2025年稅務師考試實踐推廣試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買固定資產的支出

B.生產經營活動中的合理支出

C.支付給投資者的股息、紅利

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資者取得的外國政府向其支付的國際組織貸款利息收入

C.財政撥款

D.境內企業(yè)取得的外國政府向其支付的貸款利息收入

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些屬于營業(yè)外支出？

A.罰款

B.捐贈

C.民事賠償

D.投資損失

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.銷售古舊圖書

C.納稅人銷售自己使用過的物品

D.銷售房屋

7.下列哪些屬于增值稅的應稅勞務？

A.提供加工、修理修配勞務

B.提供運輸勞務

C.提供咨詢服務

D.提供廣告服務

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.銷售古舊圖書

C.納稅人銷售自己使用過的物品

D.銷售房屋

11.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買固定資產的支出

B.生產經營活動中的合理支出

C.支付給投資者的股息、紅利

D.稅收滯納金

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資者取得的外國政府向其支付的國際組織貸款利息收入

C.財政撥款

D.境內企業(yè)取得的外國政府向其支付的貸款利息收入

14.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

15.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些屬于營業(yè)外支出？

A.罰款

B.捐贈

C.民事賠償

D.投資損失

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.銷售古舊圖書

C.納稅人銷售自己使用過的物品

D.銷售房屋

17.下列哪些屬于增值稅的應稅勞務？

A.提供加工、修理修配勞務

B.提供運輸勞務

C.提供咨詢服務

D.提供廣告服務

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.銷售古舊圖書

C.納稅人銷售自己使用過的物品

D.銷售房屋

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，可以按照銷售額的一定比例計算進項稅額，并從銷項稅額中扣除。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度結束后的15日內申報納稅。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，可以全額在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業(yè)捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分內可以稅前扣除。（）

6.納稅人出口貨物，可以享受出口退稅政策。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

8.企業(yè)購買無形資產，可以按照直線法攤銷，攤銷期限不超過10年。（）

9.增值稅納稅人銷售不動產，應按照銷售額計算銷項稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的會計利潤。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

2.請列舉企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的幾種公益性捐贈支出。

3.說明增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅務處理上的主要區(qū)別。

4.簡要介紹出口退稅的基本流程和條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)投資決策的影響，并結合實際情況分析。

2.探討如何加強稅收征管，提高稅收收入質量，確保國家財政收入穩(wěn)定增長。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除范圍包括生產經營活動中的合理支出，但不包括購買固定資產、支付給投資者的股息紅利和稅收滯納金。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和境外投資者取得的外國政府向其支付的國際組織貸款利息收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

5.ABD

解析思路：營業(yè)外支出包括罰款、捐贈、民事賠償和投資損失，不包括購買固定資產。

6.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、銷售古舊圖書和納稅人銷售自己使用過的物品。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應稅勞務包括提供加工、修理修配勞務、提供運輸勞務、提供咨詢服務和提供廣告服務。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和股息收入。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、銷售古舊圖書和納稅人銷售自己使用過的物品。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時，應計算銷項稅額和進項稅額，銷項稅額減去進項稅額后的余額為應納稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度結束后的15日內申報納稅，而非每月。

3.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，其增值稅率為固定的3%。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，超過合理范圍的不得全額扣除。

5.×

解析思路：企業(yè)捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分內可以稅前扣除，超出部分不得扣除。

6.√

解析思路：納稅人出口貨物，符合條件可以享受出口退稅政策。

7.√

解析思路：企業(yè)在計算應