2025年稅務(wù)師考試個(gè)人所得稅試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的外籍個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住超過90天的外籍個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的外籍個(gè)人

3.個(gè)人所得稅的稅率有：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有：

A.國(guó)債利息收入

B.個(gè)人因公出差取得的全額差旅費(fèi)補(bǔ)貼

C.遺產(chǎn)繼承所得

D.稅法規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

5.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有：

A.專項(xiàng)申報(bào)

B.定期申報(bào)

C.臨時(shí)申報(bào)

D.一次性申報(bào)

6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

7.個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是：

A.國(guó)家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政部

D.稅務(wù)局

8.個(gè)人所得稅的征收原則有：

A.依法征稅

B.公平合理

C.稅收法定

D.透明公開

9.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅額

C.實(shí)際稅負(fù)

D.稅率

10.個(gè)人所得稅的納稅期限有：

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.一次性申報(bào)

11.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的外籍個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住超過90天的外籍個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的外籍個(gè)人

12.個(gè)人所得稅的稅率適用范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

13.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的外籍個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住超過90天的外籍個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的外籍個(gè)人

14.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有：

A.專項(xiàng)申報(bào)

B.定期申報(bào)

C.臨時(shí)申報(bào)

D.一次性申報(bào)

15.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

16.個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是：

A.國(guó)家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政部

D.稅務(wù)局

17.個(gè)人所得稅的征收原則有：

A.依法征稅

B.公平合理

C.稅收法定

D.透明公開

18.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅額

C.實(shí)際稅負(fù)

D.稅率

19.個(gè)人所得稅的納稅期限有：

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.一次性申報(bào)

20.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的外籍個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住超過90天的外籍個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的外籍個(gè)人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)公民。（）

2.個(gè)人出租住房所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

3.個(gè)人取得的稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

4.個(gè)人捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

5.個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，按照全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月后的數(shù)額，按照月度稅率表計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。（）

8.個(gè)人購(gòu)買自用住房，自房屋交付使用之日起滿5年，免征個(gè)人所得稅。（）

9.個(gè)人取得的遺產(chǎn)繼承所得，按照遺產(chǎn)總額的5%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

10.個(gè)人取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征個(gè)人所得稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限。

2.解釋個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中哪些所得項(xiàng)目屬于綜合所得。

4.列舉個(gè)人所得稅中可以享受稅收優(yōu)惠的幾種情形。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平中的作用及其局限性。

2.分析當(dāng)前個(gè)人所得稅改革的方向和重點(diǎn)，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

2.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的外籍個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住超過90天的外籍個(gè)人，故選ABD。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率，故選AB。

4.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和稅法規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目，故選AD。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括專項(xiàng)申報(bào)、定期申報(bào)、臨時(shí)申報(bào)和一次性申報(bào)，故選ABCD。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

7.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，故選AB。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收原則包括依法征稅、公平合理、稅收法定和透明公開，故選ABCD。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，故選A。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每年申報(bào)和一次性申報(bào)，故選ABCD。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的外籍個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住超過90天的外籍個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的外籍個(gè)人，故選ABCD。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率適用范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

13.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的外籍個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住超過90天的外籍個(gè)人，故選ABD。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括專項(xiàng)申報(bào)、定期申報(bào)、臨時(shí)申報(bào)和一次性申報(bào)，故選ABCD。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

16.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，故選AB。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收原則包括依法征稅、公平合理、稅收法定和透明公開，故選ABCD。

18.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，故選A。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每年申報(bào)和一次性申報(bào)，故選ABCD。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的外籍個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住超過90天的外籍個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的外籍個(gè)人，故選ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國(guó)公民，還包括在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍個(gè)人。

2.√

解析思路：個(gè)人出租住房所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

3.√

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

4.×

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除稅法規(guī)定的限額內(nèi)的捐贈(zèng)支出。

5.√

解析思路：個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，按照全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月后的數(shù)額，按照月度稅率表計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

7.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。

8.√

解析思路：個(gè)人購(gòu)買自用住房，自房屋交付使用之日起滿5年，免征個(gè)人所得稅。

9.×

解析思路：個(gè)人取得的遺產(chǎn)繼承所得，按照遺產(chǎn)總額的20%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

10.√

解析思路：個(gè)人取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征個(gè)人所得稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限一般為每月15日前、每季度15日前和年度終了后3個(gè)月內(nèi)。

2.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度是指根據(jù)納稅人所得額的不同，設(shè)定不同等級(jí)的稅率，所得額越高，稅率越高。

3.個(gè)人所得稅中屬于綜合所得的項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.個(gè)人所得稅中可以享受稅收優(yōu)惠的情形包括：捐贈(zèng)支出、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平中的作用主要體