2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)與練習(xí)鏈接分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅店銷售的商品

C.外商投資企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的項目

D.個人銷售自用住房

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得

B.國債利息所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非營利組織的收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

C.符合條件的非營利組織的收入

D.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物的企業(yè)

C.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.進口貨物的企業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.網(wǎng)絡(luò)申報

D.郵寄申報

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.網(wǎng)絡(luò)申報

D.郵寄申報

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)和稅率上有所不同。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率適用于所有企業(yè)，無論其性質(zhì)和規(guī)模。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息所得和國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)所得。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括國家發(fā)行的金融債券利息所得和符合條件的外國投資者再投資收益。（）

10.增值稅的納稅申報可以通過納稅人自行申報、代理申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報四種方式進行。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅申報可以通過納稅人自行申報、代理申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報四種方式進行。（）

12.個人所得稅的納稅申報可以通過納稅人自行申報、代理申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報四種方式進行。（）

13.增值稅的納稅期限一般為每月一申報，特殊情況可延長至每季度一申報。（）

14.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每年一申報，特殊情況可延長至每半年一申報。（）

15.個人所得稅的納稅期限一般為每月一申報，特殊情況可延長至每季度一申報。（）

16.增值稅的納稅地點為納稅人的機構(gòu)所在地或者居住地。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人的機構(gòu)所在地或者注冊地。（）

18.個人所得稅的納稅地點為納稅人的機構(gòu)所在地或者居住地。（）

19.增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報。（）

20.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉(zhuǎn)型對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.論述企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的必要性和原則。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%和20%，不包括30%。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅店銷售的商品、外商投資企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的項目和個人銷售自用住房。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得、國債利息所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得和符合條件的非營利組織的收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得、符合條件的非營利組織的收入和個人轉(zhuǎn)讓自用住房。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)、購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和進口貨物的企業(yè)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地和納稅人所在地。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地和納稅人所在地。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地和納稅人所在地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非適用于所有企業(yè)，對于小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)有特別的優(yōu)惠稅率。

6.正確

7.正確

8.錯誤

解析思路：國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)所得不屬于企業(yè)所得稅的免稅項目。

9.正確

10.正確

11.正確

12.正確

13.正確

14.正確

15.正確

16.正確

17.正確

18.正確

19.正確

20.正確

三、簡答題

1.解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法采用購進扣稅法，簡易計稅方法采用征收率計