2025年稅務(wù)師考試擬定學(xué)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.營業(yè)外收入

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工工資及福利費

C.財產(chǎn)損失

D.罰款

4.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息

B.遺產(chǎn)繼承

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅法規(guī)定的其他免稅所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅簡易計稅方法

D.增值稅差額征稅方法

6.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，下列哪些資料需要提供？

A.企業(yè)所得稅申報表

B.企業(yè)財務(wù)報表

C.企業(yè)稅務(wù)登記證

D.納稅人識別號證書

7.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口退增值稅

B.出口退消費稅

C.出口退稅優(yōu)惠

D.出口免稅政策

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育

9.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.外購加工勞務(wù)支付的增值稅

C.自產(chǎn)自用產(chǎn)品支付的增值稅

D.出口貨物支付的增值稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.財產(chǎn)損失

C.稅收滯納金

D.罰款

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的審計？

A.內(nèi)部審計

B.外部審計

C.中期審計

D.年終審計

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

18.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得收入的當(dāng)天

C.收到款項的當(dāng)天

D.發(fā)票開具的當(dāng)天

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（正確）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是我國境內(nèi)所有企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。（正確）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種形式。（正確）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。（正確）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額是指企業(yè)在納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。（正確）

6.個人所得稅的專項附加扣除是指按照稅法規(guī)定，可以抵扣應(yīng)納稅所得額的支出。（正確）

7.增值稅的出口退稅政策是指對出口企業(yè)退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅和消費稅。（正確）

8.企業(yè)所得稅的審計包括內(nèi)部審計和外部審計兩種形式。（正確）

9.個人所得稅的納稅申報可以通過紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報等方式進行。（正確）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天或者收到款項的當(dāng)天。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容。

4.簡述增值稅的出口退稅政策的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的有效性。

2.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括股息收入、利息收入、租金收入和營業(yè)外收入。

3.BC解析：稅前扣除支出包括職工工資及福利費、財產(chǎn)損失，稅收滯納金和罰款不允許稅前扣除。

4.ABD解析：個人所得稅的免稅所得包括國債利息、遺產(chǎn)繼承和稅法規(guī)定的其他免稅所得。

5.BC解析：增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

6.ABCD解析：企業(yè)所得稅申報需要提供企業(yè)所得稅申報表、企業(yè)財務(wù)報表、稅務(wù)登記證和納稅人識別號證書。

7.ABC解析：增值稅的出口退稅政策包括出口退增值稅、出口退消費稅和出口退稅優(yōu)惠。

8.ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除包括職工教育經(jīng)費、住房貸款利息、住房租金和子女教育。

9.AB解析：增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅和外購加工勞務(wù)支付的增值稅。

10.AB解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費和財產(chǎn)損失，稅收滯納金和罰款不允許稅前扣除。

11.AB解析：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。

12.ABCD解析：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD解析：個人所得稅的納稅申報期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD解析：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和認(rèn)證。

16.AB解析：企業(yè)所得稅的審計包括內(nèi)部審計和外部審計。

17.ABCD解析：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報。

18.ABC解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天或者收到款項的當(dāng)天。

19.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報。

20.ABCD解析：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。

2.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅人是我國境內(nèi)所有企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。

3.正確解析：個人所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種形式。

4.正確解析：增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

5.正確解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額是指企業(yè)在納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。

6.正確解析：個人所得稅的專項附加扣除是指按照稅法規(guī)定，可以抵扣應(yīng)納稅所得額的支出。

7.正確解析：增值稅的出口退稅政策是指對出口企業(yè)退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅和消費稅。

8.正確解析：企業(yè)所得稅的審計包括內(nèi)部審計和外部審計兩種形式。

9.正確解析：個人所得稅的納稅申報可以通過紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報等方式進行。

10.正確解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天或者收到款項的當(dāng)天。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括填寫申報表、準(zhǔn)備相關(guān)資料、提交申報表、繳納應(yīng)納稅款和接受稅務(wù)機關(guān)的審核。

3.解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。

4.解析：增值稅的出口退稅政策的基本原則是“征多少退多少”，即按照出口貨物的增值稅實際稅負(fù)進行