初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試真題解析2025初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)部分單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。A.存貨B.無(wú)形資產(chǎn)C.應(yīng)付賬款D.長(zhǎng)期股權(quán)投資答案：A解析：流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。存貨屬于流動(dòng)資產(chǎn)，選項(xiàng)A正確；無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤；應(yīng)付賬款屬于流動(dòng)負(fù)債，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。2.企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.其他應(yīng)收款D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：B解析：企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)B正確。3.某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。2024年3月1日結(jié)存甲材料200件，單位成本40元；3月15日購(gòu)入甲材料400件，單位成本35元；3月20日購(gòu)入甲材料400件，單位成本38元；當(dāng)月共發(fā)出甲材料500件。3月份發(fā)出甲材料的成本為（）元。A.18500B.18600C.19000D.20000答案：B解析：首先計(jì)算甲材料的加權(quán)平均單位成本，加權(quán)平均單位成本=（月初結(jié)存存貨成本+本月購(gòu)入存貨成本）÷（月初結(jié)存存貨數(shù)量+本月購(gòu)入存貨數(shù)量）。月初結(jié)存存貨成本=200×40=8000（元）；本月購(gòu)入存貨成本=400×35+400×38=14000+15200=29200（元）；月初結(jié)存存貨數(shù)量=200件，本月購(gòu)入存貨數(shù)量=400+400=800（件）；加權(quán)平均單位成本=（8000+29200）÷（200+800）=37200÷1000=37.2（元/件）；3月份發(fā)出甲材料的成本=500×37.2=18600（元），選項(xiàng)B正確。4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的表述不正確的是（）。A.取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益B.資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面余額的差額計(jì)入當(dāng)期損益C.收到交易性金融資產(chǎn)購(gòu)買價(jià)款中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計(jì)入當(dāng)期損益D.出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)將其公允價(jià)值與賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益答案：C解析：收到交易性金融資產(chǎn)購(gòu)買價(jià)款中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，不影響當(dāng)期損益，選項(xiàng)C表述不正確；取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益，選項(xiàng)A表述正確；資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面余額的差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，屬于當(dāng)期損益，選項(xiàng)B表述正確；出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)將其公允價(jià)值與賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益，選項(xiàng)D表述正確。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年6月建造廠房領(lǐng)用材料實(shí)際成本20000元，計(jì)稅價(jià)格為24000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為（）元。A.20000B.22600C.24000D.27120答案：A解析：建造廠房領(lǐng)用材料，屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。所以該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額就是材料的實(shí)際成本20000元，選項(xiàng)A正確。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)存貨成本的有（）。A.存貨加工過(guò)程中發(fā)生的直接人工B.為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品的可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用C.購(gòu)買存貨時(shí)支付的進(jìn)口關(guān)稅D.存貨采購(gòu)運(yùn)輸中發(fā)生的定額內(nèi)合理?yè)p耗答案：ABCD解析：存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨加工過(guò)程中發(fā)生的直接人工屬于加工成本，應(yīng)計(jì)入存貨成本，選項(xiàng)A正確；為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品的可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用屬于其他成本，應(yīng)計(jì)入存貨成本，選項(xiàng)B正確；購(gòu)買存貨時(shí)支付的進(jìn)口關(guān)稅屬于采購(gòu)成本，應(yīng)計(jì)入存貨成本，選項(xiàng)C正確；存貨采購(gòu)運(yùn)輸中發(fā)生的定額內(nèi)合理?yè)p耗應(yīng)計(jì)入存貨采購(gòu)成本，選項(xiàng)D正確。2.下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)折舊方法的有（）。A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法答案：ABCD解析：企業(yè)可選用的固定資產(chǎn)折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等，選項(xiàng)ABCD均正確。3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（）。A.支付職工的工資、獎(jiǎng)金及津貼B.按規(guī)定計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)C.向職工發(fā)放的防暑降溫費(fèi)D.職工出差報(bào)銷的差旅費(fèi)答案：ABC解析：應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利等因職工提供服務(wù)而產(chǎn)生的義務(wù)。支付職工的工資、獎(jiǎng)金及津貼，按規(guī)定計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)，向職工發(fā)放的防暑降溫費(fèi)都應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，選項(xiàng)ABC正確；職工出差報(bào)銷的差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用等科目，不屬于應(yīng)付職工薪酬的核算范圍，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.銷售商品發(fā)生的展覽費(fèi)B.出售包裝物取得的凈收入C.出售固定資產(chǎn)的凈損失D.確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失答案：ABD解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）。銷售商品發(fā)生的展覽費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)A正確；出售包裝物取得的凈收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)B正確；出售固定資產(chǎn)的凈損失計(jì)入資產(chǎn)處置損益，會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)C正確；確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)D正確。5.下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表單獨(dú)列示的項(xiàng)目有（）。A.綜合收益總額B.提取盈余公積C.向所有者分配利潤(rùn)D.所有者投入資本答案：ABCD解析：所有者權(quán)益變動(dòng)表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：綜合收益總額；會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累積影響金額；所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn)等；提取的盈余公積；實(shí)收資本（或股本）、其他權(quán)益工具、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況。選項(xiàng)ABCD均正確。判斷題1.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，說(shuō)明企業(yè)或銀行一方存在記賬錯(cuò)誤。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，可能是由于企業(yè)或銀行一方存在記賬錯(cuò)誤，也可能是存在未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的事項(xiàng)。所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。2.企業(yè)采用計(jì)劃成本核算原材料，平時(shí)收到原材料時(shí)應(yīng)按實(shí)際成本借記“原材料”科目，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時(shí)應(yīng)按計(jì)劃成本貸記“原材料”科目。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)采用計(jì)劃成本核算原材料，平時(shí)收到原材料時(shí)應(yīng)按計(jì)劃成本借記“原材料”科目，按實(shí)際成本貸記“材料采購(gòu)”科目，兩者的差額計(jì)入“材料成本差異”科目；領(lǐng)用或發(fā)出原材料時(shí)應(yīng)按計(jì)劃成本貸記“原材料”科目。所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。3.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)通過(guò)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目核算，并在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法進(jìn)行攤銷，而不是直接計(jì)入當(dāng)期損益。所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。4.企業(yè)應(yīng)付銀行承兌匯票到期無(wú)力支付時(shí)，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)應(yīng)付銀行承兌匯票到期無(wú)力支付時(shí)，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”科目；企業(yè)應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期無(wú)力支付時(shí)，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目。所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。5.企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)處置損益，而不是營(yíng)業(yè)外收入。所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。不定項(xiàng)選擇題資料：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2024年12月1日，“原材料”科目借方余額為20000元，“在途物資”科目借方余額為32000元，“材料采購(gòu)”科目借方余額為50000元，“材料成本差異”科目貸方余額為2000元。12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，收到上月已付款的材料采購(gòu)，實(shí)際成本為50000元，計(jì)劃成本為48000元。（2）10日，從乙公司購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元，增值稅稅額為5200元，款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。（3）15日，收到10日購(gòu)入的材料，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查明，屬于運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）20日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料，實(shí)際成本為30000元。（5）25日，行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料，實(shí)際成本為10000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司收到上月已付款的材料采購(gòu)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：原材料48000材料成本差異2000貸：材料采購(gòu)50000B.借：原材料50000貸：材料采購(gòu)50000C.借：原材料48000貸：材料采購(gòu)48000D.借：原材料50000材料成本差異2000貸：材料采購(gòu)52000答案：A解析：材料采用計(jì)劃成本核算，收到材料時(shí)，按計(jì)劃成本計(jì)入“原材料”科目，實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差額計(jì)入“材料成本差異”科目。實(shí)際成本大于計(jì)劃成本為超支差異，在借方；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本為節(jié)約差異，在貸方。本題中實(shí)際成本50000元大于計(jì)劃成本48000元，為超支差異，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料48000材料成本差異2000貸：材料采購(gòu)50000選項(xiàng)A正確。2.根據(jù)資料（2）和（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.10日：借：在途物資40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200貸：銀行存款45200B.10日：借：材料采購(gòu)40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200貸：銀行存款45200C.15日：借：原材料36000貸：在途物資36000D.15日：借：原材料40000貸：在途物資40000答案：AD解析：10日購(gòu)入材料，尚未到達(dá)，應(yīng)通過(guò)“在途物資”科目核算，會(huì)計(jì)分錄為：借：在途物資40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200貸：銀行存款45200選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；15日收到材料，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗不影響材料的總成本，只影響單位成本，所以應(yīng)按實(shí)際成本40000元計(jì)入“原材料”科目，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料40000貸：在途物資40000選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。3.根據(jù)資料（4）和（5），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：生產(chǎn)成本30000貸：原材料30000B.借：制造費(fèi)用30000貸：原材料30000C.借：管理費(fèi)用10000貸：原材料10000D.借：銷售費(fèi)用10000貸：原材料10000答案：AC解析：生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目，會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本30000貸：原材料30000選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用10000貸：原材料10000選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.甲公司2024年12月31日，“原材料”科目的借方余額為（）元。A.38000B.40000C.42000D.44000答案：C解析：“原材料”科目期初借方余額為20000元，5日購(gòu)入材料計(jì)劃成本48000元，15日購(gòu)入材料實(shí)際成本40000元，20日生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料30000元，25日行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料10000元。則“原材料”科目期末借方余額=20000+48000+40000-30000-10000=42000（元），選項(xiàng)C正確。5.甲公司2024年12月31日，“材料成本差異”科目的貸方余額為（）元。A.0B.1000C.2000D.3000答案：A解析：“材料成本差異”科目期初貸方余額為2000元，5日購(gòu)入材料產(chǎn)生超支差異2000元。則“材料成本差異”科目期末余額=-2000+2000=0（元），選項(xiàng)A正確。經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)部分單項(xiàng)選擇題1.下列法的形式中，效力等級(jí)最低的是（）。A.憲法B.法律C.行政法規(guī)D.地方性法規(guī)答案：D解析：法的效力等級(jí)：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞本級(jí)和下級(jí)地方政府規(guī)章。所以效力等級(jí)最低的是地方性法規(guī)，選項(xiàng)D正確。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。A.總會(huì)計(jì)師B.單位負(fù)責(zé)人C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.審計(jì)人員答案：B解析：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，選項(xiàng)B正確。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：銀行匯票可以用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，選項(xiàng)C正確；銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人，所以銀行匯票不是必須按出票金額付款，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)答案：D解析：文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；車輛停放服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；旅游娛樂(lè)服務(wù)屬于生活服務(wù)，選項(xiàng)D正確。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；接受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入，選項(xiàng)C正確；股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。A.土地B.榮譽(yù)稱號(hào)C.人民幣D.天然氣答案：ABCD解析：法律關(guān)系的客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象，主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等。土地、天然氣屬于物，人民幣屬于貨幣，也屬于物，榮譽(yù)稱號(hào)屬于精神產(chǎn)品，選項(xiàng)ABCD均正確。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告都屬于會(huì)計(jì)檔案，選項(xiàng)ABCD均正確。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書(shū)的表述中，正確的有（）。A.背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書(shū)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)無(wú)效D.以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)答案：ABCD解析：背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任，選項(xiàng)A正確；背書(shū)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，選項(xiàng)B正確；將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)無(wú)效，選項(xiàng)C正確；以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，選項(xiàng)D正確。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.用于免征增值稅項(xiàng)目C.用于集體福利D.用于個(gè)人消費(fèi)答案：ABCD解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)ABCD均正確。5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入C.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得D.個(gè)人兼職取得的收入答案：BD解析：個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B正確；個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D正確。判斷題1.法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。（）答案：正確解析：法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。所以法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因，該說(shuō)法正確。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。（）答案：正確解析：會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年，該說(shuō)法正確。3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。（）答案：正確解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月，該說(shuō)法正確。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，該說(shuō)法正確。5.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。不定項(xiàng)選擇題資料：甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元。（2）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。（3）接受乙公司投資，取得投資款2000萬(wàn)元。（4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%；向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為10%，利息均已支付。（5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。（6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。（7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。（8）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元。（9）通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元。（10）全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入甲公司2024年度企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元C.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元D.接受乙公司投資取得投資款2000萬(wàn)元答案：ABC解析：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元屬于銷售貨物收入，應(yīng)計(jì)入收入總額，選項(xiàng)A正確；提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)計(jì)入收入總額，選項(xiàng)B正確；確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元屬于其他收入，應(yīng)計(jì)入收入總額，選項(xiàng)C正確；接受乙公司投資取得投資款2000萬(wàn)元，不屬于企業(yè)的收入，不應(yīng)計(jì)入收入總額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.甲公司在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是（）萬(wàn)元。A.10.5B.9.5C.8.5D.7.5答案：A解析：向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)