各類企業(yè)在稅務(wù)處理中的差異性試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納增值稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得額包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得額

C.個人所得額包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有：

A.營業(yè)稅是對企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的行為征收的一種稅

B.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額

D.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和5.5%

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或者經(jīng)營管理權(quán)征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的價值

D.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.6元/平方米和12元/平方米

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅是對車船的所有權(quán)、使用權(quán)或者經(jīng)營管理權(quán)征收的一種稅

B.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的凈噸位或者座位數(shù)

D.車船稅的稅率分為1元/噸、5元/噸和10元/噸

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的單位和個人

C.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移金額

D.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%和0.5%

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)的買賣、贈與等行為征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買、受贈房屋、土地等不動產(chǎn)的單位和個人

C.契稅的計稅依據(jù)是房屋、土地的價值

D.契稅的稅率分為3%、4%和5%

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對資源開采、利用的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、利用資源的單位和個人

C.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量或者銷售額

D.資源稅的稅率分為3%、5%和8%

11.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的單位和個人

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人

C.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是污染物排放量或者固體廢物產(chǎn)生量

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.75元/噸、1.5元/噸和2.5元/噸

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶的所有人或者管理人

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸和4.5元/噸

14.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的價格

D.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出我國國境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個人

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物的價格

D.關(guān)稅的稅率分為0%、5%、10%和15%

16.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、收購、加工、銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、收購、加工、銷售煙葉的單位和個人

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的數(shù)量

D.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%和9%

18.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.教育費附加的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

D.教育費附加的稅率分為3%、5%和7%

19.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.地方教育附加的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

D.地方教育附加的稅率分為2%、3%和5%

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種基金

B.水利建設(shè)基金的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅的稅額

D.水利建設(shè)基金的稅率分為0.5%、1%和1.5%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括境外所得。（）

3.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的價值，包括房產(chǎn)的增值部分。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不隨土地等級、用途等因素變化。（）

6.車船稅的計稅依據(jù)是車船的凈噸位或者座位數(shù)，稅率根據(jù)車船的種類和使用性質(zhì)確定。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)合同金額或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移金額的不同而有所區(qū)別。（）

8.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買、受贈房屋、土地等不動產(chǎn)的單位和個人，不包括境內(nèi)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓。（）

9.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量或者銷售額，稅率根據(jù)資源種類和開采條件確定。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括所有污染物排放，無論排放量大小。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。

2.請簡述企業(yè)所得稅中，虧損彌補的基本原則及其具體操作方法。

3.個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法及其注意事項有哪些？

4.房產(chǎn)稅的征收對象和稅率是如何確定的？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度中，增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的相互關(guān)系及其在稅收體系中的作用。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策對各類企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響，并提出優(yōu)化稅收政策的建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別包括：納稅期限、稅率、進(jìn)項稅額抵扣、發(fā)票開具等。

2.企業(yè)所得稅中，虧損彌補的基本原則是先稅后補，具體操作方法包括：虧損結(jié)轉(zhuǎn)、虧損彌補期限等。

3.工資、薪金所得的計稅方法為超額累進(jìn)稅率，注意事項包括：計算基數(shù)、扣除費用、稅率適用等。

4.房產(chǎn)稅的征收對象為所有房產(chǎn)，稅率根據(jù)房產(chǎn)的