2025年稅務(wù)師考試核心試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.用于研究開發(fā)的費用

C.資產(chǎn)的折舊費用

D.購買固定資產(chǎn)的支出

3.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益

C.符合條件的非貨幣性資產(chǎn)處置收益

D.符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

6.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料的增值稅

B.購買包裝物的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買固定資產(chǎn)的增值稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物的收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)的收入

C.出租不動產(chǎn)的收入

D.出售無形資產(chǎn)的收入

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于成本？

A.購買原材料的成本

B.購買包裝物的成本

C.購買低值易耗品的成本

D.購買固定資產(chǎn)的成本

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅優(yōu)惠？

A.符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益

B.符合條件的非貨幣性資產(chǎn)處置收益

C.符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的出口貨物退稅率

12.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物的收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)的收入

C.出租不動產(chǎn)的收入

D.出售無形資產(chǎn)的收入

14.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益

C.符合條件的非貨幣性資產(chǎn)處置收益

D.符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

17.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料的增值稅

B.購買包裝物的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買固定資產(chǎn)的增值稅

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的成本？

A.購買原材料的成本

B.購買包裝物的成本

C.購買低值易耗品的成本

D.購買固定資產(chǎn)的成本

19.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅優(yōu)惠？

A.符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益

B.符合條件的非貨幣性資產(chǎn)處置收益

C.符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的出口貨物退稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有支出都可以在稅前扣除。（）

3.增值稅的簡易計稅方法適用于所有行業(yè)和所有類型的企業(yè)。（）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益、符合條件的非貨幣性資產(chǎn)處置收益和符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)人僅限于銷售貨物的企業(yè)。（）

6.企業(yè)在計算增值稅時，所有購買貨物的支出都屬于進項稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售貨物的收入、提供加工修理修配勞務(wù)的收入、出租不動產(chǎn)的收入和出售無形資產(chǎn)的收入。（）

8.增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年，具體由企業(yè)自行選擇。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，購買原材料的成本、購買包裝物的成本、購買低值易耗品的成本和購買固定資產(chǎn)的成本都屬于成本。（）

10.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%，具體稅率根據(jù)不同類型的產(chǎn)品或服務(wù)確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請列舉企業(yè)所得稅中常見的稅前扣除項目。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用條件。

4.簡述企業(yè)所得稅中減稅優(yōu)惠的類型及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用和挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合當前稅收政策，分析企業(yè)所得稅在支持企業(yè)發(fā)展和調(diào)節(jié)收入分配方面的作用和效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括四個方面，即銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選擇ABCD。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括合理支出、工資薪金、福利費、折舊費用等，不包括購買固定資產(chǎn)的支出，因此選擇ABC。

3.BCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括簡易征收率和簡易申報，適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，因此選擇BCD。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益、符合條件的非貨幣性資產(chǎn)處置收益，不包括符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，因此選擇ABD。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)，因此選擇ABCD。

6.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、包裝物和低值易耗品的增值稅，不包括購買固定資產(chǎn)的增值稅，因此選擇ABC。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)的收入，因此選擇ABCD。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年，具體由企業(yè)自行選擇，因此選擇ABCD。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的成本包括購買原材料、包裝物和低值易耗品的成本，不包括購買固定資產(chǎn)的成本，因此選擇ABC。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%，具體稅率根據(jù)不同類型的產(chǎn)品或服務(wù)確定，因此選擇ABCD。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但并非所有行業(yè)和類型的企業(yè)都適用簡易計稅方法。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目需要符合相關(guān)稅法規(guī)定，并非所有支出都可以在稅前扣除。

3.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法并非適用于所有行業(yè)和類型的企業(yè)，而是針對小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益、符合條件的非貨幣性資產(chǎn)處置收益和符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

5.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人不僅限于銷售貨物的企業(yè)，還包括提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。

6.×

解析思路：增值稅的進項稅額不包括購買固定資產(chǎn)的增值稅，因為固定資產(chǎn)的進項稅額通常計入固定資產(chǎn)的成本。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)的收入。

8.×

解析思路：增值稅的納稅期限并非由企業(yè)自行選擇，而是根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)的實際情況確定。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的成本包括購買原材料、包裝物和低值易耗品的成本。

10.√

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%，具體稅率根據(jù)不同類型的產(chǎn)品或服務(wù)確定。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法主要有一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據(jù)，適用稅率為6%、9%和13%。簡易計稅方法是以銷售額乘以征收率計算應納稅額，征收率一般為3%或5%。

2.請列舉企業(yè)所得稅中常見的稅前扣除項目。

解析思路：企業(yè)所得稅中常見的稅前扣除項目包括合理支出、工資薪金、福利費、折舊費用、利息支出、捐贈支出等。

3.解釋什么是增值稅的簡