企業(yè)稅務審計要點分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項屬于企業(yè)稅務審計的重點內(nèi)容？

A.稅收政策理解和應用

B.財務報表真實性

C.稅收籌劃合理性

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度

2.企業(yè)稅務審計的目的主要包括哪些方面？

A.驗證企業(yè)稅務申報的準確性

B.發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)稅務風險

C.提高企業(yè)稅務管理水平

D.降低企業(yè)稅務負擔

3.在企業(yè)稅務審計過程中，下列哪些內(nèi)容需要進行重點核查？

A.關聯(lián)交易的稅務處理

B.財務報表項目與稅收政策的一致性

C.稅收優(yōu)惠政策享受情況

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性

4.企業(yè)稅務審計的主要方法有哪些？

A.查賬法

B.詢問法

C.審計分析法

D.查證法

5.下列哪些情況屬于企業(yè)稅務審計的必要條件？

A.企業(yè)財務報表真實性

B.企業(yè)稅務申報準確性

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度健全

D.企業(yè)經(jīng)營狀況良好

6.在企業(yè)稅務審計過程中，下列哪些內(nèi)容需要重點關注？

A.關聯(lián)交易的定價合理性

B.預提費用的計提是否符合規(guī)定

C.壞賬準備計提是否符合規(guī)定

D.會計估計變更的影響

7.下列哪些情況屬于企業(yè)稅務審計的風險點？

A.關聯(lián)交易披露不充分

B.稅收優(yōu)惠政策未享受

C.稅收申報錯誤

D.內(nèi)部控制制度存在缺陷

8.企業(yè)稅務審計報告主要包括哪些內(nèi)容？

A.審計概況

B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

C.審計結論和建議

D.附件

9.下列哪些屬于企業(yè)稅務審計報告的結論部分？

A.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

B.審計結論

C.審計建議

D.附件

10.企業(yè)稅務審計報告的出具單位應具備哪些條件？

A.具備合法的審計資質(zhì)

B.具備專業(yè)的審計團隊

C.具備豐富的審計經(jīng)驗

D.具備良好的職業(yè)道德

11.企業(yè)稅務審計過程中，下列哪些行為屬于違規(guī)操作？

A.隱瞞審計人員詢問事項

B.偽造或篡改審計資料

C.利用審計信息謀取私利

D.未按程序出具審計報告

12.企業(yè)稅務審計過程中，下列哪些情況屬于審計人員的職責？

A.依法履行審計職責

B.獨立公正地進行審計

C.保守審計秘密

D.不得利用審計信息謀取私利

13.企業(yè)稅務審計過程中，下列哪些情況屬于審計人員的權利？

A.要求企業(yè)提供相關資料

B.要求企業(yè)配合審計工作

C.向有關部門反映審計中發(fā)現(xiàn)的問題

D.享有審計工作必要的便利條件

14.下列哪些屬于企業(yè)稅務審計的質(zhì)量控制要素？

A.審計人員的專業(yè)勝任能力

B.審計程序的科學性和合理性

C.審計證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計報告的準確性和完整性

15.企業(yè)稅務審計過程中，下列哪些行為屬于審計人員的責任？

A.謹慎、客觀、公正地執(zhí)行審計任務

B.嚴格遵守審計規(guī)范和程序

C.及時發(fā)現(xiàn)并報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題

D.防止審計過程中的違規(guī)操作

16.企業(yè)稅務審計過程中，下列哪些情況屬于審計人員的風險？

A.審計人員職業(yè)道德風險

B.審計程序風險

C.審計證據(jù)風險

D.審計結論風險

17.企業(yè)稅務審計過程中，下列哪些內(nèi)容屬于審計人員的關注重點？

A.企業(yè)稅務申報的合規(guī)性

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性

C.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策享受情況

D.企業(yè)稅務風險識別和評估

18.下列哪些屬于企業(yè)稅務審計的常見問題？

A.關聯(lián)交易披露不充分

B.財務報表項目與稅收政策不一致

C.稅收優(yōu)惠政策未享受

D.稅收申報錯誤

19.企業(yè)稅務審計過程中，下列哪些內(nèi)容屬于審計人員的職業(yè)判斷？

A.審計程序的選擇

B.審計證據(jù)的取舍

C.審計結論的得出

D.審計報告的撰寫

20.下列哪些屬于企業(yè)稅務審計的難點？

A.關聯(lián)交易稅務處理

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度評價

C.稅收優(yōu)惠政策享受情況核查

D.企業(yè)稅務風險識別和評估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)稅務審計的主要目的是為了降低企業(yè)的稅收負擔。（×）

2.企業(yè)稅務審計報告應當由企業(yè)的內(nèi)部審計部門出具。（×）

3.企業(yè)稅務審計過程中，審計人員可以對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價。（√）

4.企業(yè)稅務審計的重點內(nèi)容不包括關聯(lián)交易的稅務處理。（×）

5.企業(yè)稅務審計報告應當對企業(yè)的稅務風險進行評估。（√）

6.審計人員在進行稅務審計時，可以不受企業(yè)內(nèi)部控制制度的限制。（×）

7.企業(yè)稅務審計過程中，審計人員應當對企業(yè)所有財務報表項目進行核查。（√）

8.企業(yè)稅務審計報告應當包括審計過程中發(fā)現(xiàn)的全部問題，無論問題大小。（√）

9.企業(yè)稅務審計過程中，審計人員應當保守企業(yè)的商業(yè)秘密。（√）

10.企業(yè)稅務審計報告的出具不要求審計人員具備專業(yè)的稅務知識。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)稅務審計的作用。

2.闡述企業(yè)稅務審計的程序。

3.說明企業(yè)稅務審計中常見的稅務風險有哪些。

4.分析企業(yè)稅務審計報告的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)稅務審計對企業(yè)風險管理的重要性及其具體體現(xiàn)。

2.結合實際情況，分析企業(yè)稅務審計中如何有效運用信息技術提升審計效率和準確性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)稅務審計涉及稅收政策、財務報表、內(nèi)部控制等多方面，因此A、B、C、D均為審計重點內(nèi)容。

2.ABC

解析思路：企業(yè)稅務審計旨在確保稅務申報的準確性，降低稅務風險，提高稅務管理水平，從而降低稅務負擔。

3.ABCD

解析思路：關聯(lián)交易、財務報表項目、稅收優(yōu)惠政策、內(nèi)部控制制度都是企業(yè)稅務審計中需要重點核查的內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：查賬法、詢問法、審計分析法、查證法都是企業(yè)稅務審計中常用的方法。

5.ABC

解析思路：企業(yè)稅務審計的必要條件包括財務報表真實性、稅務申報準確性、內(nèi)部控制制度健全。

6.ABCD

解析思路：關聯(lián)交易定價、預提費用計提、壞賬準備計提、會計估計變更都是審計中需要關注的內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：關聯(lián)交易披露、稅收優(yōu)惠政策、稅收申報錯誤、內(nèi)部控制制度缺陷都是企業(yè)稅務審計的風險點。

8.ABCD

解析思路：審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計結論和建議、附件都是稅務審計報告的主要內(nèi)容。

9.ABC

解析思路：審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計結論、審計建議都是稅務審計報告的結論部分。

10.ABCD

解析思路：具備合法的審計資質(zhì)、專業(yè)的審計團隊、豐富的審計經(jīng)驗、良好的職業(yè)道德是出具審計報告的單位應具備的條件。

11.ABCD

解析思路：隱瞞詢問事項、偽造篡改審計資料、利用審計信息謀取私利、未按程序出具審計報告都屬于違規(guī)操作。

12.ABCD

解析思路：依法履行審計職責、獨立公正地進行審計、保守審計秘密、不得利用審計信息謀取私利都是審計人員的職責。

13.ABCD

解析思路：要求企業(yè)提供相關資料、要求企業(yè)配合審計工作、向有關部門反映審計中發(fā)現(xiàn)的問題、享有審計工作必要的便利條件都是審計人員的權利。

14.ABCD

解析思路：審計人員的專業(yè)勝任能力、審計程序的科學性和合理性、審計證據(jù)的充分性和可靠性、審計報告的準確性和完整性都是質(zhì)量控制要素。

15.ABCD

解析思路：謹慎、客觀、公正地執(zhí)行審計任務、嚴格遵守審計規(guī)范和程序、及時發(fā)現(xiàn)并報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、防止審計過程中的違規(guī)操作都是審計人員的責任。

16.ABCD

解析思路：職業(yè)道德風險、審計程序風險、審計證據(jù)風險、審計結論風險都是審計人員可能面臨的風險。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)稅務申報的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的有效性、稅收優(yōu)惠政策享受情況、稅務風險識別和評估都是審計人員的關注重點。

18.ABCD

解析思路：關聯(lián)交易披露不充分、財務報表項目與稅收政策不一致、稅收優(yōu)惠政策未享受、稅收申報錯誤都是常見的稅務審計問題。

19.ABCD

解析思路：審計程序的選擇、審計證據(jù)的取舍、審計結論的得出、審計報告的撰寫都是審計人員的職業(yè)判斷。

20.ABCD

解析思路：關聯(lián)交易稅務處理、企業(yè)內(nèi)部控制制度評價、稅收優(yōu)惠政策享受情況核查、企業(yè)稅務風險識別和評估都是審計的難點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)稅務審計的主要目的是確保稅務申報的準確性，而非降低稅收負擔。

2.×

解析思路：企業(yè)稅務審計報告應由具備合法資質(zhì)的第三方審計機構出具，而非企業(yè)內(nèi)部審計部門。

3.√

解析思路：審計人員有權對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價，以判斷其有效性和合規(guī)性。

4.×

解析思路：企業(yè)稅務審計的重點內(nèi)容之一是關聯(lián)交易的稅務處理，因此不能排除。

5.√

解析思路：企業(yè)稅務審計報告應當對企業(yè)的稅務風險進行評估，并提出相應的建議。

6.×

解析思路：審計人員在進行稅務審計時，必須遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度，不能隨意操作。

7.√

解析思路：企業(yè)稅務審計過程中，審計人員應當對所有財務報表項目進行核查，以確保其準確性。

8.√

解析思路：企業(yè)稅務審計報告應當包括審計過程中發(fā)現(xiàn)的全部問題，無論問題大小。

9.√

解析思路：審計人員有責任保守企業(yè)的商業(yè)秘密，不得泄露給無關人員。

10.×

解析思路：企業(yè)稅務審計報告的出具要求審計人員具備專業(yè)的稅務知識，以確保審計質(zhì)量。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.企業(yè)稅務審計的作用包括：確保稅務申報的準確性、降低稅務風險、提高稅務管理水平、促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、提供決策支持等。

2.企業(yè)稅務審計的程序包括：審計計劃、風險評估、審計實施、審計報告、后續(xù)跟蹤等。

3.企業(yè)稅務審計中常見的稅務風險有：稅收優(yōu)惠政策未享受、關聯(lián)交易稅務處理不當、稅收申報錯誤、內(nèi)部控制制度缺陷、稅務籌劃風險等。

4.企業(yè)稅務審計報告的主要內(nèi)容有：審計概況、審計發(fā)現(xiàn)