2025年稅務(wù)師考試在職考生的復(fù)習(xí)建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國(guó)稅收法律制度，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C.基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)營(yíng)企業(yè)提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人銷售的自用應(yīng)稅消費(fèi)品

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外國(guó)企業(yè)

5.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易征收方式？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

6.企業(yè)所得稅的納稅期限是？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.隨時(shí)申報(bào)

7.以下哪些屬于增值稅的出口退稅范圍？

A.出口貨物

B.出口應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口應(yīng)稅服務(wù)

D.出口應(yīng)稅無(wú)形資產(chǎn)

8.以下哪些屬于增值稅的即征即退項(xiàng)目？

A.高新技術(shù)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物

B.納稅人銷售的自用應(yīng)稅消費(fèi)品

C.納稅人提供的免征增值稅的服務(wù)

D.納稅人銷售的自用應(yīng)稅無(wú)形資產(chǎn)

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括以下哪些？

A.申報(bào)納稅

B.預(yù)申報(bào)納稅

C.預(yù)先申報(bào)納稅

D.按月申報(bào)納稅

10.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.出口貨物收貨人

B.出口應(yīng)稅勞務(wù)提供方

C.出口應(yīng)稅服務(wù)提供方

D.出口應(yīng)稅無(wú)形資產(chǎn)提供方

11.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)包括以下哪些？

A.企業(yè)所在地

B.注冊(cè)地

C.注冊(cè)地所在省稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.企業(yè)所在地所在省稅務(wù)機(jī)關(guān)

12.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物銷售合同簽訂時(shí)間

B.貨物發(fā)出時(shí)間

C.貨款支付時(shí)間

D.貨物交付時(shí)間

13.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)申報(bào)

14.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括以下哪些？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅其他納稅申報(bào)表

15.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.電子申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.直接申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)申報(bào)

17.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)表主表

D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料明細(xì)表

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.電子申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.直接申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

19.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)申報(bào)

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)表主表

D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料明細(xì)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

2.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅收征收實(shí)行查賬征收。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

7.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

8.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得發(fā)票之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收征收實(shí)行自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)審核相結(jié)合的方式。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅簡(jiǎn)易征收方式的適用條件。

4.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例分析稅務(wù)籌劃的積極作用。

2.闡述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，分析其對(duì)企業(yè)投資和就業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)營(yíng)企業(yè)提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外國(guó)企業(yè)。

5.AC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易征收方式適用于小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年。

7.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅范圍包括出口貨物、出口應(yīng)稅勞務(wù)、出口應(yīng)稅服務(wù)和出口應(yīng)稅無(wú)形資產(chǎn)。

8.AC

解析思路：增值稅的即征即退項(xiàng)目包括高新技術(shù)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物和納稅人提供的免征增值稅的服務(wù)。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、預(yù)先申報(bào)納稅和隨時(shí)申報(bào)納稅。

10.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括出口貨物收貨人、出口應(yīng)稅勞務(wù)提供方、出口應(yīng)稅服務(wù)提供方和出口應(yīng)稅無(wú)形資產(chǎn)提供方。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、注冊(cè)地、注冊(cè)地所在省稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)所在地所在省稅務(wù)機(jī)關(guān)。

12.BCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出時(shí)間、貨物交付時(shí)間和貨物交付后收到貨款的時(shí)間。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季度、每年和隨時(shí)申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表和其他納稅申報(bào)表。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季度、每年和隨時(shí)申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料、增值稅納稅申報(bào)表主表和增值稅納稅申報(bào)表附列資料明細(xì)表。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季度、每年和隨時(shí)申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料、增值稅納稅申報(bào)表主表和增值稅納稅申報(bào)表附列資料明細(xì)表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得額不同，稅率可能為25%、20%或15%。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按照規(guī)定抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，這是現(xiàn)行稅法規(guī)定的。

4.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅收征收實(shí)行查賬征收，即根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行征收。

5.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅法規(guī)定的分類。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)，這是稅法規(guī)定的申報(bào)期限。

7.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于符合條件的出口企業(yè)，并非所有出口企業(yè)。

8.√

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自取得發(fā)票之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅，這是稅法規(guī)定的申報(bào)期限。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季度、每半年或每年，具體根據(jù)所得情況而定。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收征收實(shí)行自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)審核相結(jié)合的方式，確保稅收征收的準(zhǔn)確性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括貨物銷售合同簽訂時(shí)間、貨物發(fā)出時(shí)間、貨物交付時(shí)間和貨物交付后收到貨款的時(shí)間。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅收入減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

3.增值稅簡(jiǎn)易征收方式適用于小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其特點(diǎn)是稅率較低，征收程序簡(jiǎn)化。

4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納應(yīng)納稅款等步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.