2025年稅務(wù)師考試案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

2.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單

D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

5.增值稅的納稅期限包括哪些？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

7.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)稅金及附加

D.利潤總額

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.按規(guī)定繳納的所得稅

C.按規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D.按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅

10.企業(yè)所得稅的納稅期限包括哪些？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

12.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.育兒費(fèi)

C.教育費(fèi)

D.醫(yī)療費(fèi)

15.個(gè)人所得稅的納稅期限包括哪些？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

16.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

17.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)評估價(jià)值

18.房產(chǎn)稅的稅率包括哪些？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

19.房產(chǎn)稅的納稅期限包括哪些？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

20.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等行為的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的所得額。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)重置成本。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。（）

7.增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納。（）

10.房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年繳納。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等行為的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的所得額。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)重置成本。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。（）

7.增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年繳納。（）

10.房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年繳納。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其適用條件。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍及其稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)及其征收方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其影響。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性及其常見方法。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人和個(gè)體工商戶，行政事業(yè)單位不屬于增值稅納稅人。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，分別適用于不同類型的應(yīng)稅行為。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，具體期限根據(jù)納稅人情況而定。

6.A,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和個(gè)體工商戶，個(gè)人和行政事業(yè)單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%和15%，根據(jù)企業(yè)類型和所得額的不同而有所區(qū)別。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加和利潤總額。

9.C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，具體期限根據(jù)納稅人情況而定。

11.A,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人和個(gè)體工商戶，企業(yè)和行政事業(yè)單位不屬于個(gè)人所得稅納稅人。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，根據(jù)不同所得額段別設(shè)置。

13.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

14.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)費(fèi)、育兒費(fèi)、教育費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)。

15.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，具體期限根據(jù)納稅人情況而定。

16.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人、企業(yè)、行政事業(yè)單位和個(gè)體工商戶。

17.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置成本、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)評估價(jià)值。

18.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率包括1.2%、1.5%、2%和2.5%，根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所區(qū)別。

19.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，具體期限根據(jù)納稅人情況而定。

20.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括個(gè)人、企業(yè)、行政事業(yè)單位和個(gè)體工商戶。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等行為的單位和個(gè)人，還包括進(jìn)口貨物的收貨人。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人分類的基本特點(diǎn)。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會計(jì)利潤。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的所得額，這是個(gè)人所得稅的基本原則。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)重置成本，根據(jù)具體政策選擇。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本計(jì)稅