2025年稅務(wù)師考試參與心得試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的是（）。

A.營業(yè)外收入

B.營業(yè)收入

C.投資收益

D.政府補(bǔ)助

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

4.按照我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的是（）。

A.罰款

B.沒收違法所得

C.收繳非法所得

D.停止出口退稅

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負(fù)

B.稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵創(chuàng)新

D.稅收優(yōu)惠政策可以增加財政收入

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

C.普通發(fā)票不作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

D.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅前利潤

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅后利潤

8.下列關(guān)于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是（）。

A.個人所得稅納稅人可以自行申報納稅

B.個人所得稅納稅人可以委托代理人申報納稅

C.個人所得稅納稅人可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.個人所得稅納稅人可以通過網(wǎng)絡(luò)申報納稅

9.下列關(guān)于稅收征收管理，說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征管

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受社會監(jiān)督

10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系，說法正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系是稅收法律規(guī)范在稅收活動中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的主體包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人

C.稅收法律關(guān)系的客體包括稅款、罰款和滯納金

D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律規(guī)范規(guī)定

11.下列關(guān)于稅收立法，說法正確的是（）。

A.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循法律主義原則

B.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循公平主義原則

C.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循效率主義原則

D.稅收立法應(yīng)當(dāng)遵循民主主義原則

12.下列關(guān)于稅收執(zhí)法，說法正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法應(yīng)當(dāng)遵循合法、公開、公正、文明的原則

B.稅收執(zhí)法應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得濫用職權(quán)

C.稅收執(zhí)法應(yīng)當(dāng)尊重納稅人的合法權(quán)益

D.稅收執(zhí)法應(yīng)當(dāng)接受社會監(jiān)督

13.下列關(guān)于稅收司法，說法正確的是（）。

A.稅收司法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收違法行為進(jìn)行處罰的活動

B.稅收司法是指人民法院對稅收違法行為進(jìn)行審判的活動

C.稅收司法應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開、獨(dú)立、公正的原則

D.稅收司法應(yīng)當(dāng)尊重納稅人的合法權(quán)益

14.下列關(guān)于稅收服務(wù)，說法正確的是（）。

A.稅收服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的服務(wù)

B.稅收服務(wù)包括政策咨詢、辦稅輔導(dǎo)、納稅申報等

C.稅收服務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循便民、高效、優(yōu)質(zhì)的原則

D.稅收服務(wù)應(yīng)當(dāng)接受社會監(jiān)督

15.下列關(guān)于稅收宣傳，說法正確的是（）。

A.稅收宣傳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)向社會公眾宣傳稅收法律法規(guī)和政策

B.稅收宣傳應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、及時的原則

C.稅收宣傳應(yīng)當(dāng)提高社會公眾的稅收法治觀念

D.稅收宣傳應(yīng)當(dāng)接受社會監(jiān)督

16.下列關(guān)于稅收協(xié)定，說法正確的是（）。

A.稅收協(xié)定是兩個或兩個以上國家之間簽訂的關(guān)于稅收問題的協(xié)議

B.稅收協(xié)定可以避免雙重征稅

C.稅收協(xié)定可以促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作

D.稅收協(xié)定必須符合國際稅收法律法規(guī)

17.下列關(guān)于國際稅收，說法正確的是（）。

A.國際稅收是指跨國納稅人的稅收問題

B.國際稅收涉及國家間的稅收分配關(guān)系

C.國際稅收涉及跨國納稅人的稅收權(quán)益

D.國際稅收需要協(xié)調(diào)各國稅收政策

18.下列關(guān)于稅收籌劃，說法正確的是（）。

A.稅收籌劃是指納稅人在合法的前提下，通過優(yōu)化稅務(wù)安排，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性原則

C.稅收籌劃可以提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃可以增加財政收入

19.下列關(guān)于稅收信息化，說法正確的是（）。

A.稅收信息化是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征管水平

B.稅收信息化可以降低稅收成本，提高稅收效率

C.稅收信息化可以加強(qiáng)稅收管理，提高稅收質(zhì)量

D.稅收信息化需要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全保障

20.下列關(guān)于稅收法治，說法正確的是（）。

A.稅收法治是指稅收活動依法進(jìn)行，依法管理，依法監(jiān)督

B.稅收法治是稅收事業(yè)發(fā)展的重要保障

C.稅收法治可以促進(jìn)稅收公平，提高稅收效率

D.稅收法治需要加強(qiáng)稅收法律法規(guī)體系建設(shè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營狀況而變化。（）

3.個人所得稅的起征點(diǎn)是全國統(tǒng)一的，不受地區(qū)差異的影響。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以依法采取強(qiáng)制措施，包括凍結(jié)存款和扣押財物。（）

5.稅收優(yōu)惠政策只能由國務(wù)院制定，地方各級政府無權(quán)自行制定稅收優(yōu)惠政策。（）

6.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自行開具，不得由他人代開。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托代理人辦理。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的財務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行保密，不得泄露給他人。（）

9.稅收法律關(guān)系的主體只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，不包括其他組織和個人。（）

10.稅收協(xié)定是國際法的一部分，對締約國具有法律約束力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，提高稅收征收管理水平。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，這些都是增值稅的基本征稅對象。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入，而政府補(bǔ)助通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率（適用于工資、薪金所得）和比例稅率（適用于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得）。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、收繳非法所得和停止出口退稅等，這些都是對違法行為的處罰措施。

5.ABC

解析思路：稅收優(yōu)惠政策旨在降低企業(yè)稅負(fù)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和鼓勵創(chuàng)新，但并不會直接增加財政收入。

6.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票分為專用和普通兩種，專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票不能，同時發(fā)票管理實(shí)行實(shí)名制。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即稅前利潤減去必要的扣除。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以通過多種方式，包括自行申報、委托代理申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報和網(wǎng)絡(luò)申報。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、公開、公正、文明的原則，保護(hù)納稅人權(quán)益，并接受社會監(jiān)督。

10.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系是依法形成的，涉及國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，客體包括稅款、罰款和滯納金。

11.ABCD

解析思路：稅收立法應(yīng)遵循法律主義、公平主義、效率主義和民主主義原則，確保法律法規(guī)的科學(xué)性和合理性。

12.ABCD

解析思路：稅收執(zhí)法應(yīng)遵循合法、公開、公正、文明的原則，依法進(jìn)行，尊重納稅人權(quán)益，并接受監(jiān)督。

13.BC

解析思路：稅收司法是指人民法院對稅收違法行為進(jìn)行審判的活動，應(yīng)遵循公正、公開、獨(dú)立、公正的原則，并尊重納稅人權(quán)益。

14.ABCD

解析思路：稅收服務(wù)應(yīng)遵循便民、高效、優(yōu)質(zhì)的原則，提供政策咨詢、辦稅輔導(dǎo)、納稅申報等服務(wù)，并接受社會監(jiān)督。

15.ABCD

解析思路：稅收宣傳應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、及時的原則，提高社會公眾的稅收法治觀念，并接受社會監(jiān)督。

16.ABC

解析思路：稅收協(xié)定是國際法的一部分，具有法律約束力，可以避免雙重征稅，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作。

17.ABCD

解析思路：國際稅收涉及跨國納稅人的稅收問題，涉及國家間的稅收分配關(guān)系，需要協(xié)調(diào)各國稅收