專注稅務(wù)師考試考場策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪些是考試大綱要求掌握的稅種？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

2.以下關(guān)于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅的征稅對象是商品的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)

C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.增值稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境外所得的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是？

A.稅收籌劃是指在合法的范圍內(nèi)，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)

C.稅收籌劃是納稅人的權(quán)利

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)

6.以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，維護(hù)職業(yè)形象

C.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密

D.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自身業(yè)務(wù)水平

7.以下關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的是？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)納稅

B.納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人可以通過電子方式申報(bào)納稅

D.納稅人可以委托稅務(wù)師代理申報(bào)納稅

8.以下關(guān)于稅收保全的說法，正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施

B.稅收保全措施包括扣押、查封、凍結(jié)等

C.稅收保全措施應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

D.稅收保全措施不得影響納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營

9.以下關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的說法，正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制劃撥、強(qiáng)制拍賣等

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不得影響納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營

10.以下關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是？

A.稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)依法予以處罰

D.稅收違法行為可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接查處

11.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是？

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人或者特定行業(yè)、地區(qū)給予的稅收減免

B.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

C.稅收優(yōu)惠政策不得影響國家稅收收入

D.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)公開、公平、公正

12.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立，專門從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備一定的資質(zhì)條件

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)不斷提高自身業(yè)務(wù)水平

13.以下關(guān)于稅務(wù)師考試的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師考試是選拔稅務(wù)師專業(yè)人才的考試

B.稅務(wù)師考試分為專業(yè)階段和綜合階段

C.稅務(wù)師考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試

D.稅務(wù)師考試合格者可以獲得稅務(wù)師資格證書

14.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事審計(jì)業(yè)務(wù)

C.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)

D.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事涉稅咨詢服務(wù)

15.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所管理的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)職業(yè)道德教育

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人才培養(yǎng)

16.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)拓展的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所可以通過拓展業(yè)務(wù)范圍，提高市場競爭力

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以通過加強(qiáng)與客戶的合作關(guān)系，提高客戶滿意度

C.稅務(wù)師事務(wù)所可以通過參加行業(yè)交流活動(dòng)，提高行業(yè)影響力

D.稅務(wù)師事務(wù)所可以通過加強(qiáng)宣傳推廣，提高社會(huì)知名度

17.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)控制

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息安全管理

18.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)職業(yè)道德質(zhì)量控制

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息安全管理

19.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人力資源管理

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理

20.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定明確的發(fā)展戰(zhàn)略

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場調(diào)研

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)品牌建設(shè)

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試的專業(yè)階段考試合格后，可以直接參加綜合階段的考試。（×）

2.納稅人申報(bào)的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（√）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或股東，必須具備稅務(wù)師資格證書。（√）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。（×）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知納稅人。（√）

6.稅務(wù)師考試實(shí)行全國統(tǒng)一命題，統(tǒng)一考試時(shí)間。（√）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)，可以獨(dú)立承擔(dān)業(yè)務(wù)。（×）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有騙稅行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人改正。（√）

9.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期對從業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育。（√）

10.稅務(wù)師考試合格者，可以獲得終身有效的稅務(wù)師資格證書。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題。

2.簡要說明稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度的主要內(nèi)容。

3.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中遇到稅務(wù)爭議時(shí)的處理方法。

4.簡要分析稅務(wù)師事務(wù)所如何提高自身業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其職業(yè)道德要求。

2.闡述稅務(wù)師事務(wù)所如何適應(yīng)稅收法治化、專業(yè)化和國際化的趨勢。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.在代理納稅申報(bào)時(shí)，稅務(wù)師應(yīng)注意了解納稅人的稅收法律義務(wù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)納稅，遵守稅收保密原則，以及處理稅務(wù)爭議等。

2.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度應(yīng)包括人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、質(zhì)量控制、職業(yè)道德教育等方面的內(nèi)容。

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中遇到稅務(wù)爭議時(shí)，應(yīng)首先了解爭議的背景和事實(shí)，評估爭議的性質(zhì)，與納稅人溝通，尋求協(xié)商解決，必要時(shí)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

4.稅務(wù)師事務(wù)所可以通過加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)、提升團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域、建立客戶關(guān)系管理、優(yōu)化內(nèi)部流程等方式提高自身業(yè)務(wù)水平和服