機(jī)關(guān)發(fā)票管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票管理行為，保障財(cái)政資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生。3.完整性原則：發(fā)票內(nèi)容填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，印章齊全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)取得、開具和處理發(fā)票，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確及時(shí)。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)資格機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作，并具備相應(yīng)的辦稅資格。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)熟悉發(fā)票管理規(guī)定，能夠正確辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)機(jī)關(guān)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批通過后，領(lǐng)購(gòu)人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。4.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)將領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票交財(cái)務(wù)部門專人保管，并辦理交接手續(xù)。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍機(jī)關(guān)在發(fā)生符合規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定向付款方開具發(fā)票。具體包括：1.提供服務(wù)收入，如咨詢服務(wù)、技術(shù)服務(wù)等。2.銷售貨物收入，如辦公用品、設(shè)備等。3.其他應(yīng)稅收入。（二）開具要求1.應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致。4.發(fā)票開具不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后，重新開具銷售發(fā)票。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款方信息等。2.發(fā)票開具申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員根據(jù)申請(qǐng)單及相關(guān)業(yè)務(wù)資料，核對(duì)無誤后開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給付款方，抵扣聯(lián)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。四、發(fā)票的取得（一）取得范圍機(jī)關(guān)在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。（二）取得要求1.取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與收款方聯(lián)系更換。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)部門人員在支付款項(xiàng)取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票符合要求。2.發(fā)票取得后，業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核無誤后辦理報(bào)銷手續(xù)。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，確保發(fā)票安全、完整。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.對(duì)空白發(fā)票應(yīng)設(shè)專柜存放，并有防盜、防火、防潮、防蟲等措施。（三）保管期限發(fā)票的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為五年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。六、發(fā)票的審核（一）審核內(nèi)容1.發(fā)票的真實(shí)性：審核發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，是否存在虛假發(fā)票。2.發(fā)票的合法性：審核發(fā)票開具是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定。3.發(fā)票的完整性：審核發(fā)票內(nèi)容填寫是否完整，印章是否齊全。4.發(fā)票的關(guān)聯(lián)性：審核發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與機(jī)關(guān)實(shí)際業(yè)務(wù)相關(guān)。（二）審核流程1.財(cái)務(wù)部門報(bào)銷審核人員在收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票及報(bào)銷單據(jù)時(shí)，首先對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核。2.審核人員按照審核內(nèi)容要求，對(duì)發(fā)票逐一進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)。3.對(duì)于金額較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜的發(fā)票，審核人員可進(jìn)行實(shí)地調(diào)查或要求業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料。4.經(jīng)審核無誤的發(fā)票，審核人員在報(bào)銷單據(jù)上簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。七、發(fā)票的報(bào)銷（一）報(bào)銷條件1.發(fā)票必須是本機(jī)關(guān)實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的有效發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容與報(bào)銷業(yè)務(wù)相符，且符合機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定。3.報(bào)銷手續(xù)齊全，包括發(fā)票、報(bào)銷審批單、相關(guān)業(yè)務(wù)資料等。（二）報(bào)銷流程1.業(yè)務(wù)部門人員將填寫完整的報(bào)銷審批單及發(fā)票等報(bào)銷單據(jù)交部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。3.報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷審核人員進(jìn)行發(fā)票審核。4.審核通過后，報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。5.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批通過后，按照機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)支付流程進(jìn)行付款。八、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、審核、報(bào)銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門不定期對(duì)機(jī)關(guān)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部監(jiān)督接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查與監(jiān)督，如實(shí)提供發(fā)票管理資料，積極配合檢查工作。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。九、發(fā)票違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，如超量領(lǐng)購(gòu)、私自印制發(fā)票等。2.未按規(guī)定開具發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等。3.未按規(guī)定取得發(fā)票，如取得虛假發(fā)票、白條入賬等。4.未按規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜、毀損等。5.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)票違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)違反發(fā)