匯票管理制度?一、總則（一）目的為加強公司匯票管理，規(guī)范匯票的開具、收取、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、保管及到期兌付等操作流程，防范匯票業(yè)務風險，保障公司資金安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟活動中涉及的匯票業(yè)務管理。（三）基本原則1.合法性原則：匯票業(yè)務操作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關金融監(jiān)管規(guī)定。2.安全性原則：確保匯票的真實性、有效性和完整性，防止匯票丟失、被盜、偽造、變造等風險，保障公司資金安全。3.準確性原則：匯票業(yè)務處理過程中的各項信息記錄準確無誤，確保匯票流轉(zhuǎn)順暢，避免因信息錯誤導致的損失。4.及時性原則：及時辦理匯票的各項業(yè)務，提高資金使用效率，避免因匯票逾期等情況給公司帶來不利影響。二、匯票業(yè)務管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司匯票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.負責匯票業(yè)務的日常核算和賬務處理，準確記錄匯票的收付、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等業(yè)務信息。3.審核匯票業(yè)務相關文件和憑證，確保業(yè)務操作符合公司規(guī)定和法律法規(guī)要求。4.負責與銀行等金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)匯票業(yè)務相關事宜，辦理匯票的開具、收取、貼現(xiàn)、到期兌付等具體業(yè)務操作。5.定期對匯票業(yè)務進行清查盤點，核對賬目與實際匯票情況是否相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（二）業(yè)務部門1.在經(jīng)濟業(yè)務活動中，根據(jù)合同約定和實際情況，合理選擇使用匯票進行結(jié)算，并及時將相關信息告知財務部門。2.負責匯票的收取、背書轉(zhuǎn)讓等業(yè)務操作，并確保所提供的匯票業(yè)務相關資料真實、完整、準確。3.配合財務部門做好匯票的保管、到期兌付等工作，協(xié)助處理匯票業(yè)務過程中出現(xiàn)的問題。（三）風險管理部門1.對匯票業(yè)務進行風險評估和監(jiān)控，識別、評估匯票業(yè)務可能面臨的各類風險，并提出風險防控建議。2.定期檢查匯票業(yè)務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的風險隱患及時督促相關部門進行整改。3.參與重大匯票業(yè)務決策，從風險管理角度提供專業(yè)意見，確保公司匯票業(yè)務風險可控。（四）審計部門1.定期對公司匯票業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查匯票業(yè)務操作是否符合公司制度和法律法規(guī)要求。2.審查匯票業(yè)務相關財務報表和會計記錄的真實性、準確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見并督促整改。3.對匯票業(yè)務內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，提出改進建議，促進公司匯票業(yè)務管理水平的提升。三、匯票的開具（一）開具條件1.公司在與客戶簽訂經(jīng)濟合同并約定以匯票方式結(jié)算時，方可開具匯票。2.業(yè)務部門應根據(jù)合同約定的結(jié)算金額、付款期限等條款，準確填寫匯票開具申請單，注明收款單位名稱、賬號、開戶行、匯票金額、匯票到期日等信息，并提交給財務部門審核。（二）審核流程1.財務部門收到業(yè)務部門提交的匯票開具申請單后，應首先核對申請單上的信息與經(jīng)濟合同是否一致。2.對申請單上的收款單位信息進行核實，確保收款單位名稱、賬號、開戶行等信息準確無誤。3.審核匯票金額是否與合同約定相符，如有疑問應及時與業(yè)務部門溝通確認。4.檢查匯票到期日是否符合公司資金安排和業(yè)務實際需求，避免出現(xiàn)匯票逾期影響公司信用或?qū)е沦Y金損失的情況。5.審核通過后，財務部門在匯票開具申請單上簽署審核意見，并安排專人負責匯票的開具工作。（三）開具操作1.財務人員應按照審核通過的匯票開具申請單內(nèi)容，準確填寫匯票相關信息，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、要素齊全。2.開具匯票時，應使用公司在銀行預留的印鑒，確保匯票的真實性和有效性。3.匯票開具完成后，財務人員應仔細核對匯票上的各項信息，確保與申請單一致，并在匯票上加蓋公司財務專用章和法定代表人或授權代理人簽章。4.對已開具的匯票進行編號登記，記錄匯票號碼、開具日期、收款單位、金額、到期日等信息，建立匯票開具臺賬，以便后續(xù)查詢和管理。（四）交付與通知1.匯票開具完成后，財務人員應及時將匯票交付給業(yè)務部門，由業(yè)務部門負責將匯票送達收款單位。2.業(yè)務部門在匯票交付后，應及時通知財務部門匯票已送達情況，并提供相關送達憑證復印件。3.財務部門應根據(jù)業(yè)務部門提供的送達憑證，在匯票開具臺賬上進行相應記錄，確保匯票流轉(zhuǎn)信息的及時、準確更新。四、匯票的收取（一）收取流程1.業(yè)務部門在收到客戶交付的匯票時，應仔細核對匯票的真實性、有效性和完整性，檢查匯票上的各項要素是否齊全、清晰，背書是否連續(xù)。2.對收到的匯票進行初步審核后，業(yè)務部門應填寫匯票收取登記表，注明匯票號碼、出票日期、出票金額、付款人、收款人、到期日等信息，并及時將匯票及登記表一并提交給財務部門。3.財務部門收到業(yè)務部門提交的匯票及登記表后，再次對匯票進行審核，核實匯票的真實性和有效性。4.通過銀行系統(tǒng)或其他方式對匯票的承兌信息進行查詢確認，確保匯票已承兌且不存在掛失、止付等異常情況。5.審核無誤后，財務人員在匯票收取登記表上簽字確認，并將匯票妥善保管。（二）特殊情況處理1.如發(fā)現(xiàn)收到的匯票存在問題，如票面信息不清晰、背書不連續(xù)、匯票偽造或變造等情況，業(yè)務部門應及時與客戶聯(lián)系溝通，要求客戶更換合格匯票或采取其他解決措施。2.對于存在爭議的匯票，財務部門應及時與銀行等相關機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，了解匯票的真實情況，并根據(jù)溝通結(jié)果進行相應處理。3.在匯票問題未解決之前，財務部門不得隨意對匯票進行處理，確保公司資金安全。五、匯票的背書轉(zhuǎn)讓（一）背書轉(zhuǎn)讓條件1.公司因業(yè)務需要將持有的匯票背書轉(zhuǎn)讓給其他單位時，應符合國家法律法規(guī)及金融監(jiān)管規(guī)定。2.背書轉(zhuǎn)讓的匯票必須是真實、有效的，且背書必須連續(xù)。3.背書轉(zhuǎn)讓的匯票金額不得超過匯票票面金額，且背書轉(zhuǎn)讓的次數(shù)應符合相關規(guī)定。（二）背書轉(zhuǎn)讓流程1.業(yè)務部門如需將匯票背書轉(zhuǎn)讓，應填寫匯票背書轉(zhuǎn)讓申請單，注明背書轉(zhuǎn)讓的原因、被背書單位名稱、賬號、開戶行、匯票號碼、金額等信息，并提交給財務部門審核。2.財務部門收到業(yè)務部門提交的匯票背書轉(zhuǎn)讓申請單后，對申請單上的信息進行審核，重點檢查背書轉(zhuǎn)讓的原因是否合理、被背書單位信息是否準確無誤、匯票是否具備背書轉(zhuǎn)讓條件等。3.審核通過后，財務人員按照背書轉(zhuǎn)讓申請單上的要求，在匯票背面進行背書簽章，注明被背書單位名稱，并加蓋公司財務專用章和法定代表人或授權代理人簽章。4.背書完成后，財務人員對已背書轉(zhuǎn)讓的匯票進行編號登記，記錄匯票號碼、背書日期、被背書單位、金額等信息，更新匯票臺賬。5.業(yè)務部門負責將背書轉(zhuǎn)讓后的匯票送達被背書單位，并及時通知財務部門匯票已送達情況。（三）記錄與跟蹤1.財務部門應建立匯票背書轉(zhuǎn)讓記錄臺賬，詳細記錄每一筆背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務的相關信息，包括匯票號碼、出票日期、金額、背書日期、被背書單位名稱等，以便于查詢和追溯。2.定期對背書轉(zhuǎn)讓的匯票進行跟蹤管理，關注匯票的到期兌付情況，確保被背書單位能夠按時兌付匯票。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時與被背書單位溝通協(xié)調(diào)，采取相應措施保障公司權益。六、匯票的貼現(xiàn)（一）貼現(xiàn)申請1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要將持有的未到期匯票申請貼現(xiàn)時，業(yè)務部門應填寫匯票貼現(xiàn)申請單，注明貼現(xiàn)原因、匯票號碼、出票日期、到期日、金額等信息，并提交給財務部門審核。2.申請單應附帶匯票原件、相關合同協(xié)議等資料，以便財務部門進行全面審核。（二）審核內(nèi)容1.財務部門收到業(yè)務部門提交的匯票貼現(xiàn)申請單及相關資料后，對貼現(xiàn)申請進行全面審核。2.核實匯票的真實性、有效性和完整性，檢查匯票的票面要素是否齊全、背書是否連續(xù)。3.審核貼現(xiàn)原因是否合理，是否符合公司資金管理規(guī)定和業(yè)務實際需求。4.根據(jù)匯票的到期日、貼現(xiàn)利率等因素，計算貼現(xiàn)金額，并與申請單上的金額進行核對。5.審查貼現(xiàn)銀行的資質(zhì)和信譽，確保貼現(xiàn)業(yè)務的安全性和可靠性。（三）審批流程1.財務部門審核通過后，將匯票貼現(xiàn)申請單及相關資料提交給公司管理層進行審批。2.公司管理層根據(jù)公司資金狀況、業(yè)務需求、風險評估等因素，對貼現(xiàn)申請進行審批決策。3.審批通過后，財務部門根據(jù)審批意見與貼現(xiàn)銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，明確雙方的權利義務、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)期限等條款。（四）貼現(xiàn)操作1.財務人員按照貼現(xiàn)協(xié)議的約定，將匯票原件及相關資料提交給貼現(xiàn)銀行，并辦理貼現(xiàn)手續(xù)。2.貼現(xiàn)銀行按照協(xié)議約定扣除貼現(xiàn)利息后，將貼現(xiàn)款項劃轉(zhuǎn)到公司指定的銀行賬戶。3.財務部門收到貼現(xiàn)款項后，及時進行賬務處理，記錄貼現(xiàn)收入、貼現(xiàn)利息等信息，并在匯票臺賬上注明匯票已貼現(xiàn)。（五）風險管理1.加強對匯票貼現(xiàn)業(yè)務的風險管理，密切關注貼現(xiàn)銀行的經(jīng)營狀況和信用風險，防范因貼現(xiàn)銀行問題導致的資金損失。2.定期對貼現(xiàn)業(yè)務進行統(tǒng)計分析，評估貼現(xiàn)業(yè)務對公司資金狀況和財務指標的影響，及時調(diào)整貼現(xiàn)策略，優(yōu)化資金配置。3.嚴格控制匯票貼現(xiàn)規(guī)模，確保貼現(xiàn)業(yè)務與公司資金需求和風險承受能力相匹配，避免過度貼現(xiàn)帶來的風險。七、匯票的保管（一）保管方式1.公司收到的匯票應指定專人負責保管，保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，確保匯票的安全。2.匯票應存放在專門的保險柜或保險箱中，并設置必要的安全防護設施，如密碼鎖、監(jiān)控設備等，防止匯票被盜、丟失或損壞。3.對于已開具但尚未交付的匯票，應按照開具日期和到期日的先后順序進行整理存放，便于查找和管理。（二）保管期限1.已收取的匯票保管期限至匯票到期兌付或辦理完畢相關手續(xù)后至少保存[X]年，以便于查閱和審計。2.已開具的匯票存根聯(lián)應按照會計檔案管理規(guī)定進行保管，保管期限為[X]年。（三）定期盤點1.財務部門應定期對保管的匯票進行清查盤點，每月至少進行一次核對，確保賬實相符。2.盤點時，應認真核對匯票的號碼、金額、出票日期、到期日、收款單位等信息，檢查匯票的完整性和真實性。3.如發(fā)現(xiàn)匯票存在賬實不符的情況，應及時查明原因，并采取相應的處理措施。對于丟失、被盜、損壞的匯票，應立即報告公司管理層，并按照規(guī)定程序進行掛失、補辦等操作，同時追究相關人員的責任。（四）交接手續(xù)1.匯票保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要辦理交接手續(xù)時，應提前[X]天通知財務部門，并將保管的匯票及相關資料逐一清點核對，編制交接清單。2.交接清單應詳細記錄匯票的號碼、金額、出票日期、到期日、收款單位等信息，交接雙方及監(jiān)交人應在交接清單上簽字確認。3.交接完成后，原保管人員應將保管的匯票及相關資料移交給新的保管人員，并協(xié)助新保管人員熟悉匯票保管的相關規(guī)定和流程。八、匯票的到期兌付（一）到期前準備1.在匯票到期前[X]天，財務部門應安排專人負責跟蹤匯票的到期兌付情況，及時提醒相關人員做好兌付準備工作。2.根據(jù)匯票的種類和承兌銀行，提前與承兌銀行溝通聯(lián)系，了解匯票到期兌付的具體流程和要求，確保公司能夠按時、順利地辦理兌付手續(xù)。3.準備好辦理匯票到期兌付所需的相關資料，如匯票原件、背書轉(zhuǎn)讓憑證、貼現(xiàn)協(xié)議等，并確保資料的真實性、完整性和準確性。（二）兌付流程1.在匯票到期日，財務人員持匯票原件及相關資料前往承兌銀行辦理兌付手續(xù)。2.承兌銀行審核匯票及相關資料無誤后，按照匯票票面金額將款項劃轉(zhuǎn)到公司指定的銀行賬戶。3.財務部門收到承兌銀行劃轉(zhuǎn)的款項后，及時進行賬務處理，記錄匯票到期兌付情況，更新匯票臺賬。（三）特殊情況處理1.如匯票到期時承兌銀行拒絕兌付或出現(xiàn)其他異常情況，財務部門應立即與承兌銀行溝通了解原因，并及時報告公司管理層。2.公司管理層應根據(jù)具體情況，組織相關部門和人員進行研究分析，制定應對措施，如通過法律途徑維護公司權益、與客戶協(xié)商解決等。3.在處理匯票到期兌付異常情況的過程中，財務部門應密切關注事件進展，及時調(diào)整賬務記錄和資金安排，確保公司財務狀況的穩(wěn)定。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對匯票業(yè)務進行自查，檢查匯票業(yè)務操作是否符合公司制度和法律法規(guī)要求，各項流程是否規(guī)范執(zhí)行，賬務記錄是否準確無誤。2.風險管理部門和審計部門應定期對匯票業(yè)務進行監(jiān)督檢查，重點檢查匯票業(yè)務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、風險防控措施的落實情況以及匯票業(yè)務的合規(guī)性和安全性。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查應形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保問題得到妥善解決。（二）外部審計1.公司應定期聘請外部審計機構(gòu)對匯票業(yè)務進行審計，審計機構(gòu)應按照國家審計準則和相關法律法規(guī)的要求，對公司匯票業(yè)務的真實性、合法性、完整性進行全面審計。2.外部審計機構(gòu)應出具審計報告，對公司匯票業(yè)務管理中存在的問題提出審計意見和建議，公司應根據(jù)審計報告及時進行整改，完善匯票業(yè)務管理制度和內(nèi)部控制體系。十、責任追究（一）違規(guī)責任界定1.公司員工在匯票業(yè)務操作過程中，如因違反公司制度、法律法規(guī)或工作疏忽等原因，導致公司匯票業(yè)務出現(xiàn)風險或損失的，應承擔相應的責任。2.對于匯票業(yè)務中存在的違規(guī)行為，如匯票開具信息錯誤、收取偽造匯票、背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)不全、保管不善導致匯票丟失等，應根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)和造成的損失程度，明確責任歸屬。（二）責任追究方式1.對于輕微違規(guī)行為，未給公司造成實際損失的，公司將視情節(jié)輕重給予責任人警告、罰款、誡勉談話等處理措施。2.對于因違規(guī)行為給公司造成一定損失的，公司將責令責任人限期賠償損失，并根據(jù)損失情況給予相應的紀律處分，如降職、撤職等。3.對于因違規(guī)行為導致公司遭受重大損失或構(gòu)成違法犯罪的，公司將依法追究責任人的法律責任，并要求責任人承擔全