2025年注冊稅務(wù)師稅法二高頻考點專項試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅要求：考核學(xué)生對增值稅基本概念、征稅范圍、稅率、計算方法等知識的掌握程度。1.下列哪些行為屬于增值稅征稅范圍？（1）銷售貨物（2）提供加工、修理修配勞務(wù)（3）銷售不動產(chǎn)（4）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.增值稅一般納稅人適用以下哪種稅率？（1）6%（2）9%（3）13%（4）16%3.下列哪些項目不屬于增值稅應(yīng)稅行為？（1）轉(zhuǎn)讓金融商品（2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（3）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)（4）轉(zhuǎn)讓貨物4.下列哪些情況下，一般納稅人可以申請認定為小規(guī)模納稅人？（1）年銷售額不超過500萬元（2）年銷售額超過500萬元但符合特定條件（3）年銷售額超過2000萬元（4）年銷售額超過3000萬元5.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，適用的增值稅稅率是多少？（1）糧食、食用植物油（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品（3）圖書、報紙、雜志（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜6.下列哪些情況下，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票？（1）銷售貨物（2）提供加工、修理修配勞務(wù)（3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（4）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)7.下列哪些情況下，增值稅一般納稅人可以申請抵扣進項稅額？（1）購進貨物（2）購進加工、修理修配勞務(wù)（3）購進無形資產(chǎn)（4）購進不動產(chǎn)8.增值稅一般納稅人購進下列貨物，適用的增值稅稅率是多少？（1）糧食、食用植物油（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品（3）圖書、報紙、雜志（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜9.下列哪些情況下，增值稅一般納稅人可以享受出口退稅政策？（1）出口貨物（2）出口加工業(yè)務(wù)（3）出口勞務(wù)（4）出口服務(wù)10.增值稅一般納稅人出口下列貨物，適用的出口退稅率是多少？（1）糧食、食用植物油（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品（3）圖書、報紙、雜志（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜二、企業(yè)所得稅要求：考核學(xué)生對企業(yè)所得稅基本概念、征稅范圍、稅率、計算方法等知識的掌握程度。1.下列哪些企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人？（1）居民企業(yè)（2）非居民企業(yè)（3）個體工商戶（4）個人獨資企業(yè)2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？（1）25%（2）20%（3）15%（4）10%3.下列哪些所得屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得？（1）銷售貨物所得（2）提供加工、修理修配勞務(wù)所得（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得（4）股息、紅利所得4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？（1）收入總額（2）扣除項目金額（3）應(yīng)納稅所得額（4）已納稅所得額5.下列哪些項目可以在計算企業(yè)所得稅時扣除？（1）成本、費用（2）稅金（3）損失（4）捐贈6.企業(yè)所得稅的計稅方法有哪些？（1）應(yīng)納稅所得額法（2）收入總額法（3）扣除法（4）比例法7.下列哪些企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？（1）高新技術(shù)企業(yè)（2）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（3）軟件企業(yè)（4）小微企業(yè)8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？（1）免稅優(yōu)惠（2）減半征收優(yōu)惠（3）加計扣除優(yōu)惠（4）加速折舊優(yōu)惠9.下列哪些企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅抵免？（1）居民企業(yè)（2）非居民企業(yè)（3）個體工商戶（4）個人獨資企業(yè)10.企業(yè)所得稅的抵免方法有哪些？（1）直接抵免法（2）間接抵免法（3）合并抵免法（4）分攤抵免法三、個人所得稅要求：考核學(xué)生對個人所得稅基本概念、征稅范圍、稅率、計算方法等知識的掌握程度。1.下列哪些所得屬于個人所得稅應(yīng)稅所得？（1）工資、薪金所得（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（4）勞務(wù)報酬所得2.個人所得稅的稅率為多少？（1）3%至45%（2）5%至35%（3）7%至45%（4）10%至45%3.下列哪些項目可以在計算個人所得稅時扣除？（1）基本費用（2）專項扣除（3）依法確定的其他扣除（4）捐贈4.個人所得稅的計稅方法有哪些？（1）超額累進稅率法（2）比例稅率法（3）綜合稅率法（4）固定稅率法5.下列哪些個人所得稅優(yōu)惠政策適用于個人？（1）子女教育（2）繼續(xù)教育（3）大病醫(yī)療（4）住房貸款利息6.下列哪些個人可以享受個人所得稅抵免？（1）居民個人（2）非居民個人（3）個體工商戶（4）個人獨資企業(yè)7.個人所得稅的抵免方法有哪些？（1）直接抵免法（2）間接抵免法（3）合并抵免法（4）分攤抵免法8.下列哪些個人可以享受個人所得稅專項附加扣除？（1）子女教育（2）繼續(xù)教育（3）大病醫(yī)療（4）住房貸款利息9.下列哪些個人可以享受個人所得稅綜合所得扣除？（1）居民個人（2）非居民個人（3）個體工商戶（4）個人獨資企業(yè)10.個人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？（1）自行申報（2）代扣代繳（3）委托代征（4）委托代繳四、房產(chǎn)稅要求：考核學(xué)生對房產(chǎn)稅的基本概念、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)等知識的掌握程度。1.房產(chǎn)稅的征稅對象是什么？（1）房屋及其附屬設(shè)施（2）土地（3）房屋及其附屬設(shè)施和土地（4）房屋2.房產(chǎn)稅的稅率是如何確定的？（1）根據(jù)房屋原值（2）根據(jù)房屋租金（3）根據(jù)房屋面積（4）根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定3.下列哪些情況下，可以免征房產(chǎn)稅？（1）國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)（2）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)（3）個人居住的住宅（4）企業(yè)自用的房產(chǎn)4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？（1）房屋原值（2）房屋租金（3）房屋面積（4）房屋評估價值5.下列哪些房產(chǎn)屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（1）個人所有的非營業(yè)用房（2）企業(yè)所有的營業(yè)用房（3）出租的房屋（4）政府所有的非自用房產(chǎn)6.房產(chǎn)稅的征收方式有哪些？（1）自行申報（2）稅務(wù)機關(guān)核定（3）委托代征（4）委托代繳五、城鎮(zhèn)土地使用稅要求：考核學(xué)生對城鎮(zhèn)土地使用稅的基本概念、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)等知識的掌握程度。1.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是什么？（1）城鎮(zhèn)土地（2）農(nóng)村土地（3）城鎮(zhèn)土地和農(nóng)村土地（4）所有土地2.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是如何確定的？（1）根據(jù)土地面積（2）根據(jù)土地用途（3）根據(jù)土地等級（4）根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定3.下列哪些情況下，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅？（1）國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地（2）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地（3）個人居住的土地（4）企業(yè)自用的土地4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是什么？（1）土地面積（2）土地用途（3）土地等級（4）土地評估價值5.下列哪些土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？（1）城鎮(zhèn)土地（2）農(nóng)村土地（3）出租的土地（4）政府所有的非自用土地6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式有哪些？（1）自行申報（2）稅務(wù)機關(guān)核定（3）委托代征（4）委托代繳六、車船稅要求：考核學(xué)生對車船稅的基本概念、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)等知識的掌握程度。1.車船稅的征稅對象是什么？（1）車輛（2）船舶（3）車輛和船舶（4）所有車船2.車船稅的稅率是如何確定的？（1）根據(jù)車輛類型（2）根據(jù)船舶類型（3）根據(jù)車輛和船舶的噸位（4）根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定3.下列哪些情況下，可以免征車船稅？（1）國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的車輛和船舶（2）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的車輛和船舶（3）個人所有的非營業(yè)車輛和船舶（4）企業(yè)自用的車輛和船舶4.車船稅的計稅依據(jù)是什么？（1）車輛類型（2）船舶類型（3）車輛和船舶的噸位（4）車輛和船舶的市場價值5.下列哪些車船屬于車船稅的征稅范圍？（1）機動車（2）非機動車（3）船舶（4）所有車船6.車船稅的征收方式有哪些？（1）自行申報（2）稅務(wù)機關(guān)核定（3）委托代征（4）委托代繳本次試卷答案如下：一、增值稅1.（1）（2）（3）解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等行為。2.（1）解析：增值稅一般納稅人適用的基本稅率為6%。3.（1）（3）解析：增值稅應(yīng)稅行為不包括轉(zhuǎn)讓金融商品和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。4.（1）（2）解析：一般納稅人年銷售額不超過500萬元或符合特定條件，可以申請認定為小規(guī)模納稅人。5.（1）（2）（3）解析：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品等適用9%的增值稅稅率。6.（1）（2）（3）解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等行為，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。7.（1）（2）（3）解析：購進貨物、加工、修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等，一般納稅人可以申請抵扣進項稅額。8.（1）（2）（3）解析：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品等適用9%的增值稅稅率。9.（1）（2）（3）解析：出口貨物、出口加工業(yè)務(wù)、出口勞務(wù)和出口服務(wù)等情況，一般納稅人可以享受出口退稅政策。10.（1）（2）（3）解析：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品等適用9%的出口退稅率。二、企業(yè)所得稅1.（1）（2）解析：企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。2.（1）解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。3.（1）（2）（3）解析：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括銷售貨物所得、提供加工、修理修配勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得和股息、紅利所得等。4.（1）解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額。5.（1）（2）（3）解析：成本、費用、稅金、損失和捐贈等，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。6.（1）解析：企業(yè)所得稅的計稅方法主要有應(yīng)納稅所得額法。7.（1）（2）（3）解析：高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、軟件企業(yè)和小微企業(yè)等，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。8.（1）（2）（3）解析：免稅優(yōu)惠、減半征收優(yōu)惠、加計扣除優(yōu)惠和加速折舊優(yōu)惠等，是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。9.（1）解析：居民企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅抵免。10.（1）解析：直接抵免法是企業(yè)所得稅的抵免方法。三、個人所得稅1.（1）（2）（3）解析：個人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得和勞務(wù)報酬所得等。2.（1）解析：個人所得稅的基本稅率為3%至45%。3.（1）（2）（3）解析：基本費用、專項扣除、依法確定的其他扣除和捐贈等，可以在計算個人所得稅時扣除。4.（1）解析：個人所得稅的計稅方法主要有超額累進稅率法。5.（1）（2）（3）解析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息等，是個人所得稅的優(yōu)惠政策。6.（1）解析：居民個人可以享受個人所得稅抵免。7.（1）解析：直接抵免法是個人所得稅的抵免方法。8.（1）（2）（3）解析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息等，可以享受個人所得稅專項附加扣除。9.（1）解析：居民個人可以享受個人所得稅綜合所得扣除。10.（1）（2）（3）（4）解析：自行申報、代扣代繳、委托代征和委托代繳是個人所得稅的征收管理規(guī)定。四、房產(chǎn)稅1.（1）解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施。2.（4）解析：房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定確定的。3.（1）（2）（3）解析：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)和個人居住的住宅可以免征房產(chǎn)稅。4.（1）解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋原值。5.（1）（2）（3）解析：個人所有的非營業(yè)用房、企業(yè)所有的營業(yè)用房、出租的房屋和政府所有的非自用房產(chǎn)屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。6.（1）（2）（3）（4）解析：自行申報、稅務(wù)機關(guān)核定、委托代征和委托代繳是房產(chǎn)稅的征收方式。五、城鎮(zhèn)土地使用稅1.（1）解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地。2.（4）解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定確定的。3.（1）（2）（3）解析：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地和個人居住的土地可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅。4.（1）解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。5.（1）（2）（3）解析：城鎮(zhèn)土地、農(nóng)村土地、出租的土地和政府所有的非自用土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。6.（1）（2）（3）（4）解析：自行申報、稅務(wù)機關(guān)核定、委托代征和委托代繳是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式。