2025年稅務師考試作答習慣養(yǎng)成試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）。

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的計稅依據(jù)是增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的納稅人包括生產、銷售商品的企業(yè)和進口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應計入管理費用的是（）。

A.辦公費

B.銷售費用

C.財務費用

D.銷售稅金及附加

3.下列關于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊登記的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

4.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的納稅義務人是取得所得的個人

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

5.下列關于房產稅的表述中，正確的是（）。

A.房產稅的計稅依據(jù)是房產原值

B.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

C.房產稅的納稅義務人是房產所有人

D.房產稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是土地使用者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

7.下列關于車船稅的表述中，正確的是（）。

A.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格

B.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

C.車船稅的納稅義務人是車船的所有人或者管理人

D.車船稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

8.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）。

A.印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的金額

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的納稅義務人是簽訂應稅憑證的當事人

D.印花稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

9.下列關于契稅的表述中，正確的是（）。

A.契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格

B.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.契稅的納稅義務人是房屋的買受人

D.契稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

10.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的是（）。

A.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積

B.耕地占用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率

C.耕地占用稅的納稅義務人是占用耕地的單位和個人

D.耕地占用稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

11.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）。

A.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的納稅義務人是資源開采單位和個人

D.資源稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

12.下列關于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量

B.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護稅的納稅義務人是污染物排放單位和個人

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

13.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是（）。

A.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.土地增值稅的納稅義務人是土地轉讓單位和個人

D.土地增值稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

14.下列關于契稅的表述中，正確的是（）。

A.契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格

B.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.契稅的納稅義務人是房屋的買受人

D.契稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

15.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）。

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.車輛購置稅的納稅義務人是車輛的所有人

D.車輛購置稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

16.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是（）。

A.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價格

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.煙葉稅的納稅義務人是煙葉收購單位和個人

D.煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

17.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是（）。

A.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的納稅義務人是船舶的所有人

D.船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

18.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的是（）。

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

B.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.城市維護建設稅的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

D.城市維護建設稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

19.下列關于教育費附加的表述中，正確的是（）。

A.教育費附加的計稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

B.教育費附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.教育費附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

D.教育費附加的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

20.下列關于地方教育附加的表述中，正確的是（）。

A.地方教育附加的計稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

B.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.地方教育附加的納稅義務人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

D.地方教育附加的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用超額累進稅率的所得項目有工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得等。（）

4.房產稅的計稅依據(jù)是房產的余值，房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅，從價計稅的房產稅稅率為1.2%，從租計稅的房產稅稅率為12%。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）

6.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格，車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）

7.印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的金額，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）

8.契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格，契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）

9.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量，資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）

10.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量，環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人及其納稅地點。

3.簡述個人所得稅的稅前扣除項目。

4.簡述房產稅的征收管理。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節(jié)收入分配中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D（解析思路：增值稅的特點包括價外稅、計稅依據(jù)為增值額、存在多種稅率、納稅人為生產、銷售商品和進口貨物的單位和個人。）

2.A（解析思路：管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，辦公費屬于管理費用。）

3.A、B、C（解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，納稅義務人為在中國境內注冊登記的企業(yè)。）

4.A、B、C（解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得的各項所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，納稅義務人為取得所得的個人。）

5.A、B、C（解析思路：房產稅的計稅依據(jù)為房產原值，稅率分為從價計稅和從租計稅，納稅義務人為房產所有人。）

6.A、B、C（解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率，納稅義務人為土地使用者。）

7.A、B、C（解析思路：車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格，稅率分為固定稅率和浮動稅率，納稅義務人為車船的所有人或管理人。）

8.A、B、C（解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人為簽訂應稅憑證的當事人。）

9.A、B、C（解析思路：契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，納稅義務人為房屋的買受人。）

10.A、B、C（解析思路：耕地占用稅的計稅依據(jù)為占用耕地的面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率，納稅義務人為占用耕地的單位和個人。）

11.A、B、C（解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人為資源開采單位和個人。）

12.A、B、C（解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人為污染物排放單位和個人。）

13.A、B、C（解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為比例稅率和累進稅率，納稅義務人為土地轉讓單位和個人。）

14.A、B、C（解析思路：契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，納稅義務人為房屋的買受人。）

15.A、B、C（解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，納稅義務人為車輛的所有人。）

16.A、B、C（解析思路：煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉收購價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，納稅義務人為煙葉收購單位和個人。）

17.A、B、C（解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人為船舶的所有人。）

18.A、B、C（解析思路：城市維護建設稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率，納稅義務人為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。）

19.A、B、C（解析思路：教育費附加的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率，納稅義務人為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。）

20.A、B、C（解析思路：地方教育附加的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，稅率分為比例稅率和累進稅率，納稅義務人為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。）

2.正確（解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。）

3.正確（解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用超額累進稅率的所得項目有工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得等。）

4.正確（解析思路：房產稅的計稅依據(jù)是房產的余值，房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅，從價計稅的房產稅稅率為1.2%，從租計稅的房產稅稅率為12%。）

5.正確（解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。）

6.正確（解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格，車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。）

7.正確（解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的金額，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。）

8.正確（解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格，契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。）

9.正確（解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量，資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。）

10.正確（解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量，環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等行為。（解析思路：根據(jù)增值稅的征稅范圍的定義，列舉出征稅的具體行為。）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登