2025年稅務(wù)師考試面試準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按下列哪種規(guī)定執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策？（）

A.10%的稅率

B.13%的稅率

C.6%的稅率

D.3%的稅率

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營(yíng)業(yè)外支出

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售自己使用過(guò)的物品

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

D.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠政策

6.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.比例稅率計(jì)稅

B.定額稅率計(jì)稅

C.比例加定額稅率計(jì)稅

D.跨期選擇計(jì)稅

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收征收手續(xù)費(fèi)減免

10.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？（）

A.退增值稅

B.退消費(fèi)稅

C.退營(yíng)業(yè)稅

D.退企業(yè)所得稅

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？（）

A.企業(yè)所得稅稅前扣除

B.企業(yè)所得稅減免稅

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

D.企業(yè)所得稅審計(jì)

12.以下哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.現(xiàn)金流量法

D.比例法

14.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.合同簽訂地

D.實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

D.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠政策

16.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售自己使用過(guò)的物品

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收征收手續(xù)費(fèi)減免

20.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？（）

A.退增值稅

B.退消費(fèi)稅

C.退營(yíng)業(yè)稅

D.退企業(yè)所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的各類企業(yè)和其他組織。（）

3.納稅人取得的增值稅銷售額應(yīng)當(dāng)包含增值稅銷項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

5.增值稅的一般納稅人可以按照實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

7.增值稅的出口貨物實(shí)行零稅率政策。（）

8.企業(yè)所得稅的固定資產(chǎn)折舊年限不得少于10年。（）

9.增值稅的納稅人可以選擇按月或者按季度申報(bào)納稅。（）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值不得扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入實(shí)現(xiàn)原則”的含義及其應(yīng)用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

4.闡述企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運(yùn)用增值稅的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

2.分析企業(yè)所得稅在支持科技創(chuàng)新方面的作用及其具體措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.D

解析思路：根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按3%的稅率征收增值稅。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括股息、紅利所得、利息所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和環(huán)保企業(yè)等。

6.ABC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括比例稅率計(jì)稅、定額稅率計(jì)稅和比例加定額稅率計(jì)稅。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季度、每半年和每年。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天以及收到預(yù)收款或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期繳納和稅收征收手續(xù)費(fèi)減免。

10.A

解析思路：增值稅的出口退稅政策主要針對(duì)增值稅的出口貨物，實(shí)行退增值稅。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括企業(yè)所得稅稅前扣除、企業(yè)所得稅減免稅、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)和企業(yè)所得稅審計(jì)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

13.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制和現(xiàn)金流量法。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購(gòu)買方所在地、合同簽訂地和實(shí)際經(jīng)營(yíng)地。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和環(huán)保企業(yè)等。

16.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季度、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天以及收到預(yù)收款或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期繳納和稅收征收手續(xù)費(fèi)減免。

20.A

解析思路：增值稅的出口退稅政策主要針對(duì)增值稅的出口貨物，實(shí)行退增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)成立的各類企業(yè)和其他組織。

3.正確

解析思路：增值稅銷售額包含增值稅銷項(xiàng)稅額，是計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，與會(huì)計(jì)年度一致。

5.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人可以按照實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)稅收中性。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，減輕