2025年稅務(wù)師考試各類(lèi)題型的解題原則與技巧研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，下列哪些屬于稅法規(guī)定的不征稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.政府性基金收入

C.捐贈(zèng)收入

D.財(cái)政撥款

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅所得額

C.稅前扣除額

D.實(shí)際發(fā)生額

4.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，下列哪些屬于稅收減免？（）

A.稅收返還

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收豁免

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B.利息收入

C.資產(chǎn)處置收益

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？（）

A.單位

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅所得額

C.稅前扣除額

D.實(shí)際發(fā)生額

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？（）

A.單位

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅所得額

C.稅前扣除額

D.實(shí)際發(fā)生額

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？（）

A.單位

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)和非居民個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度。（）

9.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款。（）

10.稅收籌劃是指通過(guò)合法手段降低稅負(fù)的行為。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其應(yīng)注意的問(wèn)題。

2.論述稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的影響及其在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的應(yīng)用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括國(guó)債利息收入、政府性基金收入和捐贈(zèng)收入，財(cái)政撥款也屬于不征稅收入。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅所得額和稅前扣除額。

4.ABCD

解析思路：稅收減免包括稅收返還、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收豁免。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利息收入、資產(chǎn)處置收益和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括單位、個(gè)人、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅所得額、稅前扣除額和實(shí)際發(fā)生額。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括單位、個(gè)人、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅所得額、稅前扣除額和實(shí)際發(fā)生額。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括單位、個(gè)人、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是稅法規(guī)定的分類(lèi)。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)和非居民個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的納稅人范圍。

4.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅法規(guī)定的稅率分類(lèi)。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率分類(lèi)。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率分類(lèi)。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，這是