擔(dān)保函管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司擔(dān)保函的管理，有效防范和控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動(dòng)中涉及的各類擔(dān)保函業(yè)務(wù)，包括但不限于為客戶提供融資擔(dān)保、履約擔(dān)保等。（三）基本原則1.合法性原則擔(dān)保行為必須符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定，確保擔(dān)?；顒?dòng)的合法性和有效性。2.審慎性原則在決定提供擔(dān)保前，應(yīng)充分評估被擔(dān)保方的信用狀況、經(jīng)營能力、財(cái)務(wù)狀況等，審慎做出擔(dān)保決策，避免盲目擔(dān)保。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則建立健全擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估和控制機(jī)制，對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行全程監(jiān)控，確保擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。4.對等原則公司提供擔(dān)保應(yīng)要求被擔(dān)保方提供相應(yīng)的反擔(dān)保措施，以降低公司的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。二、擔(dān)保函的申請與審批（一）申請1.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)過程中，如需公司提供擔(dān)保函，應(yīng)向公司提出書面申請。申請內(nèi)容應(yīng)包括被擔(dān)保方的基本情況、擔(dān)保事項(xiàng)的詳細(xì)說明、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、反擔(dān)保措施等。2.申請部門應(yīng)同時(shí)提交被擔(dān)保方的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評級報(bào)告等相關(guān)資料，以便公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。（二）初審1.公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到擔(dān)保函申請后，應(yīng)及時(shí)對申請資料進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括申請資料的完整性、被擔(dān)保方的基本情況、擔(dān)保事項(xiàng)的合規(guī)性、反擔(dān)保措施的可行性等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)初審結(jié)果，出具初審意見。如申請資料不完整或不符合要求，應(yīng)要求申請部門補(bǔ)充或修改資料；如初審?fù)ㄟ^，應(yīng)將申請資料及初審意見提交公司擔(dān)保業(yè)務(wù)審批小組。（三）審批1.公司設(shè)立擔(dān)保業(yè)務(wù)審批小組，由公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人等組成。審批小組負(fù)責(zé)對擔(dān)保函申請進(jìn)行最終審批。2.審批小組應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的初審意見，對擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行全面評估。評估內(nèi)容包括被擔(dān)保方的信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，以及擔(dān)保事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.審批小組應(yīng)按照公司制定的擔(dān)保決策標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批。如擔(dān)保金額較小、風(fēng)險(xiǎn)較低的擔(dān)保事項(xiàng)，可由審批小組授權(quán)總經(jīng)理審批；如擔(dān)保金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)提交公司董事會(huì)審批。4.審批通過后，審批小組應(yīng)簽署審批意見，并明確擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、反擔(dān)保措施等相關(guān)內(nèi)容。三、擔(dān)保函的簽訂與出具（一）簽訂1.經(jīng)審批通過后，公司與被擔(dān)保方簽訂擔(dān)保合同。擔(dān)保合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保范圍、反擔(dān)保措施、違約責(zé)任等。2.擔(dān)保合同應(yīng)采用書面形式，并由雙方加蓋公章或合同專用章。合同簽訂過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照公司合同管理規(guī)定進(jìn)行審核和簽訂，確保合同的合法性和有效性。（二）出具1.公司根據(jù)擔(dān)保合同的約定，向被擔(dān)保方出具擔(dān)保函。擔(dān)保函應(yīng)明確擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保范圍等內(nèi)容，并加蓋公司公章。2.擔(dān)保函出具后，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被擔(dān)保方，并做好簽收記錄。同時(shí)，應(yīng)將擔(dān)保函副本存檔，以備查閱。四、反擔(dān)保措施（一）反擔(dān)保方式1.公司要求被擔(dān)保方提供的反擔(dān)保方式包括但不限于保證、抵押、質(zhì)押等。2.保證反擔(dān)保是指由第三方為被擔(dān)保方向公司提供連帶責(zé)任保證，當(dāng)被擔(dān)保方不履行債務(wù)時(shí)，第三方應(yīng)按照保證合同的約定承擔(dān)保證責(zé)任。3.抵押反擔(dān)保是指被擔(dān)保方以其合法擁有的財(cái)產(chǎn)作為抵押物，向公司提供抵押擔(dān)保。抵押物應(yīng)辦理合法有效的抵押登記手續(xù)，確保公司對抵押物享有優(yōu)先受償權(quán)。4.質(zhì)押反擔(dān)保是指被擔(dān)保方以其合法擁有的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證作為質(zhì)物，向公司提供質(zhì)押擔(dān)保。質(zhì)物應(yīng)交付公司占有，并辦理合法有效的質(zhì)押登記手續(xù)，確保公司對質(zhì)物享有優(yōu)先受償權(quán)。（二）反擔(dān)保措施的評估與落實(shí)1.公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)對被擔(dān)保方提供的反擔(dān)保措施進(jìn)行評估，確保反擔(dān)保措施具有足夠的價(jià)值和可執(zhí)行性。2.對于抵押反擔(dān)保和質(zhì)押反擔(dān)保，公司應(yīng)要求被擔(dān)保方及時(shí)辦理相關(guān)登記手續(xù)，并確保抵押物和質(zhì)物的所有權(quán)清晰、無爭議。3.對于保證反擔(dān)保，公司應(yīng)要求保證人具有良好的信用狀況和代償能力，并簽訂合法有效的保證合同。五、擔(dān)保函的跟蹤與監(jiān)控（一）跟蹤1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握被擔(dān)保方的動(dòng)態(tài)信息。2.跟蹤內(nèi)容包括被擔(dān)保方的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、重大事項(xiàng)變動(dòng)等。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保方出現(xiàn)經(jīng)營困難、財(cái)務(wù)狀況惡化等情況，應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告。（二）監(jiān)控1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)控臺(tái)賬，對擔(dān)保函的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括擔(dān)保金額的變動(dòng)、擔(dān)保期限的到期情況、反擔(dān)保措施的落實(shí)情況等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)可能增大，應(yīng)及時(shí)采取措施，降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。六、擔(dān)保函的展期與解除（一）展期1.如擔(dān)保期限屆滿，被擔(dān)保方需要繼續(xù)使用公司擔(dān)保，應(yīng)提前向公司提出書面展期申請。申請內(nèi)容應(yīng)包括展期原因、展期期限、反擔(dān)保措施等。2.公司收到展期申請后，應(yīng)按照本制度規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。如展期申請獲得批準(zhǔn)，公司應(yīng)與被擔(dān)保方簽訂展期協(xié)議，并重新出具擔(dān)保函。（二）解除1.在擔(dān)保期限內(nèi)，如被擔(dān)保方已履行全部債務(wù)，公司應(yīng)及時(shí)解除擔(dān)保責(zé)任。解除擔(dān)保責(zé)任時(shí)，公司應(yīng)向被擔(dān)保方出具解除擔(dān)保函，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.如因被擔(dān)保方違約等原因?qū)е鹿境袚?dān)擔(dān)保責(zé)任后，公司應(yīng)依法向被擔(dān)保方追償。在追償過程中，如被擔(dān)保方履行了還款義務(wù)，公司應(yīng)及時(shí)解除擔(dān)保責(zé)任。七、擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理（一）核算原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎性原則等。（二）賬務(wù)處理1.公司在提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同的約定，確認(rèn)或有負(fù)債。同時(shí)，應(yīng)按照擔(dān)保金額的一定比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。2.公司在承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際支付的金額沖減或有負(fù)債，并沖減已計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。如實(shí)際支付金額超過已計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，應(yīng)將差額計(jì)入當(dāng)期損益。3.公司在收到被擔(dān)保方的還款或反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額沖減或有負(fù)債，并將差額計(jì)入當(dāng)期損益。八、擔(dān)保業(yè)務(wù)的信息披露（一）披露原則公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露擔(dān)保業(yè)務(wù)信息。擔(dān)保業(yè)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性等原則。（二）披露內(nèi)容1.公司應(yīng)在年度報(bào)告中披露擔(dān)保業(yè)務(wù)的基本情況，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、被擔(dān)保方的基本情況、反擔(dān)保措施等。2.公司應(yīng)在中期報(bào)告中披露擔(dān)保業(yè)務(wù)的變動(dòng)情況，包括新增擔(dān)保金額、解除擔(dān)保金額、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)狀況等。3.公司應(yīng)在發(fā)生重大擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，及時(shí)發(fā)布臨時(shí)公告，披露擔(dān)保事項(xiàng)的詳細(xì)情況、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估情況等。九、擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理與責(zé)任追究（一）風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估、監(jiān)測和控制。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。對于潛在的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。（二）責(zé)任追究1.如因業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等相關(guān)人員的過錯(cuò)導(dǎo)致公司擔(dān)保業(yè)務(wù)