2025年趨勢分析稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于我國稅收政策的基本原則？

A.公平原則

B.適度原則

C.適度集中原則

D.公正原則

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.殘疾人企業(yè)

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.資產(chǎn)損失

B.投資收益

C.職工福利費

D.利息支出

4.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.港澳臺居民

C.外籍個人

D.外國企業(yè)

5.以下哪些屬于財產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.營業(yè)稅

D.增值稅

6.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍？

A.煙酒

B.化妝品

C.燃油

D.貨物運輸服務(wù)

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以在應(yīng)納稅所得額中扣除

C.對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

8.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息

B.房產(chǎn)稅

C.車輛購置稅

D.子女教育

9.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天之前

D.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天之后

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報納稅期限？

A.每季度終了后15日內(nèi)

B.每年1月31日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

11.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

12.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度終了后15日內(nèi)

D.每年1月31日前

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收協(xié)定？

A.中美稅收協(xié)定

B.中英稅收協(xié)定

C.中法稅收協(xié)定

D.中日稅收協(xié)定

14.以下哪些屬于個人所得稅的境外所得？

A.在中國境外取得的所得

B.在中國境內(nèi)取得的所得

C.在中國境外取得但在中國境內(nèi)匯兌的所得

D.在中國境內(nèi)取得但在中國境外匯兌的所得

15.以下哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.面議申報

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的匯算清繳？

A.每年1月31日前

B.每年6月30日前

C.每年12月31日前

D.每季度終了后15日內(nèi)

17.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.股息紅利所得

B.利息所得

C.租金所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

18.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.公共交通服務(wù)

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.資產(chǎn)損失

B.投資收益

C.職工福利費

D.利息支出

20.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息

B.房產(chǎn)稅

C.車輛購置稅

D.子女教育

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）

2.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、港澳臺居民、外籍個人和外國企業(yè)。（）

5.財產(chǎn)稅是指對納稅人的財產(chǎn)價值征收的一種稅。（）

6.消費稅的征收范圍包括煙酒、化妝品、燃油和貨物運輸服務(wù)。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括研發(fā)費用加計扣除、投資額的10%扣除、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、房產(chǎn)稅、車輛購置稅和子女教育。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。（）

10.企業(yè)所得稅的申報納稅期限為每季度終了后15日內(nèi)、每年1月31日前、每年6月30日前和每年12月31日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

2.簡述企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式及其特點。

4.簡述稅收協(xié)定在跨國納稅中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

2.論述稅收法治在國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的地位和作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：稅收政策的基本原則包括公平原則、適度原則和適度集中原則，因此選擇A、B、C。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、殘疾人企業(yè)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，因此選擇A、B、C、D。

3.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括資產(chǎn)損失、職工福利費和利息支出，因此選擇A、C、D。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、港澳臺居民、外籍個人和外國企業(yè)，因此選擇A、B、C、D。

5.A,B

解析思路：財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅和車船稅，因此選擇A、B。

6.A,B,C

解析思路：消費稅的征稅范圍包括煙酒、化妝品和燃油，因此選擇A、B、C。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括研發(fā)費用加計扣除、投資額的10%扣除、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠，因此選擇A、B、C、D。

8.A,B,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、房產(chǎn)稅和子女教育，因此選擇A、B、D。

9.A,B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，因此選擇A、B。

10.A,D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報納稅期限包括每季度終了后15日內(nèi)和每年12月31日前，因此選擇A、D。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報，因此選擇A、B、C、D。

12.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日前、每月25日前和每季度終了后15日內(nèi)，因此選擇A、B、C。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收協(xié)定包括中美稅收協(xié)定、中英稅收協(xié)定、中法稅收協(xié)定和中日稅收協(xié)定，因此選擇A、B、C、D。

14.A,C

解析思路：個人所得稅的境外所得包括在中國境外取得的所得和在中國境外取得但在中國境內(nèi)匯兌的所得，因此選擇A、C。

15.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報，因此選擇A、B、C。

16.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳包括每年1月31日前、每年6月30日前和每年12月31日前，因此選擇A、B、C。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括股息紅利所得、利息所得、租金所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此選擇A、B、C、D。

18.A,B,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)和公共交通運輸服務(wù)，因此選擇A、B、D。

19.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括資產(chǎn)損失、職工福利費和利息支出，因此選擇A、C、D。

20.A,B,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、房產(chǎn)稅和子女教育，因此選擇A、B、D。

二、判斷題

1.對

解析思路：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段，這是稅收的基本定義。

2.對

解析思路：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，這是增值稅的基本特征。

3.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。

4.對

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、港澳臺居民、外籍個人和外國企業(yè)，這是個人所得稅的納稅人范圍。

5.對

解析思路：財產(chǎn)稅是指對納稅人的財產(chǎn)價值征收的一種稅，這是財產(chǎn)稅的基本定義。

6.錯

解析思路：消費稅的征收范圍不包括貨物運輸服務(wù)，因此選擇錯誤。

7.對

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括研發(fā)費用加計扣除、投資額的10%扣除、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠，這是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

8.對

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、房產(chǎn)稅、車輛購置稅和子女教育，這是個人所得稅的專項附加扣除項目。

9.對

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，這是增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

10.對

解析思路：企業(yè)所得稅的申報納稅期限包括每季度終了后15日內(nèi)、每年1月31日前、每年6月30日前和每年12月31日前，這是企業(yè)所得稅的申報納稅期限。

三、簡答題

1.增值稅的計稅依據(jù)是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額，稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、投資額的10%扣除、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠等。

3.個人所得稅的征收管理方式包括按月申報、按季申報、按年