超市倉庫會計管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)超市倉庫財務(wù)管理，規(guī)范倉庫會計核算流程，確保倉庫物資的準(zhǔn)確記錄與有效管理，保障超市財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和及時性，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于超市倉庫的所有會計核算及財務(wù)管理活動，包括但不限于庫存商品的出入庫核算、盤點(diǎn)管理、成本核算、費(fèi)用報銷等相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）職責(zé)分工1.倉庫會計負(fù)責(zé)倉庫日常財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各類物資的收發(fā)存情況。編制倉庫相關(guān)的會計憑證，及時處理賬務(wù)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期與倉庫保管人員核對賬目，保證賬實(shí)相符。參與倉庫盤點(diǎn)工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，協(xié)助分析盤點(diǎn)結(jié)果。負(fù)責(zé)倉庫成本核算及費(fèi)用控制，提供相關(guān)財務(wù)報表和分析報告。2.倉庫保管人員負(fù)責(zé)倉庫物資的驗(yàn)收入庫、保管和發(fā)放工作，確保物資數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。建立物資保管臺賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫情況。定期對倉庫物資進(jìn)行盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)并報告物資短缺、損壞等異常情況。配合倉庫會計進(jìn)行賬目核對，提供相關(guān)物資出入庫憑證。3.財務(wù)主管負(fù)責(zé)審核倉庫會計的賬務(wù)處理和財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。監(jiān)督倉庫會計管理制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出改進(jìn)意見。協(xié)調(diào)倉庫與其他部門之間的財務(wù)關(guān)系，參與制定相關(guān)財務(wù)決策。定期對倉庫財務(wù)管理工作進(jìn)行總結(jié)和分析，為管理層提供財務(wù)建議。二、物資出入庫核算（一）入庫核算1.采購入庫倉庫保管人員在收到采購物資時，應(yīng)依據(jù)采購訂單、送貨單等相關(guān)憑證，對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對。核對無誤后，填寫"入庫單"，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存?zhèn)}庫作為保管記錄，一聯(lián)交采購部門作為付款依據(jù)，一聯(lián)交財務(wù)部門作為記賬憑證。倉庫會計根據(jù)"入庫單"及相關(guān)采購發(fā)票，對采購物資進(jìn)行賬務(wù)處理。對于貨到票未到的情況，應(yīng)按照合同價格暫估入賬，待發(fā)票到達(dá)后再進(jìn)行調(diào)整。采購入庫的物資成本包括采購價格、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。如涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算。2.其他入庫對于接受捐贈、盤盈等其他原因入庫的物資，倉庫保管人員應(yīng)同樣填寫"入庫單"，詳細(xì)注明物資來源、名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。倉庫會計依據(jù)"入庫單"及相關(guān)證明文件，按照公允價值或同類物資市場價格對入庫物資進(jìn)行賬務(wù)處理。如接受捐贈物資涉及相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)一并計入物資成本。（二）出庫核算1.銷售出庫倉庫保管人員根據(jù)銷售部門開具的"銷售發(fā)貨單"發(fā)貨，并填寫"出庫單"，一式三聯(lián)，流轉(zhuǎn)程序同"入庫單"。倉庫會計依據(jù)"出庫單"及銷售發(fā)票等相關(guān)憑證，確認(rèn)銷售收入和銷售成本。銷售成本的核算方法應(yīng)保持一致，可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。如銷售商品涉及折扣、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入和成本的準(zhǔn)確核算。2.領(lǐng)用出庫超市內(nèi)部各部門領(lǐng)用物資時，需填寫"領(lǐng)用申請表"，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交倉庫保管人員。倉庫保管人員根據(jù)審批后的"領(lǐng)用申請表"發(fā)放物資，并填寫"出庫單"。倉庫會計按照物資用途，將領(lǐng)用物資成本分別計入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。如管理部門領(lǐng)用計入管理費(fèi)用，銷售部門領(lǐng)用計入銷售費(fèi)用，生產(chǎn)部門領(lǐng)用計入生產(chǎn)成本等。3.其他出庫對于因報廢、毀損、贈送等原因出庫的物資，倉庫保管人員應(yīng)填寫"出庫單"，并注明原因。倉庫會計根據(jù)相關(guān)審批文件和"出庫單"，對報廢、毀損物資進(jìn)行賬務(wù)處理，如將損失計入營業(yè)外支出等；對贈送物資，按照視同銷售的原則進(jìn)行賬務(wù)處理。三、庫存盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計劃1.財務(wù)主管應(yīng)會同倉庫負(fù)責(zé)人制定年度庫存盤點(diǎn)計劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時間、盤點(diǎn)人員分工等內(nèi)容。盤點(diǎn)時間應(yīng)根據(jù)超市經(jīng)營特點(diǎn)和物資流動情況合理安排，原則上每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，在年中可進(jìn)行一次抽盤。2.盤點(diǎn)計劃應(yīng)提前通知各相關(guān)部門，以便做好準(zhǔn)備工作。倉庫保管人員應(yīng)在盤點(diǎn)前對物資進(jìn)行整理、核對，確保賬賬相符、賬卡相符。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照預(yù)先分工，對倉庫物資進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并記錄差異情況。2.對于盤盈的物資，應(yīng)詳細(xì)記錄物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、盤盈原因等信息；對于盤虧或毀損的物資，除記錄上述信息外，還應(yīng)查明責(zé)任歸屬。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制"庫存盤點(diǎn)表"，詳細(xì)列示各項(xiàng)物資的賬面數(shù)量、實(shí)際數(shù)量、差異數(shù)量及差異原因等內(nèi)容。"庫存盤點(diǎn)表"經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后，交倉庫會計進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.倉庫會計根據(jù)"庫存盤點(diǎn)表"進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對于盤盈的物資，經(jīng)審批后沖減管理費(fèi)用等相關(guān)科目；對于盤虧或毀損的物資，屬于正常損耗的部分，計入管理費(fèi)用等相關(guān)科目；屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，計入其他?yīng)收款；屬于自然災(zāi)害等非正常損失的部分，扣除保險公司賠償后的凈額計入營業(yè)外支出。2.財務(wù)主管應(yīng)對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，總結(jié)庫存管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。對于因管理不善導(dǎo)致的盤虧或毀損情況，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、成本核算（一）成本核算對象超市倉庫的成本核算對象為各類庫存商品，應(yīng)按照商品品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本核算方法1.采購成本核算采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于采購成本的費(fèi)用。對于采購過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，如能直接歸屬于某一商品的采購成本，應(yīng)直接計入該商品成本；如不能直接歸屬，應(yīng)按照合理的分配方法在不同商品之間進(jìn)行分配。2.庫存成本核算庫存成本采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算。計算公式為：加權(quán)平均單價=（期初庫存成本+本期購入成本）÷（期初庫存數(shù)量+本期購入數(shù)量）；本期發(fā)出成本=本期發(fā)出數(shù)量×加權(quán)平均單價；期末庫存成本=期末庫存數(shù)量×加權(quán)平均單價。（三）成本分析與控制1.倉庫會計應(yīng)定期對庫存商品成本進(jìn)行分析，計算各類商品的毛利率、成本率等指標(biāo)，為管理層提供成本信息支持。2.通過成本分析，發(fā)現(xiàn)成本變動異常的商品，應(yīng)及時查找原因。如因采購價格波動、庫存積壓等原因?qū)е鲁杀旧仙瑧?yīng)提出相應(yīng)的控制措施，如優(yōu)化采購渠道、合理控制庫存水平等。五、費(fèi)用報銷管理（一）費(fèi)用報銷范圍1.倉庫發(fā)生的與物資保管、收發(fā)相關(guān)的費(fèi)用，如倉庫租金、水電費(fèi)、倉儲設(shè)備折舊費(fèi)、物資損耗費(fèi)等。2.倉庫管理人員的薪酬、福利等費(fèi)用。3.因倉庫管理需要發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等其他費(fèi)用。（二）費(fèi)用報銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時收集相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并填寫"費(fèi)用報銷單"，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等信息。2."費(fèi)用報銷單"經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交倉庫會計審核。倉庫會計應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性以及原始憑證的完整性、合法性。3.審核通過后的"費(fèi)用報銷單"報財務(wù)主管審批。財務(wù)主管根據(jù)公司財務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行審批，對于超預(yù)算或不符合規(guī)定的費(fèi)用，有權(quán)拒絕報銷。4.審批通過的"費(fèi)用報銷單"交給出納人員辦理付款手續(xù)。出納人員應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款，并在"費(fèi)用報銷單"上加蓋"付訖"章。（三）費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.各項(xiàng)費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合公司相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定。如辦公費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求合理控制，差旅費(fèi)應(yīng)按照不同地區(qū)、不同級別制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循限額控制原則等。2.對于超出報銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，如無特殊審批，財務(wù)部門不予報銷。六、財務(wù)報表編制與報送（一）報表種類倉庫會計應(yīng)定期編制以下財務(wù)報表：1.庫存商品收發(fā)存報表反映各類庫存商品的期初數(shù)量、本期收入數(shù)量、本期發(fā)出數(shù)量、期末數(shù)量以及金額等情況。報表格式應(yīng)根據(jù)超市經(jīng)營管理需要設(shè)計，至少包括商品名稱、規(guī)格、計量單位、期初金額、本期入庫金額、本期出庫金額、期末金額等欄目。2.倉庫成本費(fèi)用報表詳細(xì)列示倉庫在一定期間內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，如采購成本、庫存成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。報表應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目分類編制，反映各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生額及占比情況。3.倉庫資金收支報表記錄倉庫在特定時期內(nèi)的資金收入和支出情況，包括采購付款、銷售收款、費(fèi)用報銷等。報表應(yīng)清晰展示資金的來源和去向，為管理層提供資金流動信息。（二）編制要求1.倉庫會計應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時地編制財務(wù)報表。報表數(shù)據(jù)應(yīng)來源于真實(shí)、完整的會計憑證和相關(guān)記錄，確保賬表相符。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、字跡清晰、說明清楚。報表之間、報表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致；本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。3.對于報表中的重要項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行必要的附注說明，以便報表使用者更好地理解報表內(nèi)容。（三）報送時間1.庫存商品收發(fā)存報表應(yīng)于每月末結(jié)賬后[x]個工作日內(nèi)編制完成，并報送倉庫負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管等相關(guān)人員。2.倉庫成本費(fèi)用報表和倉庫資金收支報表應(yīng)按季度編制，于季度終了后[x]個工作日內(nèi)報送。七、會計檔案管理（一）檔案范圍倉庫會計涉及的會計檔案包括但不限于會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、庫存盤點(diǎn)表、入庫單、出庫單、費(fèi)用報銷單等相關(guān)資料。（二）檔案整理1.每月末，倉庫會計應(yīng)將當(dāng)月的會計憑證進(jìn)行整理、裝訂。憑證應(yīng)按照編號順序排列，附件齊全，并在憑證封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息。2.會計賬簿應(yīng)定期打印，打印后的賬簿應(yīng)連續(xù)編號，加具封面，并由記賬人員、會計主管人員簽字蓋章。3.財務(wù)報表及其他會計資料應(yīng)分類整理，分別裝訂成冊，并在封面上注明資料名稱、所屬期間、編制人員等信息。（三）檔案保管1.會計檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、干燥、通風(fēng)的專用檔案柜中。2.會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿保管期限為[x]年，財務(wù)報表等其他會計資料保管期限為[x]年。保管