稅務(wù)師2024年考試重要信息試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收審計(jì)

D.稅收評(píng)估

2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

B.工資薪金

C.罰款

D.捐贈(zèng)

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.每年4月30日前

B.每年6月30日前

C.每年9月30日前

D.每年12月31日前

5.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)符合以下條件，除了：

A.具有固定的辦公場(chǎng)所

B.具有健全的內(nèi)部管理制度

C.具有符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本

D.具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)

6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特定納稅人

D.非納稅人

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，可以采取以下哪種措施？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令繳納滯納金

C.責(zé)令繳納罰款

D.以上都是

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除的是：

A.工資薪金

B.福利費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.罰款

9.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

10.以下哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.收繳稅務(wù)登記證

D.責(zé)令限期改正

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，可以采取以下哪種措施？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令繳納滯納金

C.責(zé)令繳納罰款

D.以上都是

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

B.工資薪金

C.罰款

D.捐贈(zèng)

13.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.每年4月30日前

B.每年6月30日前

C.每年9月30日前

D.每年12月31日前

14.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)符合以下條件，除了：

A.具有固定的辦公場(chǎng)所

B.具有健全的內(nèi)部管理制度

C.具有符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本

D.具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)

15.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特定納稅人

D.非納稅人

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，可以采取以下哪種措施？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令繳納滯納金

C.責(zé)令繳納罰款

D.以上都是

17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

B.工資薪金

C.罰款

D.捐贈(zèng)

18.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.每年4月30日前

B.每年6月30日前

C.每年9月30日前

D.每年12月31日前

19.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)符合以下條件，除了：

A.具有固定的辦公場(chǎng)所

B.具有健全的內(nèi)部管理制度

C.具有符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本

D.具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)

20.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特定納稅人

D.非納稅人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于稅收違法行為？

A.拖欠稅款

B.隱瞞收入

C.虛報(bào)成本

D.轉(zhuǎn)移資產(chǎn)

2.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：

A.工資薪金

B.福利費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.罰款

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

5.以下哪些屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.收繳稅務(wù)登記證

D.責(zé)令限期改正

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年4月30日前。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)具有符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正的措施。（）

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有工資薪金、福利費(fèi)、辦公費(fèi)。（）

7.以下哪些屬于稅收違法行為？拖欠稅款、隱瞞收入、虛報(bào)成本、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。（）

8.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？銷(xiāo)售貨物、提供加工、出口貨物、進(jìn)口貨物。（）

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？利息收入、股息收入、租金收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。（）

10.以下哪些屬于稅收違法行為的處罰措施？罰款、沒(méi)收違法所得、收繳稅務(wù)登記證、責(zé)令限期改正。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；其次，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；然后，按照規(guī)定的納稅期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，依法作出納稅決定。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括：稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃、涉稅鑒證、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)行政復(fù)議代理等。稅務(wù)師事務(wù)所為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.實(shí)施有效的稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范：稅務(wù)師通過(guò)對(duì)企業(yè)稅務(wù)狀況的持續(xù)關(guān)注，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范措施，降低企業(yè)因稅收問(wèn)題而導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.促進(jìn)稅收合規(guī)：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部稅收管理制度，提高員工稅收意識(shí)，確保企業(yè)稅務(wù)事項(xiàng)的合規(guī)性。

5.提高稅務(wù)處理效率：稅務(wù)師熟悉稅收政策，能夠幫助企業(yè)提高稅務(wù)處理效率，確保稅務(wù)申報(bào)、繳納等環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行。

稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過(guò)專(zhuān)業(yè)服務(wù)，幫助企業(yè)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

2.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高盈利能力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.促進(jìn)稅收和諧：稅務(wù)師的服務(wù)有助于企業(yè)遵守稅收法規(guī)，減少稅務(wù)糾紛，維護(hù)稅收秩序。

4.推動(dòng)稅收改革：稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極作用，有助于推動(dòng)稅收改革，促進(jìn)稅收制度的完善。

5.提升稅務(wù)服務(wù)水平：稅務(wù)師通過(guò)提供高質(zhì)量的服務(wù)，有助于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收服務(wù)水平，構(gòu)建和諧的稅企關(guān)系。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅收減免、稅收審計(jì)，但不包括稅收評(píng)估。

2.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、進(jìn)口貨物，出口貨物一般適用零稅率。

3.C

解析思路：罰款是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的處罰，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年4月30日前。

5.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要具備固定的辦公場(chǎng)所、健全的內(nèi)部管理制度和符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本，但不需要具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)。

6.D

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，特定納稅人和非納稅人不屬于增值稅納稅人。

7.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正、責(zé)令繳納滯納金、責(zé)令繳納罰款等措施。

8.D

解析思路：罰款是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的處罰，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括利息收入、股息收入、租金收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，但不包括增值稅的征收范圍。

10.C

解析思路：稅收違法行為的處罰措施包括罰款、沒(méi)收違法所得和責(zé)令限期改正，但不包括收繳稅務(wù)登記證。

11.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正、責(zé)令繳納滯納金、責(zé)令繳納罰款等措施。

12.C

解析思路：罰款是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的處罰，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

13.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年4月30日前。

14.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要具備固定的辦公場(chǎng)所、健全的內(nèi)部管理制度和符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本，但不需要具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)。

15.D

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，特定納稅人和非納稅人不屬于增值稅納稅人。

16.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正、責(zé)令繳納滯納金、責(zé)令繳納罰款等措施。

17.C

解析思路：罰款是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的處罰，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年4月30日前。

19.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要具備固定的辦公場(chǎng)所、健全的內(nèi)部管理制度和符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本，但不需要具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)。

20.D

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，特定納稅人和非納稅人不屬于增值稅納稅人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括拖欠稅款、隱瞞收入、虛報(bào)成本和轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、出口貨物和進(jìn)口貨物。

3.ABC

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括工資薪金、福利費(fèi)和辦公費(fèi)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括利息收入、股息收入、租金收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

5.ABCD

解析思路：稅收違法行為的處罰措施包括罰款、沒(méi)收違法所得、收繳稅務(wù)登記證和責(zé)令限期改正。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以確保稅收法規(guī)的執(zhí)行。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，是稅收法律規(guī)定的分類(lèi)。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年5月31日前。

4.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要具備符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本，是法律規(guī)定的要求。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正的措施，是稅收法律賦予的職權(quán)。

6.√

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括工資薪