2025年稅務師考試現(xiàn)狀解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應計入增值稅進項稅額的有：

A.購買原材料支付的增值稅

B.償還銀行貸款支付的利息

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.支付給員工的工資

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業(yè)

B.一人有限責任公司

C.外國企業(yè)

D.民辦非企業(yè)單位

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前調(diào)增項目

D.稅前調(diào)減項目

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個人所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前調(diào)增項目

D.稅前調(diào)減項目

7.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售的自用不動產(chǎn)

C.納稅人銷售的自用無形資產(chǎn)

D.納稅人銷售的自用不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)

9.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得的專項附加扣除

B.勞務報酬所得的專項附加扣除

C.特許權(quán)使用費所得的專項附加扣除

D.利息、股息、紅利所得的專項附加扣除

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.一個月

B.一個季度

C.六個月

D.十二個月

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報納稅

C.定期定額征收

D.稅源管理

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報納稅

C.定期定額征收

D.稅源管理

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報納稅

C.定期定額征收

D.稅源管理

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報內(nèi)容？

A.納稅人識別號

B.納稅人名稱

C.納稅人地址

D.納稅人聯(lián)系電話

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報內(nèi)容？

A.納稅人識別號

B.納稅人名稱

C.納稅人地址

D.納稅人聯(lián)系電話

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報內(nèi)容？

A.納稅人識別號

B.納稅人名稱

C.納稅人地址

D.納稅人聯(lián)系電話

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

C.增值稅納稅申報表附列資料

D.增值稅專用發(fā)票

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅申報表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。（）

6.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的應納稅所得額。（）

7.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人實際情況自行選擇。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。（）

10.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務時取得的一種專用發(fā)票。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用和管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.論述如何通過稅收優(yōu)惠政策促進高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，并分析其效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AC

解析思路：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或接受服務所支付的增值稅，不包括償還銀行貸款支付的利息和支付給員工的工資。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司、外國企業(yè)和民辦非企業(yè)單位。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、稅前扣除項目、稅前調(diào)增項目和稅前調(diào)減項目。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)與企業(yè)所得稅類似，包括應納稅所得額、稅前扣除項目、稅前調(diào)增項目和稅前調(diào)減項目。

7.ACD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售的自用不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的小型微利企業(yè)、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)和符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括工資、薪金所得的專項附加扣除、勞務報酬所得的專項附加扣除、特許權(quán)使用費所得的專項附加扣除和利息、股息、紅利所得的專項附加扣除。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅期限分為一個月和一個月以上的固定期限，通常為一個月或一個季度。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

12.AB

解析思路：個人所得稅的納稅期限與企業(yè)所得稅相似，分為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自核自繳、申報納稅、定期定額征收和稅源管理。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式與增值稅類似，包括自核自繳、申報納稅、定期定額征收和稅源管理。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自核自繳、申報納稅、定期定額征收和稅源管理。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報內(nèi)容通常包括納稅人識別號、納稅人名稱、納稅人地址和納稅人聯(lián)系電話。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報內(nèi)容與增值稅類似，包括納稅人識別號、納稅人名稱、納稅人地址和納稅人聯(lián)系電話。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報內(nèi)容與增值稅和企業(yè)所得稅相似，包括納稅人識別號、納稅人名稱、納稅人地址和納稅人聯(lián)系電話。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、增值稅納稅申報表附列資料和增值稅專用發(fā)票。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料、企業(yè)所得稅申報表和企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人分類的基本規(guī)定。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等，這是個人所得稅法的規(guī)定。

4.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅法的規(guī)定。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

6.正確

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應納稅所得額，這是個人所得稅法的規(guī)定。

7.錯誤

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，不能根據(jù)納稅人實際情況自行選擇。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定為按月或按季預繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

9.正確

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征，這是個人所得稅法的規(guī)定。

10.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務時取得的一種專用發(fā)票，