發(fā)掘稅務(wù)師備考中的潛力和方向2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試科目包括以下哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

D.稅務(wù)籌劃

2.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試的范圍？

A.稅法基礎(chǔ)知識(shí)

B.國(guó)際稅收

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

D.經(jīng)濟(jì)法

3.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的計(jì)算，以下說(shuō)法正確的是？

A.增值稅以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)

B.增值稅以含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)

C.增值稅以銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算

D.增值稅以銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額和附加稅費(fèi)計(jì)算

4.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.資產(chǎn)減值損失

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

6.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.成本

D.利潤(rùn)

7.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中外籍人士

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人

8.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.資產(chǎn)減值損失

9.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

10.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.資產(chǎn)減值損失

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

13.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.特定地區(qū)企業(yè)

D.環(huán)保企業(yè)

14.以下哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

15.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

17.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.資產(chǎn)減值損失

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中外籍人士

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人

19.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.特定地區(qū)企業(yè)

D.環(huán)保企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試，考試科目和內(nèi)容每年都會(huì)有所調(diào)整。（）

2.稅務(wù)師考試報(bào)名條件中要求考生必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。（）

3.稅務(wù)師考試中，增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為3%、6%和9%。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

6.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過(guò)調(diào)整納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低稅負(fù)的行為。（）

7.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試主要考察考生在實(shí)際工作中處理稅務(wù)問(wèn)題的能力。（）

8.稅務(wù)師考試中，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

10.個(gè)人所得稅的稿酬所得可以享受30%的稅率。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

2.說(shuō)明增值稅和營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別。

3.解釋什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。

4.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅務(wù)管理水平中的作用。

2.分析稅務(wù)師在當(dāng)前稅收環(huán)境下應(yīng)具備的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)能力。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.C

3.C

4.A

5.ABC

6.A

7.ACD

8.A

9.ABCD

10.A

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.A

18.ACD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢、代理稅務(wù)申報(bào)、進(jìn)行稅務(wù)籌劃、處理稅務(wù)爭(zhēng)議等。

2.增值稅和營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別在于：增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行鏈條式征收，營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失等后的余額。

4.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和平行稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在提高企業(yè)稅務(wù)管理水平中的作用包括：提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)；代理稅務(wù)申報(bào)，確保企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確地履行納稅義務(wù)；處理稅務(wù)爭(zhēng)議，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)