對特定行業(yè)或企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，旨在促進經(jīng)濟發(fā)展。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，不包括免稅收入和減計收入。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

解析思路：回答增值稅專用發(fā)票的開具要求，如發(fā)票內(nèi)容、開具流程等，以及使用要求，如保管、報送等。

2.請簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：回答企業(yè)所得稅的納稅申報流程，包括納稅申報表的填寫、申報期限、申報方式等。

3.解釋個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法。

解析思路：解釋“工資、薪金所得”的計稅方法，包括稅率、速算扣除數(shù)、扣除項目等。

4.簡要介紹增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準和稅率。

解析思路：介紹增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準，如年銷售額等，以及相應的稅率。

四、論述題（每題10分