2025年稅務(wù)師思維導(dǎo)圖試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

3.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的增值稅一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小型微利企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.員工工資

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.銷售應(yīng)稅服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.所得稅費(fèi)用

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售免征增值稅的貨物

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.依法確定的其他免稅所得

10.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于資產(chǎn)？

A.固定資產(chǎn)

B.無(wú)形資產(chǎn)

C.流動(dòng)資產(chǎn)

D.其他資產(chǎn)

12.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位

C.出口貨物的企業(yè)

D.進(jìn)口貨物的企業(yè)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.查賬征收

D.查定征收

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于成本？

A.材料成本

B.人工成本

C.制造費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

17.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

20.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

D.購(gòu)買方所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和股息、紅利收入。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除員工工資、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷。（）

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。（）

6.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷售自產(chǎn)貨物、銷售應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用。（）

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品和銷售免征增值稅的貨物。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和依法確定的其他免稅所得。（）

10.增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定哪些支出可以扣除？

3.個(gè)人所得稅中，哪些情形下的所得可以免征個(gè)人所得稅？

4.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍廣泛，包括上述所有選項(xiàng)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入涵蓋了企業(yè)的各種收入形式。

3.A,C

解析思路：小規(guī)模納稅人指年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。

4.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，上述支出在合理范圍內(nèi)均可扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括個(gè)人從各種來(lái)源取得的收入。

6.A,B

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定類型的應(yīng)稅行為。

7.A,B,C

解析思路：費(fèi)用是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的、與取得收入有直接關(guān)系的支出。

8.A,B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括依法確定的其他免稅所得，如國(guó)債利息等。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為多個(gè)檔次，包括上述所有選項(xiàng)。

11.A,B,C,D

解析思路：資產(chǎn)是企業(yè)擁有的、預(yù)期能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有從事增值稅應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為多個(gè)檔次，包括上述所有選項(xiàng)。

14.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為多個(gè)檔次，包括上述所有選項(xiàng)。

15.A,B

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

16.A,B,C

解析思路：成本是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限根據(jù)企業(yè)規(guī)模和應(yīng)稅行為的不同而有所不同。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，但根據(jù)具體規(guī)定可能有所不同。

19.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為年度，但根據(jù)具體規(guī)定可能有所不同。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、機(jī)構(gòu)所在地、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地和購(gòu)買方所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：分別闡述一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法、稅率、申報(bào)流程等方面的差異。

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)