保持良好狀態(tài)的2025年稅務(wù)師考試應(yīng)對(duì)策略討論試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于糧食、食用植物油等農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)等

D.增值稅的征收范圍包括貨物和加工、修理修配勞務(wù)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以計(jì)入當(dāng)期損益？

A.日常辦公費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

D.購(gòu)買無形資產(chǎn)的支出

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說法正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.工資、薪金所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

5.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，說法正確的是：

A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

B.超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%

C.超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%

D.超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%

6.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等

B.印花稅的征稅范圍不包括購(gòu)銷合同

C.印花稅的征稅范圍不包括借款合同

D.印花稅的征稅范圍不包括租賃合同

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)所有營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)的附屬設(shè)施

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括房產(chǎn)的附屬設(shè)施

8.下列關(guān)于契稅的稅率，說法正確的是：

A.契稅的稅率為3%-5%

B.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.契稅的稅率不得低于3%

D.契稅的稅率不得高于5%

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的稅率，說法正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%

B.車輛購(gòu)置稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定

C.車輛購(gòu)置稅的稅率不得低于10%

D.車輛購(gòu)置稅的稅率不得高于10%

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5元/平方米

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率不得低于1.5元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率不得高于1.5元/平方米

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅率，說法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為0.75元/噸

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率不得低于0.75元/噸

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率不得高于0.75元/噸

12.下列關(guān)于煙葉稅的稅率，說法正確的是：

A.煙葉稅的稅率為20%

B.煙葉稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定

C.煙葉稅的稅率不得低于20%

D.煙葉稅的稅率不得高于20%

13.下列關(guān)于資源稅的稅率，說法正確的是：

A.資源稅的稅率為3%

B.資源稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定

C.資源稅的稅率不得低于3%

D.資源稅的稅率不得高于3%

14.下列關(guān)于船舶噸稅的稅率，說法正確的是：

A.船舶噸稅的稅率為1.6元/噸

B.船舶噸稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定

C.船舶噸稅的稅率不得低于1.6元/噸

D.船舶噸稅的稅率不得高于1.6元/噸

15.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的征稅范圍，說法正確的是：

A.車輛通行費(fèi)的征稅范圍包括高速公路、一級(jí)公路、二級(jí)公路等

B.車輛通行費(fèi)的征稅范圍不包括城市道路

C.車輛通行費(fèi)的征稅范圍不包括橋梁、隧道

D.車輛通行費(fèi)的征稅范圍不包括停車場(chǎng)

16.下列關(guān)于電影放映收入征稅范圍，說法正確的是：

A.電影放映收入征稅范圍包括國(guó)產(chǎn)電影、進(jìn)口電影

B.電影放映收入征稅范圍不包括廣告收入

C.電影放映收入征稅范圍不包括贊助收入

D.電影放映收入征稅范圍不包括其他收入

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍，說法正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍包括電影放映收入

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍包括娛樂業(yè)收入

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍包括廣告收入

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍包括贊助收入

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，說法正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率不得低于5%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率不得高于5%

19.下列關(guān)于教育附加費(fèi)的征稅范圍，說法正確的是：

A.教育附加費(fèi)的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

B.教育附加費(fèi)的征稅范圍不包括企業(yè)所得稅

C.教育附加費(fèi)的征稅范圍不包括個(gè)人所得稅

D.教育附加費(fèi)的征稅范圍不包括土地增值稅

20.下列關(guān)于地方教育附加費(fèi)的征稅范圍，說法正確的是：

A.地方教育附加費(fèi)的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

B.地方教育附加費(fèi)的征稅范圍不包括企業(yè)所得稅

C.地方教育附加費(fèi)的征稅范圍不包括個(gè)人所得稅

D.地方教育附加費(fèi)的征稅范圍不包括土地增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的罰款支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當(dāng)年稅前扣除。（）

5.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）

6.個(gè)人出租住房取得的租金收入，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

8.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）

9.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人。（）

10.契稅的納稅人是房屋的承受人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)稅法規(guī)定合理規(guī)劃企業(yè)的稅務(wù)籌劃。

2.論述在稅收征管中，如何運(yùn)用信息技術(shù)提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率適用于特定農(nóng)產(chǎn)品，零稅率適用于出口，征收范圍包括貨物和勞務(wù)。

2.AB

解析思路：日常辦公費(fèi)用和廣告費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，購(gòu)買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出計(jì)入長(zhǎng)期資產(chǎn)。

3.ABD

解析思路：工資薪金、職工福利費(fèi)（在限額內(nèi)）、公益性捐贈(zèng)在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)可扣除。

4.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率，稅率隨增值額遞增而遞增。

6.ACD

解析思路：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等，不包括購(gòu)銷合同、借款合同。

7.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅征稅范圍包括個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)、企業(yè)所有營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)及其附屬設(shè)施。

8.ABCD

解析思路：契稅稅率為3%-5%，由地方政府確定，不得低于3%，不得高于5%。

9.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅稅率為10%，由國(guó)務(wù)院決定，不得低于10%，不得高于10%。

10.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為1.5元/平方米，由地方政府確定，不得低于1.5元/平方米，不得高于1.5元/平方米。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅稅率為0.75元/噸，由國(guó)務(wù)院決定，不得低于0.75元/噸，不得高于0.75元/噸。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅稅率為20%，由國(guó)務(wù)院決定，不得低于20%，不得高于20%。

13.ABCD

解析思路：資源稅稅率為3%，由國(guó)務(wù)院決定，不得低于3%，不得高于3%。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅稅率為1.6元/噸，由國(guó)務(wù)院決定，不得低于1.6元/噸，不得高于1.6元/噸。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)征稅范圍包括高速公路、一級(jí)公路、二級(jí)公路等，不包括城市道路、橋梁、隧道、停車場(chǎng)。

16.ABD

解析思路：電影放映收入征稅范圍包括國(guó)產(chǎn)電影、進(jìn)口電影，不包括廣告、贊助等收入。

17.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征稅范圍包括電影放映收入、娛樂業(yè)收入、廣告收入、贊助收入。

18.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，由地方政府確定，不得低于5%，不得高于5%。

19.ABCD

解析思路：教育附加費(fèi)征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，不包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加費(fèi)征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，不包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：罰款支出通常不可稅前扣除。

2.√

解析思路：未歸還的借款視為紅利分配，需繳納個(gè)人所得稅。

3.√

解析思路：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。

4.√

解析思路：財(cái)產(chǎn)損失在發(fā)生當(dāng)年稅前扣除。

5.√

解析思路：合理招待費(fèi)在稅前扣除。

6.√

解析思路：出租住房租金收入減半征稅。

7.√

解析思路：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入者需繳納土地增值稅。

8.√

解析思路：書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為印花稅的納稅人。

9.√

解析思路：房屋所有人為房產(chǎn)稅的納稅人。

10.√

解析思路：房屋承受人為契稅的納稅人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及無住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住或者雖在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但有從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

2.納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：同上題。

3.納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：同上題。

4.納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：同上題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)籌劃規(guī)劃：根據(jù)稅法規(guī)