2025稅務(wù)師考試結(jié)構(gòu)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.投資性房地產(chǎn)折舊

C.捐贈支出

D.利息費用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.出口貨物

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供應(yīng)稅服務(wù)收入

C.出租不動產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.納稅人發(fā)出貨物的時間

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的時間

C.納稅人收到預(yù)收款項的時間

D.納稅人開具發(fā)票的時間

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補期限？

A.5年內(nèi)

B.10年內(nèi)

C.15年內(nèi)

D.無期限

9.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.支付給運輸企業(yè)的增值稅

D.支付給修理修配企業(yè)的增值稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.投資性房地產(chǎn)折舊

C.捐贈支出

D.利息費用

11.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口服務(wù)退增值稅

C.出口貨物退消費稅

D.出口服務(wù)退消費稅

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.開具發(fā)票的時限

B.發(fā)票內(nèi)容的填寫

C.發(fā)票的保存期限

D.發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報要求？

A.申報期限

B.申報內(nèi)容

C.申報方式

D.申報材料

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報要求？

A.申報期限

B.申報內(nèi)容

C.申報方式

D.申報材料

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.合理確定收入確認時間

B.合理選擇會計政策

C.合理安排納稅義務(wù)發(fā)生時間

D.合理選擇納稅地點

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.合理確定稅率

B.合理選擇計稅方法

C.合理安排納稅義務(wù)發(fā)生時間

D.合理選擇納稅地點

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險？

A.納稅申報錯誤

B.稅前扣除不符合規(guī)定

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤

D.納稅地點選擇錯誤

19.下列哪些屬于增值稅的稅收風(fēng)險？

A.發(fā)票管理不規(guī)范

B.納稅申報錯誤

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤

D.納稅地點選擇錯誤

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟性原則

C.可行性原則

D.有效性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，無論是否超過規(guī)定的扣除限額，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

2.企業(yè)購買的小型微利設(shè)備，其折舊年限可以縮短至3年。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在不超過工資薪金總額8%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.增值稅一般納稅人可以將取得的進項稅額全部用于抵扣銷項稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.企業(yè)在境外取得的所得，可以選擇按我國稅法規(guī)定的稅率計算納稅。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受3%的簡易計稅方法。（）

8.企業(yè)發(fā)生的差旅費，在不超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在不超過年度利潤總額10%的部分內(nèi)，可以加計扣除。（）

10.增值稅一般納稅人可以將取得的出口退稅款全部用于抵扣銷項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述增值稅發(fā)票的管理要求。

4.簡述企業(yè)稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

2.論述增值稅改革對企業(yè)稅收負擔(dān)的影響及應(yīng)對措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：稅前扣除的支出包括職工工資及福利費、投資性房地產(chǎn)折舊、捐贈支出和利息費用。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.BCD

解析思路：簡易計稅方法適用于提供應(yīng)稅服務(wù)、小規(guī)模納稅人銷售貨物和小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免征范圍包括出口貨物、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和提供養(yǎng)老服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅服務(wù)收入、出租不動產(chǎn)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括納稅人發(fā)出貨物的時間、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的時間、納稅人收到預(yù)收款項的時間和納稅人開具發(fā)票的時間。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為5年內(nèi)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料發(fā)生的增值稅、購買設(shè)備發(fā)生的增值稅、支付給運輸企業(yè)的增值稅和支付給修理修配企業(yè)的增值稅。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、投資性房地產(chǎn)折舊、捐贈支出和利息費用。

11.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅和出口服務(wù)退增值稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠。

13.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括開具發(fā)票的時限、發(fā)票內(nèi)容的填寫、發(fā)票的保存期限和發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報要求包括申報期限、申報內(nèi)容、申報方式和申報材料。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報要求包括申報期限、申報內(nèi)容、申報方式和申報材料。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法包括合理確定收入確認時間、合理選擇會計政策、合理安排納稅義務(wù)發(fā)生時間和合理選擇納稅地點。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃方法包括合理確定稅率、合理選擇計稅方法、合理安排納稅義務(wù)發(fā)生時間和合理選擇納稅地點。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險包括納稅申報錯誤、稅前扣除不符合規(guī)定、納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤和納稅地點選擇錯誤。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收風(fēng)險包括發(fā)票管理不規(guī)范、納稅申報錯誤、納稅義務(wù)發(fā)生時間錯誤和納稅地點選擇錯誤。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃原則包括合法性原則、經(jīng)濟性原則、可行性和有效性原則。

二、判斷題

1.×

解析思路：廣告費用超過規(guī)定扣除限額的部分，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2.√

解析思路：小型微利設(shè)備可以縮短折舊年限至3年。

3.√

解析思路：職工教育經(jīng)費支出在規(guī)定比例內(nèi)，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.√

解析思路：一般納稅人可以將取得的進項稅額全部用于抵扣銷項稅額。

5.√

解析思路：公益性捐贈支出在規(guī)定比例內(nèi)，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除