2025年稅務(wù)師必考知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)以下哪些情況可以采取強(qiáng)制措施？

A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款

C.納稅人未按照規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)資料

D.納稅人采取隱瞞、欺騙手段逃避納稅

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.個(gè)人銷售自用住房

D.納稅人出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.個(gè)人銷售自用住房

D.納稅人出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

12.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

14.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.個(gè)人銷售自用住房

D.納稅人出口貨物

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

18.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

20.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，但不得隨意調(diào)整其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在銷售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)，稅率相同。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出據(jù)實(shí)扣除。（）

6.納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。（）

7.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行年度申報(bào)制度，納稅人在每個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（）

8.增值稅的出口退稅政策是指國家對(duì)出口企業(yè)出口的貨物和勞務(wù)給予退回已繳納的增值稅稅款。（）

9.納稅人提供的發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取責(zé)令改正、罰款、沒收違法所得等措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)。

2.說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型？

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，可以采取哪些措施？

4.納稅人在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為的影響。

2.分析當(dāng)前我國稅收制度中存在的問題及改進(jìn)建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)納稅、繳納稅款、報(bào)送資料和采取隱瞞、欺騙手段逃避納稅等情況，可以采取強(qiáng)制措施。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、個(gè)人銷售自用住房和納稅人出口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：與第2題解析思路相同，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

10.ABCD

解析思路：與第4題解析思路相同，增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、個(gè)人銷售自用住房和納稅人出口貨物。

11.ABCD

解析思路：與第5題解析思路相同，企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

12.ABCD

解析思路：與第6題解析思路相同，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

13.ABCD

解析思路：與第7題解析思路相同，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

14.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

15.ABCD

解析思路：與第2題解析思路相同，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

16.ABCD

解析思路：與第4題解析思路相同，增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、個(gè)人銷售自用住房和納稅人出口貨物。

17.ABCD

解析思路：與第5題解析思路相同，企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

18.ABCD

解析思路：與第6題解析思路相同，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

19.ABCD

解析思路：與第7題解析思路相同，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

20.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別按照不同的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

3.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)審查納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，但不得隨意調(diào)整其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法。

4.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在銷售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)，稅率可能不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

5.正確

解析思路：符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。

6.正確

解析思路：納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行年度申報(bào)制度，納稅人在每個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

8.正確

解析思路：增值稅的出口退稅政策是指國家對(duì)出口企業(yè)出口的貨物和勞務(wù)給予退回已繳納的增值稅稅款。

9.正確

解析思路：納稅人提供的發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載。

10.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取責(zé)令改正、罰款、沒收違法所得等措施。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)：

-一般納稅人：具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，能夠準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，稅率為17%或13%。

-小規(guī)模納稅人：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，不能準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，稅率為3%。

特點(diǎn)：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型：

-稅收減免：對(duì)符合條件的企業(yè)給予一定期限的減免稅優(yōu)惠。

-稅收抵免：對(duì)符合條件的企業(yè)，允許其將一定數(shù)額的應(yīng)納稅所得額