局內(nèi)控管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本局內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)管理活動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率和效果，保障本局各項(xiàng)工作的穩(wěn)健運(yùn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本局各部門及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋本局各類業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白。3.制衡性原則：各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本局內(nèi)外部環(huán)境變化和管理要求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，各分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、指導(dǎo)協(xié)調(diào)本局內(nèi)部控制工作，審議重大內(nèi)部控制政策和制度，研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。（二）內(nèi)部控制工作辦公室內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠在[具體部門]，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常工作的組織、協(xié)調(diào)和推進(jìn)。其主要職責(zé)包括：制定和完善內(nèi)部控制制度、組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、監(jiān)督內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、提出改進(jìn)建議等。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行，制定具體的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，明確關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制措施。配合內(nèi)部控制工作辦公室開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。在業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)本部門內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本局財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。協(xié)助內(nèi)部控制工作辦公室開展財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控。定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，為內(nèi)部控制決策提供依據(jù)。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)本局內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，開展內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)工作。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷提出整改意見，并跟蹤整改情況。協(xié)助內(nèi)部控制工作辦公室完善內(nèi)部控制制度，為內(nèi)部控制建設(shè)提供專業(yè)支持。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別各部門應(yīng)定期對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，梳理業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括但不限于政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用多種方法，如問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為高、中、低三個(gè)級(jí)別，以便有針對(duì)性地采取應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)且無法有效控制的業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)或調(diào)整業(yè)務(wù)模式。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，通過制定控制措施、加強(qiáng)監(jiān)督等方式降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可以通過購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)，在經(jīng)過評(píng)估后認(rèn)為可以承受風(fēng)險(xiǎn)的，可不采取額外的應(yīng)對(duì)措施，但需持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。四、內(nèi)部控制制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循"零基預(yù)算"原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，編制全局年度預(yù)算草案，報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交上級(jí)主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，記錄預(yù)算執(zhí)行過程中的各項(xiàng)收支情況，確保預(yù)算執(zhí)行的透明度和可追溯性。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算控制偏差率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。（二）收支管理制度1.收入管理本局各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定收取，確保收入的合法性和合規(guī)性。建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、金額、來源、收取時(shí)間等信息，做到收入賬目清晰、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)用、開具、保管和核銷票據(jù)，確保票據(jù)安全。2.支出管理本局各項(xiàng)支出應(yīng)遵循"先預(yù)算、后支出"的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保支出的合理性和必要性。加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等相關(guān)資料。建立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出項(xiàng)目、金額、用途、支付對(duì)象等信息，定期進(jìn)行支出分析，控制支出規(guī)模。（三）采購(gòu)管理制度1.采購(gòu)計(jì)劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等內(nèi)容。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。2.采購(gòu)方式根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)等。采購(gòu)方式的選擇應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保采購(gòu)過程的合法性和透明度。3.采購(gòu)流程采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，包括發(fā)布采購(gòu)公告、組織評(píng)標(biāo)（談判）、簽訂采購(gòu)合同等環(huán)節(jié)。采購(gòu)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和采購(gòu)程序，確保采購(gòu)活動(dòng)的合規(guī)性。建立采購(gòu)合同管理制度，對(duì)采購(gòu)合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，確保合同的有效性和執(zhí)行力。4.采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合采購(gòu)合同要求。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并將相關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，按照采購(gòu)管理制度組織購(gòu)置。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。2.資產(chǎn)登記財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)本局資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門等信息。資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實(shí)相符，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。3.資產(chǎn)使用與保管各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責(zé)和權(quán)限。資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)清查、評(píng)估、審批、處置等環(huán)節(jié)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。（五）合同管理制度1.合同簽訂本局對(duì)外簽訂合同應(yīng)遵循合法、公平、誠(chéng)信的原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行合同條款的審核，重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)防范措施等內(nèi)容。合同審核通過后，由法定代表人或其授權(quán)代表簽訂合同。簽訂合同應(yīng)使用統(tǒng)一格式的合同文本，確保合同內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。2.合同履行合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同履行情況，確保合同的順利執(zhí)行。如合同履行過程中發(fā)生變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議或解除合同協(xié)議。3.合同歸檔合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料移交檔案管理部門進(jìn)行歸檔。合同檔案應(yīng)包括合同文本、審批單、補(bǔ)充協(xié)議、往來信函等資料。合同檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和追溯。五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循全面性、重要性、客觀性原則，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和公正性。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.內(nèi)部控制制度的健全性：檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋本局各類業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，是否存在制度缺失或漏洞。2.內(nèi)部控制制度的合理性：評(píng)估內(nèi)部控制制度是否符合本局實(shí)際情況，各項(xiàng)控制措施是否合理有效，是否能夠防范風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況：檢查各部門是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，制度執(zhí)行過程中是否存在偏差或違規(guī)行為。（三）評(píng)價(jià)方法內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可采用個(gè)別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法。（四）評(píng)價(jià)周期內(nèi)部控制評(píng)價(jià)每年至少開展一次，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。（五）評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制工作辦公室應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果編制評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括評(píng)價(jià)工作概況、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)情況、存在的問題及整改建議等。評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報(bào)送上級(jí)主管部門和相關(guān)部門。六、監(jiān)督檢查與問責(zé)機(jī)制（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)定期對(duì)本局內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.內(nèi)部控制工作辦公室負(fù)責(zé)對(duì)各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督，定期開展自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）問責(zé)機(jī)制1.對(duì)于違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)視情節(jié)