稅務師仿真通關試卷帶答案2024《稅法（一）》仿真通關試卷

一、單項選擇題（每題1分，共30題）

1.下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.權利義務關系具有不對等性

C.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

答案：D

解析：稅收法律關系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。

2.下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

B.將外購的貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

答案：B

解析：將外購的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于增值稅視同銷售行為。而選項A、C、D均屬于增值稅視同銷售行為。

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅稅額5.2萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.8.8

B.13

C.7.8

D.18.2

答案：C

解析：當期銷項稅額=100×13%=13（萬元），當期進項稅額=5.2萬元，當月應繳納的增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=13-5.2=7.8（萬元）。

4.下列消費品中，應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。

A.卷煙

B.金銀首飾

C.高檔化妝品

D.實木地板

答案：B

解析：卷煙在生產(chǎn)銷售、批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅；高檔化妝品、實木地板在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

5.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售啤酒取得不含稅銷售額80萬元，另收取包裝物押金2.26萬元，合同約定包裝物1個月內(nèi)歸還。已知該啤酒適用的消費稅稅率為250元/噸，啤酒每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，單位稅額250元/噸；每噸出廠價格在3000元以下的，單位稅額220元/噸。該啤酒廠當月應繳納的消費稅為（）元。

A.16000

B.20000

C.17600

D.22000

答案：B

解析：啤酒的包裝物押金在逾期時才計入銷售額計算消費稅。本題中，啤酒每噸出廠價格=[800000+22600÷（1+13%）]÷（80×1000÷1000）=10250（元/噸）＞3000元/噸，適用單位稅額250元/噸。當月銷售啤酒的數(shù)量=80÷1=80（噸），當月應繳納的消費稅=80×250=20000（元）。

6.某企業(yè)進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為10%。則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（）萬元。

A.13.33

B.12

C.11.11

D.10

答案：A

解析：組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）=（100+100×20%）÷（1-10%）≈133.33（萬元），進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=133.33×10%=13.33（萬元）。

7.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.人造石油

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.以已稅原煤加工的洗選煤

D.海鹽

答案：D

解析：人造石油不屬于資源稅征稅范圍；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；以已稅原煤加工的洗選煤，不再征收資源稅；海鹽屬于資源稅征稅范圍。

8.某礦山企業(yè)2024年5月開采鋁土礦原礦20萬噸，銷售鋁土礦原礦15萬噸，移送入選精礦3萬噸，選礦比為30%，鋁土礦原礦適用的資源稅稅率為6%。該礦山企業(yè)當月應繳納的資源稅為（）萬元。

A.9

B.10.8

C.12

D.13.2

答案：B

解析：銷售鋁土礦原礦應繳納的資源稅=15×6%=0.9（萬元）；移送入選精礦的原礦數(shù)量=3÷30%=10（萬噸），移送入選精礦應繳納的資源稅=10×6%=0.6（萬元）。當月應繳納的資源稅=0.9+0.6=1.5（萬元）。

9.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

B.城市維護建設稅的稅率分別為7%、5%、3%

C.對進口貨物繳納的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

D.對出口貨物退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

答案：C

解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，不包括營業(yè)稅（2016年5月1日起全面營改增后，營業(yè)稅已取消）；城市維護建設稅的稅率分別為7%、5%、1%；對進口貨物繳納的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅；對出口貨物退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

10.某企業(yè)位于市區(qū)，2024年6月實際繳納增值稅20萬元，消費稅30萬元。則該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.2.5

B.3.5

C.4

D.5

答案：B

解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。該企業(yè)位于市區(qū)，適用稅率為7%。當月應繳納的城市維護建設稅=（20+30）×7%=3.5（萬元）。

11.下列關于教育費附加的說法中，錯誤的是（）。

A.教育費附加的征收率為3%

B.教育費附加的計稅依據(jù)與城市維護建設稅的計稅依據(jù)相同

C.對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的教育費附加

答案：D

解析：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的教育費附加。選項A、B、C的說法均正確。

12.某企業(yè)2024年7月轉(zhuǎn)讓一項專利權，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該專利權的成本為60萬元，已攤銷20萬元。已知轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權應繳納的增值稅為（）萬元。

A.6

B.3.6

C.2.4

D.1.2

答案：A

解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的銷售額為取得的全部價款和價外費用。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權應繳納的增值稅=100×6%=6（萬元）。

13.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用等

D.以上說法都正確

答案：D

解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；土地增值稅實行四級超率累進稅率；土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金等。所以選項A、B、C的說法均正確。

14.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入10000萬元，已知該企業(yè)為取得土地使用權支付地價款及相關稅費2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為500萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目分攤），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金為550萬元（不含印花稅）。已知當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%，則該企業(yè)應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.1125

B.1200

C.1350

D.1500

答案：A

解析：

（1）取得土地使用權所支付的金額=2000萬元；

（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本=3000萬元；

（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用=500萬元；

（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金=550萬元；

（5）加計扣除=（2000+3000）×20%=1000（萬元）；

（6）扣除項目金額合計=2000+3000+500+550+1000=7050（萬元）；

（7）增值額=10000-7050=2950（萬元）；

（8）增值率=2950÷7050×100%≈41.84%，適用稅率為30%；

（9）應繳納的土地增值稅=2950×30%=885（萬元）。

15.下列關于印花稅的說法中，錯誤的是（）。

A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

C.對財產(chǎn)租賃合同，按租賃金額的1‰貼花

D.對營業(yè)賬簿，一律按每件5元貼花

答案：D

解析：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。選項A、B、C的說法均正確。

16.某企業(yè)2024年8月簽訂一份財產(chǎn)租賃合同，租賃期限為1年，租賃金額為10萬元。則該企業(yè)應繳納的印花稅為（）元。

A.10

B.50

C.100

D.500

答案：C

解析：財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1‰貼花。該企業(yè)應繳納的印花稅=100000×1‰=100（元）。

17.下列關于契稅的說法中，正確的是（）。

A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的稅率為3%-5%

C.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅

D.以上說法都正確

答案：D

解析：契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人；契稅的稅率為3%-5%；對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。所以選項A、B、C的說法均正確。

18.某企業(yè)2024年9月以出讓方式取得一塊土地使用權，支付土地出讓金1000萬元。已知當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則該企業(yè)應繳納的契稅為（）萬元。

A.40

B.50

C.60

D.80

答案：A

解析：契稅應納稅額=計稅依據(jù)×稅率。該企業(yè)應繳納的契稅=1000×4%=40（萬元）。

19.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，錯誤的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積

C.對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

答案：無錯誤選項

解析：選項A、B、C、D的說法均正確。

20.某企業(yè)占用土地面積為10000平方米，其中企業(yè)辦的學校、醫(yī)院共占用土地2000平方米，已知該土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。則該企業(yè)全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A.40000

B.50000

C.30000

D.20000

答案：A

解析：企業(yè)辦的學校、醫(yī)院占用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（10000-2000）×5=40000（元）。

21.下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種

C.對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

D.以上說法都正確

答案：D

解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人；房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征（房產(chǎn)余值）和從租計征（租金收入）兩種；對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。所以選項A、B、C的說法均正確。

22.某企業(yè)擁有一棟房產(chǎn)，原值為1000萬元，已知房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。則該企業(yè)全年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.8.4

B.12

C.10.8

D.9.6

答案：A

解析：從價計征的房產(chǎn)稅應納稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×稅率。該企業(yè)全年應繳納的房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）。

23.下列關于車船稅的說法中，錯誤的是（）。

A.車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人

B.車船稅的計稅單位有輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米

C.對節(jié)約能源、使用新能源的車船，免征車船稅

D.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

答案：C

解析：對節(jié)約能源的車船，減半征收車船稅；對使用新能源的車船，免征車船稅。選項A、B、D的說法均正確。

24.某企業(yè)擁有一輛載貨汽車，整備質(zhì)量為10噸，已知該載貨汽車適用的車船稅年稅額為60元/噸。則該企業(yè)全年應繳納的車船稅為（）元。

A.600

B.1200

C.1800

D.2400

答案：A

解析：載貨汽車的車船稅應納稅額=整備質(zhì)量噸位數(shù)×適用年稅額。該企業(yè)全年應繳納的車船稅=10×60=600（元）。

25.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅實行一次征收制度

D.以上說法都正確

答案：D

解析：車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人；車輛購置稅的稅率為10%；車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。所以選項A、B、C的說法均正確。

26.某企業(yè)2024年10月購置一輛小汽車，不含稅價格為20萬元，已知車輛購置稅稅率為10%。則該企業(yè)應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.2

B.2.2

C.2.4

D.2.6

答案：A

解析：車輛購置稅應納稅額=計稅價格×稅率。該企業(yè)應繳納的車輛購置稅=20×10%=2（萬元）。

27.下列關于關稅的說法中，錯誤的是（）。

A.關稅的納稅人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人

B.關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品

C.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率

D.對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用最惠國稅率

答案：D

解析：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用協(xié)定稅率；對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員的進口貨物，原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進口貨物，適用最惠國稅率。選項A、B、C的說法均正確。

28.某企業(yè)進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為20%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅為（）萬元。

A.20

B.30

C.40

D.50

答案：A

解析：關稅應納稅額=關稅完稅價格×關稅稅率。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅=100×20%=20（萬元）。

29.下列關于稅收征管法的說法中，正確的是（）。

A.稅收征管法的適用范圍是稅務機關征收的各種稅收

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記

C.納稅人、扣繳義務人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款

D.以上說法都正確

答案：D

解析：稅收征管法的適用范圍是稅務機關征收的各種稅收；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記；納稅人、扣繳義務人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。所以選項A、B、C的說法均正確。

30.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A.萬分之三

B.萬分之五

C.千分之三

D.千分之五

答案：B

解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）。

A.國家稅務機關

B.海關

C.納稅人

D.扣繳義務人

答案：ABCD

解析：稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體。征稅主體包括國家各級稅務機關、海關等；納稅主體包括納稅人、扣繳義務人等。

2.下列行為中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。

A.商場銷售空調(diào)并負責安裝

B.電信企業(yè)提供電信服務的同時銷售手機

C.建材商店銷售建材并提供運輸服務

D.餐飲企業(yè)提供餐飲服務的同時銷售酒水

答案：AD

解析：一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。選項A商場銷售空調(diào)并負責安裝，屬于以銷售貨物為主的混合銷售行為；選項D餐飲企業(yè)提供餐飲服務的同時銷售酒水，屬于以提供服務為主的混合銷售行為。選項B電信企業(yè)提供電信服務和銷售手機屬于兼營行為；選項C建材商店銷售建材和提供運輸服務屬于兼營行為。

3.下列消費品中，實行從價定率和從量定額復合計征消費稅的有（）。

A.卷煙

B.白酒

C.啤酒

D.高檔化妝品

答案：AB

解析：卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復合計征消費稅；啤酒實行從量定額計征消費稅；高檔化妝品實行從價定率計征消費稅。

4.下列各項中，屬于資源稅征稅對象的有（）。

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.有色金屬礦

答案：ABCD

解析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦、海鹽等。

5.下列關于城市維護建設稅和教育費附加的說法中，正確的有（）。

A.城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)相同

B.城市維護建設稅和教育費附加都是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)

C.對出口貨物退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅和教育費附加

D.城市維護建設稅和教育費附加都有各自的稅率

答案：ABC

解析：城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)相同，都是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)；對出口貨物退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅和教育費附加；城市維護建設稅有不同的稅率（7%、5%、1%），教育費附加的征收率為3%。

6.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用等

D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

答案：ABCD

解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；土地增值稅實行四級超率累進稅率；土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金等；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

7.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

C.對財產(chǎn)租賃合同，按租賃金額的1‰貼花

D.對營業(yè)賬簿，一律按每件5元貼花

答案：ABC

解析：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。選項A、B、C的說法均正確。

8.下列關于契稅的說法中，正確的有（）。

A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的稅率為3%-5%

C.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅

D.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當天

答案：ABCD

解析：契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人；契稅的稅率為3%-5%；對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。

9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積

C.對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

答案：ABCD

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人；城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積；對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

10.下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種

C.對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納

答案：ABCD

解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人；房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征（房產(chǎn)余值）和從租計征（租金收入）兩種；對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。

三、計算題（每題10分，共5題）

1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售高檔化妝品一批，取得不含稅銷售額500萬元，同時收取包裝費11.3萬元（含稅）。

（2）將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為30萬元，同類化妝品的不含稅售價為50萬元。

（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，