一、單選（20分）2011.6《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)三、簡(jiǎn)答題（15分）四、會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)（55分），

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編分錄（30分）2.計(jì)算與分析（25分）二、多選（10分）考試題型考試形式：閉卷筆試考試時(shí)長(zhǎng)：90分鐘復(fù)習(xí)方法：參照《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)》結(jié)合教材參照《期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)》2011春基礎(chǔ)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)解析三、簡(jiǎn)答題：

1.復(fù)式記賬法的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)教材p42

（2011.1考）

2.會(huì)計(jì)憑證的概念、作用和種類教材p116

3.會(huì)計(jì)賬簿的概念、作用和種類教材p138-139

4.總分類賬與明細(xì)分類賬的聯(lián)系與區(qū)別教材p160

5.平行登記的概念及其要點(diǎn)教材p161

6.權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的概念、區(qū)別及其各自的適用范圍教材p181

7.永續(xù)盤存制和實(shí)地盤存制的概念、各自的優(yōu)缺點(diǎn)及其適用范圍教材p192-193

8．財(cái)務(wù)報(bào)表的種類教材p213

9．財(cái)務(wù)報(bào)表的信息質(zhì)量要求教材p214-216

10.期末賬項(xiàng)調(diào)整的意義及其類型教材p181-182（2011.1考）

2.會(huì)計(jì)憑證的概念、作用和種類教材p116答：復(fù)式記賬法是對(duì)發(fā)生每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所引起會(huì)計(jì)要素的增減活動(dòng)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中相互聯(lián)系的進(jìn)行記錄的一種方法，復(fù)式記賬是一種科學(xué)的記賬方法，在復(fù)式記賬法下賬戶體系設(shè)置完整，不僅了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，還能過(guò)全面、連續(xù)、系統(tǒng)的反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果，可以通過(guò)進(jìn)行試算平檢查賬戶記錄是否正確，但是復(fù)式記賬法相比單式記賬法來(lái)講比較復(fù)雜。答：會(huì)計(jì)憑證式記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)真人的書(shū)面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。填制和審核會(huì)計(jì)憑證，是會(huì)計(jì)工作的開(kāi)始，也是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)。其作用分三點(diǎn)1.及時(shí)、正確的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成情況2.明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化單位內(nèi)部控制3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。會(huì)計(jì)憑證是多種多樣的，按照填制程序和用途的不同，可以分為原始憑證和記賬憑證。三、簡(jiǎn)答題詳解：

1.復(fù)式記賬法的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)教材p42

（2011.1考）3.會(huì)計(jì)賬簿的概念、作用和種類教材p138-139

4.總分類賬與明細(xì)分類賬的聯(lián)系與區(qū)別教材p160答:總分類賬與明細(xì)分類賬既有內(nèi)在聯(lián)系又有區(qū)別，兩者的內(nèi)在聯(lián)系重要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)，第一總分類賬與明細(xì)分類賬所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同；第二總分類賬與明細(xì)分類賬登記賬戶的原始依據(jù)相同。兩者的之間的區(qū)別表現(xiàn)在以下兩個(gè)內(nèi)容，第一總分類賬與明細(xì)分類賬反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的詳細(xì)程度不同，第二總分類賬與明細(xì)分類賬作用不同。賬簿就是由若干張具有一定格式的賬頁(yè)聯(lián)結(jié)在一起的、按照會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)戶頭，用來(lái)序時(shí)、分類地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。主要作用：全面、連續(xù)、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)；是重要的經(jīng)濟(jì)檔案；可以為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督提供依據(jù)。種類：按其用途分為：序時(shí)賬、分類、備查；按其外表形式分為：訂本式、活頁(yè)式、卡片式賬；按其帳頁(yè)格式分為：三欄式賬簿、多欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿。5.平行登記的概念及其要點(diǎn)教材p161

6.權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的概念、區(qū)別及其各自的適用范圍教材p181

答:權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制或應(yīng)計(jì)制，是以是否取得收到現(xiàn)金的權(quán)利或發(fā)生支付現(xiàn)金的責(zé)任既權(quán)責(zé)發(fā)生為標(biāo)志來(lái)確認(rèn)本期收入和費(fèi)用以及債權(quán)和債務(wù)；收付實(shí)現(xiàn)制又稱現(xiàn)收現(xiàn)付制或現(xiàn)金制，是與權(quán)責(zé)發(fā)生制相對(duì)的一種會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，它以實(shí)際收到或支付現(xiàn)金時(shí)間來(lái)確認(rèn)各會(huì)計(jì)期間的收入、費(fèi)用。區(qū)別：1.它們?cè)谶M(jìn)行核算時(shí)所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目不完全相同2.權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)上計(jì)算出來(lái)的盈虧較為準(zhǔn)確.而在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上計(jì)算出來(lái)的盈虧不夠準(zhǔn)確3.在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)上計(jì)算盈虧的手續(xù)比較麻煩,而在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上計(jì)算盈虧的手續(xù)比較簡(jiǎn)單。

我國(guó)行政單位會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)采用收付實(shí)現(xiàn)制，企業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。平行登記，是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證一方面登記有關(guān)的總分類賬戶，另一方面又要登記該總分類賬戶所屬的各有關(guān)明細(xì)賬戶。目的是為了使總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬之間能起到統(tǒng)馭、控制與輔助、補(bǔ)充的作用，便于賬戶核對(duì)，確保核算資料的正確、完整，必須采用平行登記的方法登記總分類賬及其所屬的明細(xì)分類賬。平行登記包括以下幾個(gè)要點(diǎn)：①登記的依據(jù)相同；②登記的方向一致；③登記的金額相等。7.永續(xù)盤存制和實(shí)地盤存制的概念、各自的優(yōu)缺點(diǎn)及其適用范圍教材p192-1938．財(cái)務(wù)報(bào)表的種類教材p213答：實(shí)地盤存制又稱定期盤存制，這種方法，平時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證在有關(guān)賬簿中只記貨物的增加數(shù)不記減少數(shù)，月末經(jīng)過(guò)實(shí)際盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)的實(shí)存數(shù)作為賬面結(jié)存數(shù)，然后倒擠出本期發(fā)出數(shù)，將其計(jì)入賬簿。實(shí)地盤存制一般只適用于品種多、價(jià)值低、交易頻繁的商品存貨。

永續(xù)盤存制又稱賬面盤存制，是根據(jù)賬簿記錄計(jì)算期末存貨賬面結(jié)存數(shù)量的一種存貨核算方法，采用這種方法，對(duì)存貨的增加及減少，平時(shí)都在賬簿中連續(xù)加以記錄，并隨時(shí)結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)。永續(xù)盤存制適用范圍廣，除少數(shù)特出情況外，存貨的核算方法一般都采用永續(xù)盤存制。答：財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表和表表附注。財(cái)務(wù)報(bào)表的意義主要表現(xiàn)在反映財(cái)務(wù)情況，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的的作用。9．財(cái)務(wù)報(bào)表的信息質(zhì)量要求教材p214-21610.期末賬項(xiàng)調(diào)整的意義及其類型教材p181-182（2011.1考）答:按照權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的要求，不論款項(xiàng)是否支付，凡是會(huì)計(jì)期間已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和應(yīng)該負(fù)擔(dān)的費(fèi)用都要記錄本期的收入和費(fèi)用，凡是不屬于本期的收入和本期應(yīng)該負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使相關(guān)款項(xiàng)已收付，也不能記錄本期會(huì)計(jì)期間的收入和費(fèi)用。因此，每一個(gè)會(huì)計(jì)期末都要對(duì)已經(jīng)入賬和沒(méi)有入賬的相關(guān)收入，費(fèi)用進(jìn)行必要的調(diào)整，以便正確計(jì)算本期損益，這就是會(huì)計(jì)賬相的調(diào)整，賬相的調(diào)整內(nèi)容有五種類型:應(yīng)計(jì)收入調(diào)整，預(yù)收收入調(diào)整，應(yīng)計(jì)費(fèi)用的調(diào)整，預(yù)付費(fèi)用的調(diào)整，其他賬相的調(diào)整。①客觀性。是指實(shí)際發(fā)生的，完整的，中立無(wú)偏的。②相關(guān)性。是指與報(bào)告使用者的決策需求相關(guān)，有助于提高決策水平。③明晰性。清晰明了，便于理解和使用。④可比性。是指同一企業(yè)不同時(shí)期可比；不同企業(yè)相同會(huì)計(jì)期間可比。要求一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更，且會(huì)計(jì)信息口徑一致。⑤實(shí)質(zhì)重于形式。以經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而非法律形式。⑥重要性。主要是指報(bào)告或披露的內(nèi)容，從項(xiàng)目的性質(zhì)判斷。⑦謹(jǐn)慎性。不高估資產(chǎn)或收益，也不低估負(fù)債或費(fèi)用。⑧及時(shí)性。時(shí)效性，不得提前或延后。四、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)（55分）涉及的主要業(yè)務(wù)范圍籌資階段業(yè)務(wù)采購(gòu)階段業(yè)務(wù)生產(chǎn)階段業(yè)務(wù)銷售階段業(yè)務(wù)利潤(rùn)合成與分配階段業(yè)務(wù)錯(cuò)帳更正業(yè)務(wù)財(cái)產(chǎn)清查會(huì)計(jì)方法會(huì)計(jì)確認(rèn)：依據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)記入賬簿并報(bào)告會(huì)計(jì)計(jì)量：在會(huì)計(jì)核算中，以某種尺度為標(biāo)準(zhǔn)確定它的量。會(huì)計(jì)記錄：采用一定方法在賬戶中加以記錄的過(guò)程。（1）設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶（2）填制和審核會(huì)計(jì)憑證（3）復(fù)式記賬（4）登記會(huì)計(jì)賬簿（5）成本計(jì)算（6）財(cái)產(chǎn)清查記錄方法會(huì)計(jì)報(bào)告：以賬簿為依據(jù)，以表格和文字形式，提供書(shū)面報(bào)告為信息使用者提供有用的經(jīng)濟(jì)信息，反映經(jīng)營(yíng)管理者受托責(zé)任情況。（1）以貨幣為主要計(jì)量尺度，具有綜合性；（2）會(huì)計(jì)核算具有完整性、連續(xù)性和系統(tǒng)性；（3）會(huì)計(jì)核算要以憑證為依據(jù)，并嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)規(guī)范。會(huì)計(jì)的特點(diǎn)基本職能：反映，監(jiān)督六要素含義及其特征資產(chǎn)收入費(fèi)用利潤(rùn)所有者權(quán)益負(fù)債會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益在一定時(shí)點(diǎn)上資金運(yùn)動(dòng)的相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài)稱為靜態(tài)等式或基本等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤(rùn)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+（收入-費(fèi)用）

通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后的動(dòng)態(tài)等式或擴(kuò)展等式資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入資金占用資金來(lái)源基本等式利潤(rùn)=收入-費(fèi)用擴(kuò)展等式會(huì)計(jì)等式及要素間關(guān)系會(huì)計(jì)科目與賬戶的關(guān)系賬戶賬戶名稱——會(huì)計(jì)科目業(yè)務(wù)內(nèi)容日期摘要金額方向A、會(huì)計(jì)科目與帳戶的聯(lián)系在于：都是在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)一步分類的基礎(chǔ)上設(shè)置的。會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱。B、會(huì)計(jì)科目與帳戶的區(qū)別在于：a.會(huì)計(jì)科目由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，賬戶根據(jù)企業(yè)情況自行設(shè)置。b.會(huì)計(jì)科目提供總的核算原則，賬戶反映具體的業(yè)務(wù)內(nèi)容。復(fù)式記賬的概念及優(yōu)點(diǎn)：①了解業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，即：了解業(yè)務(wù)的過(guò)程和結(jié)果。②便于試算平衡，以檢查賬戶記錄的正確與否。

對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所引起的會(huì)計(jì)要素及其項(xiàng)目的增減變動(dòng)，都以相等的金額，在兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中相互聯(lián)系地進(jìn)行登記的記賬方法就是復(fù)式記賬法。資產(chǎn)類期初余額本期減少本期增加期末余額本期減少期初余額本期增加負(fù)債、所有者權(quán)益類期末余額損益支出類損益收人類本期增加本期增加本期轉(zhuǎn)出本期轉(zhuǎn)出3.帳戶結(jié)構(gòu)借貸記賬法基本原理包括1.記帳符號(hào)：借、貸2.記帳規(guī)則：“有借必有貸，借貸必相等”

4.試算平衡：借方合計(jì)=貸方合計(jì)原始憑證，記帳憑證的種類、要素、填制要求記帳憑證的填制方法技能：收、付、轉(zhuǎn)憑證填制會(huì)計(jì)帳簿設(shè)置的意義，總帳、明細(xì)帳要平行登記。錯(cuò)帳更正的幾種專門方法登帳的基本方法財(cái)產(chǎn)清查：不同資產(chǎn)的清查方法未達(dá)帳項(xiàng)的處理銀行存款余調(diào)節(jié)表編制，調(diào)后余額不等的分析，不能根據(jù)銀行存款余調(diào)節(jié)表結(jié)果調(diào)帳會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成與種類，資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)與填制方法。借：銀行存款150000

貸：短期借款150000根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（30分）1-3.以銀行存款支付本季度的短期借款利息6300元（其中前兩個(gè)月已預(yù)提4200元）。若：題目為未事先預(yù)提利息費(fèi)用，支付本季度的短期借款利息時(shí)：直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

6300

貸：銀行存款

6300借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

2100

應(yīng)付利息

4200

貸：銀行存款

6300借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200

貸：應(yīng)付利息12001-1．海達(dá)公司于2月1日向銀行借款150000元，期限3個(gè)月，年利率5．2％，款項(xiàng)存入銀行。1-2預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息1200元。1-5.銀行存款支付下季度的報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)1800元1-3.以銀行存款1000元支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款10001-4.以銀行存款支付罰款900元。借：營(yíng)業(yè)外支出900

貸：銀行存款9001-6.攤銷本月應(yīng)由行政管理部門負(fù)擔(dān)的書(shū)報(bào)費(fèi)600元。借：其他應(yīng)收款1800貸：銀行存款1800借：管理費(fèi)用600

貸：其他應(yīng)收款6001-8.廠長(zhǎng)王某出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000借：管理費(fèi)用1800庫(kù)存現(xiàn)金

200貸：其他應(yīng)收款20001-9.廠長(zhǎng)王某出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)1800元，余款退回。借：管理費(fèi)用600貸：庫(kù)存現(xiàn)金6001-7.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)600元2-1.計(jì)算分配本月工資,其中生產(chǎn)工人工資45000元,車間管理人員工資3000元,廠部管理人員工資20000元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資2000元。2-2.從銀行提取現(xiàn)金70000元用于發(fā)放職工工資。借:生產(chǎn)成本45000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用20000銷售費(fèi)用2000貸:應(yīng)付職工薪酬70000借:庫(kù)存現(xiàn)金70000貸:銀行存款70000借:應(yīng)付職工薪酬70000貸:庫(kù)存現(xiàn)金70000自2009年1月1日起，在全國(guó)所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。改革的主要內(nèi)容是：允許企業(yè)抵扣新購(gòu)入設(shè)備所含的增值稅，同時(shí)，取消進(jìn)口設(shè)備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策，將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至3%，將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復(fù)到17%。增值稅轉(zhuǎn)型改革將消除我國(guó)當(dāng)前生產(chǎn)型增值稅制產(chǎn)生的重復(fù)征稅因素，降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)

。3-1．企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款80000元，以銀行存款支付。另以現(xiàn)金200元支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)。借：固定資產(chǎn)80200

貸：銀行存款80000

庫(kù)存現(xiàn)金2003-3.財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，市價(jià)為100000元，按其新舊程度估計(jì)已計(jì)提折舊20000元，凈值為80000元。4．本月完工產(chǎn)品100件，成本208.8元/件，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本20880元。借：庫(kù)存商品20880貸：生產(chǎn)成本208803-2.投資人投入一臺(tái)不需要安裝的新設(shè)備，該設(shè)備買價(jià)11700元。新準(zhǔn)則規(guī)定：固定資產(chǎn)盤盈屬于前期差錯(cuò)。記入“以前年度損益調(diào)整”科目。借：固定資產(chǎn)100000貸：累計(jì)折舊20000以前年度損益調(diào)整80000借：固定資產(chǎn)11700貸：實(shí)收資本117005-1出售A產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)1842元，貨款184200元，增值稅31314元，款項(xiàng)尚未收到（賒銷產(chǎn)品）。5-3.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本200000元。5-2銷售產(chǎn)品一批,貨款20000元,稅率17%收到轉(zhuǎn)賬支票一張存入銀行。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000貸：庫(kù)存商品200000借：應(yīng)收帳款215514

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品184200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅31314借:銀行存款23400貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷）3400借：在途物資10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）1700貸：預(yù)付賬款11700借：原材料10000貸：在途物資10000借：原材料—甲材料37500—乙材料64000貸：應(yīng)付賬款1015006-1．購(gòu)入甲材料15000公斤，單價(jià)2.50元；乙材料20000公斤，單價(jià)3.20元。貨款尚未支付，全部材料已驗(yàn)收入庫(kù)。6-1收到B公司發(fā)來(lái)的材料一批，價(jià)款10000元，增值稅額1700元。本企業(yè)上月已向B公司預(yù)付貨款11700元。材料到達(dá)后，已驗(yàn)收入庫(kù)。按用途計(jì)入成本費(fèi)借：生產(chǎn)成本24120

制造費(fèi)用4000

管理費(fèi)用2000

貸：原材料301207-1本月發(fā)出材料匯總表記載如下：產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。借：制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用500貸：累計(jì)折舊20007-2本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊1500元，其余固定資產(chǎn)折舊500元。8.上月盤虧并已入賬的原材料現(xiàn)已查明原因并經(jīng)批準(zhǔn)按相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行處理；上月盤虧原材料15000元，經(jīng)查明原因如下：①定額內(nèi)損耗為500元；②管理過(guò)失造成的損失4500元；③非常事故造成的損失為10000，其中保險(xiǎn)公司同意賠款6000元，殘料作價(jià)1000元入庫(kù)。借：管理費(fèi)用500其他應(yīng)收款—某管理員4500—保險(xiǎn)公司6000原材料1000營(yíng)業(yè)外支出3000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢15000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入210000營(yíng)業(yè)外收入300貸：本年利潤(rùn)2103009．結(jié)轉(zhuǎn)本期各種收入和各種成本費(fèi)用；借:本年利潤(rùn)184800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本165000營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000管理費(fèi)用8800財(cái)務(wù)費(fèi)用1200營(yíng)業(yè)外支出1800結(jié)轉(zhuǎn)本期成本項(xiàng)目如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本165000營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000管理費(fèi)用8800財(cái)務(wù)費(fèi)用1200營(yíng)業(yè)外支出1800結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入210000元，營(yíng)業(yè)外收入300元。計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅8415元。借：所得稅費(fèi)用8415貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅8415借：本年利潤(rùn)8415貸：所得稅費(fèi)用8415以銀行存款8415元交納所得稅；借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅8415貸：銀行存款841510.計(jì)算應(yīng)交所得稅；以銀行存款交納企業(yè)所得稅；11.計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅；甲公司六月份實(shí)際交納增值稅220000元，交納消費(fèi)稅89000元，交納營(yíng)業(yè)稅342000元。城建稅適用稅率為7%。計(jì)算城建稅：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=（220000+89000+342000）×7%=45570借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

45570貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

45570實(shí)際交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交建稅

45570

貸：銀行存款

45570結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：本年利潤(rùn)45570

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4557012-1.本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)12000元，分別按稅后利潤(rùn)的10％和30％提取盈余公積和分配股利。借：利潤(rùn)分配30000貸：本年利潤(rùn)30000會(huì)計(jì)分錄按期末復(fù)習(xí)手冊(cè)p37-38習(xí)題五、習(xí)題六掌握借：利潤(rùn)分配4800貸：盈余公積1200應(yīng)付股利360012-2結(jié)轉(zhuǎn)本年虧損30000元，轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配賬戶。【資料】下面是某公司20*9年8月份期末賬項(xiàng)調(diào)整前和調(diào)整后利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)；

利潤(rùn)表（簡(jiǎn)化）20*9年8月份

項(xiàng)目調(diào)整前調(diào)整后一、營(yíng)業(yè)收入125000125000減：營(yíng)業(yè)成本7000070000營(yíng)業(yè)稅金及附加600營(yíng)業(yè)費(fèi)用60006000管理費(fèi)用32004200財(cái)務(wù)費(fèi)用400300二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4540043900加：營(yíng)業(yè)外收入250250減：營(yíng)業(yè)外支出500500三、利潤(rùn)總額4515043650練習(xí)題：期末復(fù)習(xí)手冊(cè)p55習(xí)題十一1．比較期末賬項(xiàng)調(diào)整前和調(diào)整后利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，列出期末調(diào)整分錄（答案可作合理假設(shè)）計(jì)算填表題

調(diào)整分錄：1.計(jì)算當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅金及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加600貸：應(yīng)交稅費(fèi)6002.當(dāng)期管理費(fèi)用增加1000（4200-3200）借：管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊10003.收到存款利息費(fèi)用借：應(yīng)收利息100貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100【要求】試比較分析上表有關(guān)數(shù)字，列出期末調(diào)整分錄。答案可作合理假設(shè)。分析報(bào)表調(diào)整前后變換項(xiàng)目調(diào)整前調(diào)整后營(yíng)業(yè)稅金及附加600管理費(fèi)用32004200財(cái)務(wù)費(fèi)用400300還可作其他合理假設(shè)1）“年初數(shù)”欄的填列A、根據(jù)總賬科目余額直接填列：如：應(yīng)收票據(jù)、交易性金融資產(chǎn)、短期借款、資本公積2）“年末數(shù)”欄的填列：根據(jù)相關(guān)帳戶余額填列根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)”欄填列B、根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列：貨幣資金=“庫(kù)存現(xiàn)金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金”存貨=“物資采購(gòu)”+“原材料”+“生產(chǎn)成本”+“庫(kù)存商品”+“包裝物”+“低值易耗品”-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”-“材料成本差異”-“商品進(jìn)銷差價(jià)”2．資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目“期末余額”的填列C、根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列：預(yù)付賬款=“應(yīng)付賬款”+“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目的借方余額之和填列。應(yīng)付賬款=“應(yīng)付賬款”+“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額之和填列。

預(yù)收賬款=“應(yīng)收賬款”+“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額之和填列。

D、根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目=“長(zhǎng)期借款”貸方余額-“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”E、根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)收賬款=“應(yīng)收賬款”+“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末借方余額之和-”壞帳準(zhǔn)備”填列?！按尕洝?、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資”等，其賬面余額扣除減值準(zhǔn)備后金額填列。未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)＋利潤(rùn)分配貸方余額為未分配利潤(rùn)用“+”，借方余額為未彌補(bǔ)虧損用“－”例1：某企業(yè)3月31日部分賬戶余額如下：賬戶名稱余額方向金額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料庫(kù)存商品生產(chǎn)成本預(yù)收賬款利潤(rùn)分配本年利潤(rùn)借借借借借借借借貸4004482004300012360087800412102000945084500要求:根據(jù)上述資料,完成下列資產(chǎn)負(fù)債表空白項(xiàng)目的填列資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:××企業(yè)××××年3月31日單位:元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)原價(jià)減:累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值(略)（）（）3890（）340023000974760204600770160短期借款…………流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)(略)42000…………49861024000054800068000117000（）資產(chǎn)總計(jì)（）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)（）資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:××企業(yè)××××年3月31日單位:元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)原價(jià)減:累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值(略)（448600）（45000）3890（252610）340023000974760204600770160短期借款…………流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)(略)42000…………49861024000054800068000117000（75050）資產(chǎn)總計(jì)（1546660）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)（1546660）例2.某企業(yè)2003年3月31日部分賬戶余額如下：賬戶名稱余額方向金額賬戶名稱余額方向金額現(xiàn)金借1400預(yù)收賬款借2000銀行存款借148200利潤(rùn)分配借8450應(yīng)收賬款借43000本年利潤(rùn)貸84500原材料借123600

庫(kù)存商品借87800

生產(chǎn)成本借41210

要求：根據(jù)上述資料，完成下列資產(chǎn)負(fù)債表空白項(xiàng)目的填列。

資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：××企業(yè)2003年3月31日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金

應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用長(zhǎng)期投資

固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值

(略)

3890

340023000

974760204600770160短期借款……

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)

(略)

120000……

19861024000054800068000117000

資產(chǎn)總計(jì)

負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)

資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：××企業(yè)2003年3月31日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金

應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用長(zhǎng)期投資

固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值

(略)

(149600)

(45000)3890(252610)340023000

974760204600770160短期借款……

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)

(略)

120000……

19861024000054800068000117000(76050)資產(chǎn)總計(jì)

(1247660)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)

(1247660)根據(jù)賬戶余額資料計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的金額某企業(yè)有關(guān)帳戶的期末余額資料如下：賬戶名稱余額(借方)賬戶名稱余額(貸方)現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)利潤(rùn)分配生產(chǎn)成本1200204704350067000750006400560000450009000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金長(zhǎng)期借款實(shí)收資本本年利潤(rùn)壞賬準(zhǔn)備累計(jì)折舊30000537001800018500033397066000900140000試根據(jù)上述賬戶余額資料，計(jì)算下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的金額：1．貨幣資金＝2．存貨＝3．未分配利潤(rùn)＝4．固定資產(chǎn)凈值＝5．應(yīng)收賬款＝6．資產(chǎn)總額＝7．負(fù)債及所有者權(quán)益總額＝1．貨幣資金=1200+20470＝216702．存貨=67000+75000+9000

=151000

3．未分配利潤(rùn)=66000-45000=210004．固定資產(chǎn)凈值=560000-140000=4200005.應(yīng)收賬款=43500-900=426006.資產(chǎn)總額

=1200+20470

+（43500-900）+67000+75000+9000

+6400+（560000-140000）=6416707．負(fù)債及所有者權(quán)益總額=30000+53700+18000+185000+333970+(66000-45000)=6416703．根據(jù)資料分別計(jì)算資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的金額并檢驗(yàn)其平衡關(guān)系（2011.1考）資產(chǎn)=80000+600+32900+310000+223000+20000=666500負(fù)債=55000+60000+25000+16500=156500所有者權(quán)益=410000+100000=510000期末復(fù)習(xí)手冊(cè)p34習(xí)題一某企業(yè)20×9年1月1日的有關(guān)資料如下：（1）存放在銀行的款項(xiàng)80000元（2）從銀行借入的短期借款55000元（3）出納員保管的現(xiàn)款600元（4）從銀行借入的長(zhǎng)期借款60000元（5）應(yīng)付甲商店款項(xiàng)25000元（6）庫(kù)存物料用品32900元（7）營(yíng)業(yè)用房310000元（8）汽車223000元（9）應(yīng)收客戶的勞務(wù)費(fèi)20000元（10）未繳稅金16500元（11）投資者投入的資本410000元（12）累計(jì)留存的利潤(rùn)100000元資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益666500=156500+510000【要求】根據(jù)上述資料分別計(jì)算資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的金額并檢驗(yàn)其平衡關(guān)系。例1：某企業(yè)“銀行存款日記帳”期末余額為128，500元，銀行對(duì)帳單上的余額為137，000元。經(jīng)逐筆核對(duì)，查明有以下未達(dá)帳項(xiàng)：

（1）該企業(yè)銷售乙產(chǎn)品收到貨款21，600元（轉(zhuǎn)帳支票）；銀行尚未收到單據(jù)，沒(méi)有入帳。

（2）該企業(yè)支付保險(xiǎn)費(fèi)8400元（現(xiàn)金支票）；銀行尚未收到單據(jù)，尚未入帳。

（3）銀行代企業(yè)收到嘉華公司款項(xiàng)36200元，已劃入企業(yè)存款帳戶；企業(yè)尚未收到。

（4）銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)14500元，已從銀行帳上劃出；企業(yè)尚未收到有關(guān)憑證，沒(méi)有入帳。4．根據(jù)資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表練習(xí)題：期末復(fù)習(xí)手冊(cè)p56習(xí)題十二銀行存款日記賬余額：銀行對(duì)帳單余額：加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后余額：調(diào)節(jié)后余額：銀行存款余額調(diào)節(jié)表128，500137，00036，20014，50021，6008，400150，200150，200例2：月末，企業(yè)銀行存款日記賬余額為554630元，銀行對(duì)賬單余額為555770元。經(jīng)與銀行對(duì)帳，企業(yè)未達(dá)帳項(xiàng)：1）本月水電費(fèi)2100元，銀行已劃出，企業(yè)尚未記賬；2）C公司償付前欠貨款16000元，銀行已收入企業(yè)賬戶，企業(yè)尚未記帳。3）企業(yè)銷售產(chǎn)品，貨款29250元已入賬，銀行尚未收到。4）企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票12340元，采購(gòu)材料，銀行尚未收到。試據(jù)此編制企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)調(diào)節(jié)后的余額進(jìn)行分析。銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬余額：銀行對(duì)帳單余額：加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付調(diào)節(jié)后余額：調(diào)節(jié)后余額：

分析：對(duì)全部未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整以后，雙方余額仍不相等，說(shuō)明賬簿記錄有差錯(cuò)，需進(jìn)一步查明原因，更正錯(cuò)誤。5546305557701600021002925012340568530572680有關(guān)帳戶的資料如下：帳戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款472000

230000390000短期存款

18000050000190000固定資產(chǎn)65000065000

685000應(yīng)付賬款470001200021000

原材料

240001500054000實(shí)收資本800000083000

要求（1）根據(jù)上述資料計(jì)算每個(gè)帳戶的未知數(shù)額并填入表中。（2）按帳戶發(fā)生額試算平衡法進(jìn)行試算平衡（列出計(jì)算過(guò)程）5．根據(jù)賬戶中的有關(guān)數(shù)據(jù)并結(jié)合各賬戶的性質(zhì)計(jì)算每個(gè)賬戶的未知數(shù)

根據(jù)賬戶的已知數(shù)據(jù)（期初余額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額、期末余額中的任意三項(xiàng)）計(jì)算其未知數(shù)額填入表中并按賬戶發(fā)生額試算平衡法進(jìn)行試算平衡（列出計(jì)算過(guò)程）。帳戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款472000

148000230000390000短期借款

32000018000050000190000固定資產(chǎn)65000065000

30000685000應(yīng)付賬款47000120002100056000原材料

45000240001500054000實(shí)收資本800000083000

883000（1）（2）本期借方發(fā)生額合計(jì)=148000+180000+65000+12000+24000+0

=429000

本期貸方發(fā)生額合計(jì)＝230000+50000+30000+21000+15000+83000

＝429000練習(xí)題：期末復(fù)習(xí)手冊(cè)p35習(xí)題二6．編制利潤(rùn)表【資料】乙公司20×9年12月份有關(guān)損益類賬戶發(fā)生額如下表所示。金額單位：元賬戶名稱發(fā)生額賬戶名稱發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入130000管理費(fèi)用19120主營(yíng)業(yè)務(wù)成本65000財(cái)務(wù)費(fèi)用800營(yíng)業(yè)稅金及附加4500投資收益3000銷售費(fèi)用20000營(yíng)業(yè)外收入1100其他業(yè)務(wù)收入2000營(yíng)業(yè)外支出500其他業(yè)務(wù)成本1200所得稅費(fèi)用6620資產(chǎn)減值損失1000公允價(jià)值變動(dòng)收益2500【要求】根據(jù)以上資料編制多步式利潤(rùn)表。練習(xí)題：期末復(fù)習(xí)手冊(cè)p64習(xí)題十八利潤(rùn)表編制單位：乙公司20*9年12月金額單位：元項(xiàng)目本月金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入132000減：營(yíng)業(yè)成本66200營(yíng)業(yè)稅金及附加4500銷售費(fèi)用20000管理費(fèi)用19120財(cái)務(wù)費(fèi)用800資產(chǎn)減值損失1000加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”填列）2500投資收益（損失以“-”填列3000其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)25880加：營(yíng)業(yè)外收入1100減：營(yíng)業(yè)外支出500其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”填列）26480減：所得稅費(fèi)用7494四、凈利潤(rùn)189862008年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄

（09.1考）（1）銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)80元，貨款尚未收到。

（2）銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)150元，貨款已存入銀行。

（3）預(yù)收C產(chǎn)品貨款30000元存入銀行。

（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本60元，B產(chǎn)品單位成本120元。

（5）用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。

（6）用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資5000元。

（7）用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。

（8）預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1200元。（9）攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。

（10）用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1800元。

（11）沒(méi)收包裝物押金收入300元。

（12）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售收入和營(yíng)業(yè)外收入。

（13）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。

（14）按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。

（15）按稅后凈利潤(rùn)的20%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。根據(jù)上述資料作出會(huì)計(jì)分錄并編制本月?lián)p益表1.借：應(yīng)收帳款60000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600002.借:銀行存款150000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500003.借：銀行存款30000貸：預(yù)收帳款300004.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本165000貸：庫(kù)存商品1650005.借：銷售費(fèi)用3000貸：銀行存款30006.借：銷售費(fèi)用5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50007.借：管理費(fèi)用8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金80008.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸：應(yīng)付利息12009.借：管理費(fèi)用800貸：其他應(yīng)收款80010借：營(yíng)業(yè)外支出1800貸：銀行存款180011.借：其他應(yīng)付款300貸：營(yíng)業(yè)外收入30012.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入210000營(yíng)業(yè)外收入300貸：本年利潤(rùn)21030013.借:本年利潤(rùn)184800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本165000銷售費(fèi)用8000管理費(fèi)用8800財(cái)務(wù)費(fèi)用1200營(yíng)業(yè)外支出180015.凈利潤(rùn)=總利潤(rùn)-所得稅=25500-6375=19125分配利潤(rùn)額=19125*20%=3825借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付利潤(rùn)3825貸：應(yīng)付利潤(rùn)382514.總利潤(rùn)=210300-184800=25500所得稅=25200*25%=6375借：所得稅費(fèi)用6375貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅6375項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入210000減：營(yíng)業(yè)成本165000營(yíng)業(yè)稅費(fèi)銷售費(fèi)用8000管理費(fèi)用8800財(cái)務(wù)費(fèi)用1200資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資凈收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)27000加：營(yíng)業(yè)外收入300減：營(yíng)業(yè)外支出1800三、利潤(rùn)總額25500減：所得稅6375四、凈利潤(rùn)19125利潤(rùn)表例1.3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（不考慮增值稅）。1.2日收到投資者投入原材料500000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。2.4日購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款30000元，以銀行存款支付。3.6日購(gòu)買原材料一批，貨款200000元，尚未支付。4.10日從銀行提取現(xiàn)金1500元備用。5.15日向銀行借入三年期借款200000元。6.16日銷售產(chǎn)品一批，貨款200000元，一半貨款收到存入銀行，其余尚未收到。7.18日職工王某出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。8.20日以銀行存款償還應(yīng)付材料貨款50000元。9.24日吳經(jīng)理出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)1200元，以現(xiàn)金給付。10.27日收回以前銷貨款100000元，存入銀行。要求：（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（2）進(jìn)行本月發(fā)生額試算平衡。7．根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行試算平衡會(huì)計(jì)分錄（1）借：原材料500000貸：實(shí)收資本500000（2）借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000（3）借：原材料200000貸：應(yīng)付賬款200000（4）借：庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：銀行存款1500（5）借：銀行存款200000貸：長(zhǎng)期借款200000（6）借：應(yīng)收賬款100000銀行存款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000（7）借：其他應(yīng)收款1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000（8）借：應(yīng)付賬款50000貸：銀行存款50000（9）借：管理費(fèi)用1200貸：庫(kù)存現(xiàn)金

1200（10）借：銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款100000本月發(fā)生額試算平衡表賬戶名稱本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額銀行存款40000081500庫(kù)存現(xiàn)金15002200原材料700000

固定資產(chǎn)30000

應(yīng)收賬款100000100000其他應(yīng)收款1000

管理費(fèi)用1200

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

200000應(yīng)付賬款50000200000長(zhǎng)期借款

200000實(shí)收資本

500000合計(jì)12837001283700

例2.某企業(yè)本期發(fā)