2025年稅務(wù)師考試信息擴(kuò)展試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險基金

C.基本醫(yī)療保險基金

D.公益性捐贈

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶

B.從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)

C.從事提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.從事不動產(chǎn)租賃的企業(yè)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈利潤

C.營業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

11.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

12.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費用加計扣除

C.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

D.出口貨物退（免）稅

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免稅

C.加計扣除研發(fā)費用

D.加計扣除環(huán)保設(shè)施投資

14.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.住房貸款利息專項附加扣除

B.教育子女專項附加扣除

C.大病醫(yī)療專項附加扣除

D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

C.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)并收訖服務(wù)款項或者取得索取服務(wù)款項憑據(jù)的當(dāng)天

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.收入確認(rèn)

B.費用確認(rèn)

C.資產(chǎn)確認(rèn)

D.負(fù)債確認(rèn)

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.收入確認(rèn)

B.費用確認(rèn)

C.資產(chǎn)確認(rèn)

D.負(fù)債確認(rèn)

18.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.增值稅的免稅項目包括出口貨物和銷售不動產(chǎn)。（）

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除。（）

6.個人所得稅的優(yōu)惠政策包括住房貸款利息專項附加扣除和教育子女專項附加扣除。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或服務(wù)提供的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為企業(yè)的收入確認(rèn)日。（）

9.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得取得的當(dāng)天。（）

10.增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年，由納稅人自行選擇。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理流程。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)構(gòu)成。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅優(yōu)惠政策中的“即征即退”政策的具體內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在支持企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和外國企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金和公益性捐贈。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶、從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)、從事提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和從事不動產(chǎn)租賃的企業(yè)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、凈利潤、營業(yè)收入和資產(chǎn)總額。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

12.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、研發(fā)費用加計扣除、資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退和出口貨物退（免）稅。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免稅、加計扣除研發(fā)費用和加計扣除環(huán)保設(shè)施投資。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括住房貸款利息專項附加扣除、教育子女專項附加扣除、大病醫(yī)療專項附加扣除和贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)收訖款項或取得索取款項憑據(jù)的當(dāng)天，出口貨物為報關(guān)出口的當(dāng)天，提供應(yīng)稅服務(wù)為提供服務(wù)并收訖款項或取得索取款項憑據(jù)的當(dāng)天。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為企業(yè)的收入確認(rèn)、費用確認(rèn)、資產(chǎn)確認(rèn)和負(fù)債確認(rèn)。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得取得的當(dāng)天。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.錯誤

解析思路：增值稅的免稅項目不包括銷售不動產(chǎn)。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除。

6.正確

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括住房貸款利息專項附加扣除和教育子女專項附加扣除。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或服務(wù)提供的當(dāng)天。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為企業(yè)的收入確認(rèn)日。

9.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得取得的當(dāng)天。

10.錯誤

解析思路：增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，納稅人無權(quán)自行選擇。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理流程包括：納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)檢查、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)構(gòu)成包括：收入總額、扣除項目、成本、費用和損失。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代征和郵寄申報。

4.增值稅優(yōu)惠政策中的“即征即退”政策是指：納稅人按照規(guī)定計算應(yīng)納稅額后，實際應(yīng)納稅額小于