費用開支管理制度權(quán)限?一、總則（一）目的為加強公司費用開支管理，規(guī)范費用報銷流程，明確費用審批權(quán)限，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的所有費用開支管理。（三）基本原則1.預算控制原則：各項費用開支應嚴格按照年度預算執(zhí)行，確保費用支出在預算范圍內(nèi)。2.審批規(guī)范原則：費用報銷必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，各級審批人員應嚴格按照權(quán)限進行審批。3.真實性原則：費用報銷憑證必須真實、合法、有效，嚴禁虛假報銷。4.效益優(yōu)先原則：費用開支應注重效益，優(yōu)先保障公司核心業(yè)務和重點項目的資金需求。二、費用分類及定義（一）差旅費員工因公務需要臨時到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。（二）業(yè)務招待費公司為開展業(yè)務活動，招待客戶、合作伙伴等所發(fā)生的餐飲、住宿、禮品、娛樂等費用。（三）辦公費用于購置辦公用品、辦公設備、辦公耗材、水電費、通訊費等日常辦公所需的費用。（四）差旅費員工因培訓、會議、學習等原因外出參加活動所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。（五）車輛費用公司車輛的燃油費、過路費、停車費、維修保養(yǎng)費、保險費等。（六）會議費公司組織召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。（七）培訓費為提升員工業(yè)務能力和素質(zhì)，組織員工參加各類培訓所發(fā)生的培訓費用，包括培訓師資費、教材費、場地費等。（八）其他費用不屬于以上分類的其他費用支出，如咨詢費、審計費、訴訟費、捐贈費等。三、費用報銷流程（一）費用申請1.員工因工作需要發(fā)生費用支出前，應填寫《費用申請表》，詳細注明費用項目、金額、事由、預計發(fā)生時間等信息，并按照審批權(quán)限提交相關(guān)領(lǐng)導審批。2.對于涉及預算外的費用支出，還需提交專項預算申請報告，說明費用支出的必要性和合理性，經(jīng)公司預算管理部門審核后報公司領(lǐng)導審批。（二）費用發(fā)生及報銷1.員工按照批準的《費用申請表》進行費用支出，并取得合法有效的報銷憑證。報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，且發(fā)票必須符合國家稅收法規(guī)的要求，抬頭應為公司全稱。2.員工應在費用發(fā)生后[x]個工作日內(nèi)整理好報銷憑證，并填寫《費用報銷單》，按照審批流程依次提交審批。（三）部門負責人審核部門負責人對本部門員工的費用報銷進行初審，重點審核費用支出的真實性、合理性和必要性，確保費用支出符合公司業(yè)務實際和相關(guān)規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與報銷員工溝通核實，并在《費用報銷單》上簽署審核意見。（四）財務審核財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及費用金額的準確性進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票真?zhèn)?、報銷標準是否符合規(guī)定、報銷手續(xù)是否齊全等。對于不符合要求的報銷憑證，財務部門應要求報銷員工補充或更正；對于超標準或不合理的費用支出，財務部門有權(quán)拒絕報銷。（五）審批權(quán)限1.費用報銷審批權(quán)限根據(jù)費用金額大小和性質(zhì)不同分為不同級別，具體如下：[金額區(qū)間1]及以下：由部門負責人審批。[金額區(qū)間2]：由部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導審批。[金額區(qū)間3]及以上：由部門負責人、分管領(lǐng)導審核后，報公司總經(jīng)理審批。2.對于重大費用支出或特殊事項的費用報銷，需經(jīng)公司領(lǐng)導班子集體研究決定。（六）報銷支付1.經(jīng)各級審批通過的費用報銷，財務部門應在收到報銷憑證后的[x]個工作日內(nèi)完成報銷支付。支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，原則上應支付到報銷人本人銀行賬戶。2.對于不符合報銷規(guī)定或?qū)徟掷m(xù)不全的費用報銷，財務部門有權(quán)拒絕支付，并及時通知報銷員工。四、費用開支標準（一）差旅費1.交通費用飛機票：根據(jù)出差實際需要，選擇經(jīng)濟艙、公務艙或頭等艙，具體報銷標準按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?；疖嚻保簝?yōu)先選擇高鐵二等座，如因特殊情況需要乘坐高鐵一等座或動車一等座的，需經(jīng)分管領(lǐng)導批準。乘坐普通列車硬座、硬臥的，按照實際票價報銷。長途汽車票：按照實際票價報銷，但不得超過同里程火車硬座票價。市內(nèi)交通費：出差期間的市內(nèi)交通費用，按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天[x]元包干使用。乘坐公共交通工具的，憑有效票據(jù)實報實銷。2.住宿費用根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的住宿標準檔次，具體如下：一線城市：每人每天[x]元。二線城市：每人每天[x]元。三線及以下城市：每人每天[x]元。實際發(fā)生的住宿費用超過標準的部分，由出差人員自理；低于標準的，按照實際發(fā)生額報銷。（二）業(yè)務招待費1.業(yè)務招待應遵循必要、合理、適度的原則，嚴格控制招待費用支出。2.招待客戶時，應優(yōu)先選擇公司定點合作的酒店、餐廳等場所。3.業(yè)務招待費報銷時，應提供詳細的招待清單，包括招待時間、地點、人員、事由等信息。4.業(yè)務招待費的報銷標準如下：單次招待費用在[x]元及以下的，由部門負責人審批。單次招待費用在[x]元至[x]元之間的，由部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導審批。單次招待費用在[x]元以上的，由部門負責人、分管領(lǐng)導審核后，報公司總經(jīng)理審批。（三）辦公費1.辦公用品的購置應按照公司年度辦公用品采購計劃進行，由行政部門統(tǒng)一采購和管理。2.辦公設備的購置應經(jīng)過嚴格的審批流程，填寫《辦公設備購置申請表》，注明設備名稱、型號、數(shù)量、預算金額等信息，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，由行政部門負責采購。3.辦公耗材的領(lǐng)用應建立領(lǐng)用登記制度，由專人負責管理，定期盤點。4.水電費、通訊費等按照實際發(fā)生額報銷，應提供正規(guī)發(fā)票。（四）培訓費1.公司組織的內(nèi)部培訓，原則上不收取員工費用。對于外部培訓機構(gòu)組織的培訓，需經(jīng)過公司相關(guān)部門審核批準后，員工方可參加。2.培訓費用報銷時，應提供培訓通知、培訓發(fā)票、培訓簽到表等相關(guān)憑證。3.培訓費用的報銷標準按照公司與培訓機構(gòu)簽訂的協(xié)議執(zhí)行。（五）車輛費用1.燃油費、過路費、停車費等按照實際發(fā)生額報銷，應提供正規(guī)發(fā)票。2.車輛維修保養(yǎng)費應按照公司制定的車輛維修保養(yǎng)制度執(zhí)行，選擇定點維修保養(yǎng)單位進行維修保養(yǎng)。維修保養(yǎng)費用報銷時，應提供維修保養(yǎng)清單、發(fā)票等相關(guān)憑證。3.車輛保險費按照公司與保險公司簽訂的保險合同執(zhí)行，統(tǒng)一由公司支付，不得向員工個人報銷。（六）會議費1.會議的組織應提前制定詳細的會議計劃，包括會議時間、地點、參會人員、會議議程、費用預算等信息，并報公司領(lǐng)導審批。2.會議費用報銷時，應提供會議通知、會議簽到表、會議發(fā)票、會議費用明細清單等相關(guān)憑證。3.會議費用的報銷標準按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超預算支出。（七）其他費用1.咨詢費、審計費、訴訟費等費用，應根據(jù)公司實際業(yè)務需要，經(jīng)過相關(guān)部門審核批準后，按照合同約定支付。報銷時，應提供合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。2.捐贈費應按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，方可進行捐贈。報銷時，應提供捐贈發(fā)票、捐贈協(xié)議等相關(guān)憑證。五、費用報銷審批權(quán)限表|費用類別|費用金額|審批流程|審批人|||||||差旅費|[金額區(qū)間1]及以下|部門負責人審批|部門負責人||差旅費|[金額區(qū)間2]|部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批|部門負責人、分管領(lǐng)導||差旅費|[金額區(qū)間3]及以上|部門負責人、分管領(lǐng)導審核，公司總經(jīng)理審批|部門負責人、分管領(lǐng)導、公司總經(jīng)理||業(yè)務招待費|[金額區(qū)間1]及以下|部門負責人審批|部門負責人||業(yè)務招待費|[金額區(qū)間2]至[金額區(qū)間3]|部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批|部門負責人、分管領(lǐng)導||業(yè)務招待費|[金額區(qū)間3]以上|部門負責人、分管領(lǐng)導審核，公司總經(jīng)理審批|部門負責人、分管領(lǐng)導、公司總經(jīng)理||辦公費|[金額區(qū)間1]及以下|部門負責人審批|部門負責人||辦公費|[金額區(qū)間2]|部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批|部門負責人、分管領(lǐng)導||辦公費|[金額區(qū)間3]及以上|部門負責人、分管領(lǐng)導審核，公司總經(jīng)理審批|部門負責人、分管領(lǐng)導、公司總經(jīng)理||培訓費|[金額區(qū)間1]及以下|部門負責人審批|部門負責人||培訓費|[金額區(qū)間2]|部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批|部門負責人、分管領(lǐng)導||培訓費|[金額區(qū)間3]及以上|部門負責人、分管領(lǐng)導審核，公司總經(jīng)理審批|部門負責人、分管領(lǐng)導、公司總經(jīng)理||車輛費用|[金額區(qū)間1]及以下|部門負責人審批|部門負責人||車輛費用|[金額區(qū)間2]|部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批|部門負責人、分管領(lǐng)導||車輛費用|[金額區(qū)間3]及以上|部門負責人、分管領(lǐng)導審核，公司總經(jīng)理審批|部門負責人、分管領(lǐng)導、公司總經(jīng)理||會議費|[金額區(qū)間1]及以下|部門負責人審批|部門負責人||會議費|[金額區(qū)間2]|部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批|部門負責人、分管領(lǐng)導||會議費|[金額區(qū)間3]及以上|部門負責人、分管領(lǐng)導審核，公司總經(jīng)理審批|部門負責人、分管領(lǐng)導、公司總經(jīng)理||其他費用|[金額區(qū)間1]及以下|部門負責人審批|部門負責人||其他費用|[金額區(qū)間2]|部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批|部門負責人、分管領(lǐng)導||其他費用|[金額區(qū)間3]及以上|部門負責人、分管領(lǐng)導審核，公司總經(jīng)理審批|部門負責人、分管領(lǐng)導、公司總經(jīng)理|六、費用報銷憑證要求（一）發(fā)票1.報銷發(fā)票必須是由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應填寫完整、真實、準確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，印章清晰、完整，與開票單位名稱一致。3.發(fā)票不得涂改、挖補、刮擦等，如有錯誤，應退回開票單位重新開具。（二）收據(jù)1.除財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)外，其他收據(jù)不得作為報銷憑證。2.行政事業(yè)性收費收據(jù)應加蓋收款單位財務專用章或收費專用章，內(nèi)容填寫完整、真實、準確。（三）清單1.對于購買商品或接受服務較多的，應提供詳細的清單，清單應加蓋銷售方發(fā)票專用章或財務專用章。2.清單內(nèi)容應與發(fā)票內(nèi)容一致，包括商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等信息。（四）其他憑證1.報銷差旅費時，應提供出差審批單、機票、火車票、長途汽車票、住宿費發(fā)票、市內(nèi)交通費發(fā)票等相關(guān)憑證。2.報銷業(yè)務招待費時，應提供招待清單、發(fā)票等相關(guān)憑證。3.報銷辦公費時，應提供辦公用品購置發(fā)票、辦公設備購置發(fā)票、辦公耗材領(lǐng)用清單、水電費發(fā)票、通訊費發(fā)票等相關(guān)憑證。4.報銷培訓費、會議費時，應提供培訓通知、培訓發(fā)票、培訓簽到表、會議通知、會議簽到表、會議費用明細清單等相關(guān)憑證。5.報銷車輛費用時，應提供燃油費發(fā)票、過路費發(fā)票、停車費發(fā)票、車輛維修保養(yǎng)清單、發(fā)票、車輛保險費發(fā)票等相關(guān)憑證。6.報銷其他費用時，應提供相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等憑證。七、費用報銷注意事項（一）報銷時間規(guī)定1.員工應在費用發(fā)生后及時整理報銷憑證，并在規(guī)定的時間內(nèi)提交報銷申請。一般情況下，費用報銷應在費用發(fā)生后的[x]個工作日內(nèi)提交，超過規(guī)定時間的，財務部門有權(quán)拒絕報銷。2.對于跨年度的費用報銷，應在次年[x]月[x]日前提交報銷申請，逾期不予受理。（二）報銷憑證粘貼要求1.報銷憑證應按照類別、時間順序進行整理，同類票據(jù)應粘貼在一起，并在粘貼單上注明票據(jù)張數(shù)、金額合計等信息。2.報銷憑證應粘貼整齊、牢固，不得使用訂書釘、回形針等裝訂，以免影響憑證的美觀和審核。3.粘貼單上應填寫報銷人姓名、部門、報銷日期、費用項目、金額等信息，并由報銷人簽字確認。（三）報銷金額計算1.費用報銷金額應按照實際發(fā)生額進行計算，不得虛報、多報。2.對于涉及多種費用標準的報銷，應按照不同標準分別計算，不得混淆計算。3.對于可以抵扣進項稅額的費用報銷，應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定進行抵扣，并在報銷憑證上注明抵扣情況。（四）特殊情況處理1.對于因特殊原因無法取得正規(guī)發(fā)票的費用支出，應填寫《費用報銷說明》，詳細說明費用發(fā)生的原因、金額、支付方式等信息，并經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導審核后，報公司總經(jīng)理批準。經(jīng)批準后，可以用其他合法有效的憑證代替發(fā)票進行報銷，但不得稅前扣除。2.對于預借備用金的員工，應在費用發(fā)生后及時報銷沖賬，不得長期占用備用金。如因特殊情況無法及時報銷的，應提前向財務部門說明情況，并辦理續(xù)借手續(xù)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對公司費用開支情況進行審計檢查，重點檢查費用報銷流程的執(zhí)行情況、費用開支標準的遵守情況、報銷憑證的真實性和合法性等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查財務部門應加強對費用報銷的日常審核和管理，定期對費用報銷情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用報銷中存在