2025年稅務師考試個人發(fā)展試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于個人所得稅的減免規(guī)定，說法正確的是（）

A.納稅人取得工資、薪金所得，按月減除費用5000元

B.納稅人取得稿酬所得，按次減除費用800元

C.納稅人取得特許權使用費所得，按次減除費用800元

D.納稅人取得財產(chǎn)租賃所得，按次減除費用800元

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計入成本費用在企業(yè)所得稅前扣除的是（）

A.雇員福利費

B.企業(yè)為員工支付的養(yǎng)老保險費

C.企業(yè)為員工支付的失業(yè)保險費

D.企業(yè)為員工支付的工傷保險費

3.以下關于增值稅的稅率，說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人適用的稅率為6%

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%

C.增值稅出口貨物適用的稅率為0%

D.增值稅進口貨物適用的稅率為17%

4.以下關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，說法正確的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%在稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，按照發(fā)生額的30%在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費，按照實際發(fā)生額在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，按照不超過年度會計利潤總額的12%在稅前扣除

5.以下關于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.土地使用權轉讓

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)

C.土地使用權出讓

D.房地產(chǎn)租賃

6.以下關于個人所得稅的納稅義務人，說法正確的是（）

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.外國人

7.以下關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是（）

A.符合條件的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的企業(yè)，可以享受加計扣除優(yōu)惠政策

D.符合條件的企業(yè)，可以享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

8.以下關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.以下關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.應納稅所得額

B.應納稅收入

C.應納稅所得額減除相關費用后的余額

D.應納稅所得額減除相關支出后的余額

10.以下關于土地增值稅的稅率，說法正確的是（）

A.納稅人應繳納的土地增值稅，按照增值額的30%至60%征收

B.納稅人應繳納的土地增值稅，按照增值額的20%至40%征收

C.納稅人應繳納的土地增值稅，按照增值額的10%至30%征收

D.納稅人應繳納的土地增值稅，按照增值額的5%至15%征收

11.以下關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.納稅人應當自行申報納稅

B.納稅人可以委托他人代為申報納稅

C.納稅人可以委托稅務機關代為申報納稅

D.納稅人可以委托會計人員代為申報納稅

12.以下關于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的是（）

A.企業(yè)應當依照規(guī)定的期限申報企業(yè)所得稅

B.企業(yè)可以依照規(guī)定的期限申報企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應當依照規(guī)定的期限向稅務機關報送企業(yè)所得稅申報表及有關資料

D.企業(yè)可以依照規(guī)定的期限向稅務機關報送企業(yè)所得稅申報表及有關資料

13.以下關于增值稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.納稅人應當依照規(guī)定的期限申報納稅

B.納稅人可以依照規(guī)定的期限申報納稅

C.納稅人應當依照規(guī)定的期限向稅務機關報送增值稅申報表及有關資料

D.納稅人可以依照規(guī)定的期限向稅務機關報送增值稅申報表及有關資料

14.以下關于土地增值稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.納稅人應當依照規(guī)定的期限申報納稅

B.納稅人可以依照規(guī)定的期限申報納稅

C.納稅人應當依照規(guī)定的期限向稅務機關報送土地增值稅申報表及有關資料

D.納稅人可以依照規(guī)定的期限向稅務機關報送土地增值稅申報表及有關資料

15.以下關于個人所得稅的源泉扣繳，說法正確的是（）

A.扣繳義務人應當依照規(guī)定的期限報送個人所得稅扣繳報告表

B.扣繳義務人可以依照規(guī)定的期限報送個人所得稅扣繳報告表

C.扣繳義務人應當依照規(guī)定的期限向稅務機關報送個人所得稅扣繳報告表及有關資料

D.扣繳義務人可以依照規(guī)定的期限向稅務機關報送個人所得稅扣繳報告表及有關資料

16.以下關于企業(yè)所得稅的匯算清繳，說法正確的是（）

A.企業(yè)應當依照規(guī)定的期限進行企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)可以依照規(guī)定的期限進行企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)應當依照規(guī)定的期限向稅務機關報送企業(yè)所得稅匯算清繳申報表及有關資料

D.企業(yè)可以依照規(guī)定的期限向稅務機關報送企業(yè)所得稅匯算清繳申報表及有關資料

17.以下關于增值稅的減免稅，說法正確的是（）

A.符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受增值稅減免稅優(yōu)惠

B.符合條件的高新技術企業(yè)，可以享受增值稅減免稅優(yōu)惠

C.符合條件的企業(yè)，可以享受增值稅加計扣除優(yōu)惠政策

D.符合條件的企業(yè)，可以享受增值稅減半征收優(yōu)惠政策

18.以下關于土地增值稅的清算，說法正確的是（）

A.納稅人應當依照規(guī)定的期限進行土地增值稅清算

B.納稅人可以依照規(guī)定的期限進行土地增值稅清算

C.納稅人應當依照規(guī)定的期限向稅務機關報送土地增值稅清算申報表及有關資料

D.納稅人可以依照規(guī)定的期限向稅務機關報送土地增值稅清算申報表及有關資料

19.以下關于個人所得稅的專項附加扣除，說法正確的是（）

A.納稅人可以在計算應納稅所得額時，扣除專項附加扣除

B.納稅人可以在計算應納稅所得額后，扣除專項附加扣除

C.納稅人可以在計算應納稅所得額前，扣除專項附加扣除

D.納稅人可以在計算應納稅所得額時，扣除專項附加扣除

20.以下關于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失稅前扣除，說法正確的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計算應納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計算應納稅所得額后扣除

C.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計算應納稅所得額前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計算應納稅所得額時扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人取得的所得，以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人取得的來源于中國境內(nèi)的所得。（）

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括與取得收入直接相關的成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

4.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

5.個人所得稅的納稅申報可以采取自行申報、委托申報和代扣代繳等方式。（）

6.企業(yè)所得稅的申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。（）

7.增值稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報三種。（）

8.土地增值稅的清算期限為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人應繳納的土地增值稅發(fā)生之日起30日內(nèi)。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項。（）

10.企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失稅前扣除，需要提供相關證據(jù)和證明材料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個人所得稅的征收管理原則。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.解釋增值稅的進項稅額和銷項稅額的概念，并說明其計算方法。

4.簡述土地增值稅的征收管理程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何有效運用稅收優(yōu)惠政策促進中小企業(yè)發(fā)展。

2.分析稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性，并結合實際案例進行說明。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ACD

2.ABCD

3.ACD

4.ACD

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ACD

10.ABCD

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.A

20.A

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題答案

1.個人所得稅的征收管理原則包括：稅收法定原則、公平稅負原則、簡便稅制原則、合理負擔原則等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：填寫申報表、附報相關資料、提交申報表及資料、稅務機關審核、申報結果反饋等環(huán)節(jié)。

3.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付或負擔的增值稅額。銷項稅額是指納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)向購買方收取的增值稅額。計算方法為：進項稅額=購買價款×稅率；銷項稅額=銷售額×稅率。

4.土地增值稅的征收管理程序包括：納稅人申報、稅務機關審核、計稅、申報繳納、稅款征收、稅款結算、稅務行政復議等環(huán)節(jié)。

四、論述題答案