2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)時(shí)間計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說(shuō)法，正確的有：

A.小規(guī)模納稅人不得自行選擇納稅人身份

B.一般納稅人可以自行選擇納稅人身份

C.一般納稅人在一定條件下可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.小規(guī)模納稅人可以在達(dá)到一定條件后申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.關(guān)于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以下說(shuō)法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人不得采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人在一定條件下可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有增值稅納稅人

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.關(guān)于土地增值稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅范圍包括國(guó)有土地和集體土地

C.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額

6.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象：

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設(shè)施

D.房屋附屬土地

7.關(guān)于契稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.契稅是在土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅

B.契稅的納稅人是取得土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格

D.契稅的稅率根據(jù)不同的地區(qū)和房產(chǎn)類(lèi)型有所不同

8.下列哪些屬于資源稅的征稅對(duì)象：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦

9.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所不同

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

10.下列哪些屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象：

A.乘用車(chē)

B.商用車(chē)

C.摩托車(chē)

D.輪式自行車(chē)輛

11.關(guān)于關(guān)稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.關(guān)稅是進(jìn)口商品進(jìn)入一國(guó)境內(nèi)征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口商品的收貨人

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口商品的價(jià)格

D.關(guān)稅的稅率根據(jù)不同的商品和進(jìn)口國(guó)有所不同

12.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象：

A.香煙

B.酒精飲料

C.化妝品

D.貴重首飾及珠寶玉石

13.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物的種類(lèi)、數(shù)量和濃度

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)不同的污染物和排放量有所不同

14.下列哪些屬于印花稅的征稅對(duì)象：

A.貨物運(yùn)輸合同

B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

C.委托加工合同

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

15.關(guān)于土地增值稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率根據(jù)不同的地區(qū)和房產(chǎn)類(lèi)型有所不同

D.土地增值稅的征收范圍包括國(guó)有土地和集體土地

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目：

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃收入

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

D.殘疾人福利

17.關(guān)于企業(yè)所得稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是取得所得的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括所有企業(yè)

18.下列哪些屬于增值稅的征收范圍：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

19.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所不同

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是使用土地的單位和個(gè)人

20.下列哪些屬于資源稅的征收范圍：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅納稅人可以選擇按月或按季度申報(bào)納稅。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

4.契稅的稅率是根據(jù)土地用途和面積確定的。（）

5.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地的出讓和轉(zhuǎn)讓。（）

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人在購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛時(shí)一次性繳納。（）

7.關(guān)稅的稅率根據(jù)世界貿(mào)易組織的規(guī)定統(tǒng)一確定。（）

8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)的零售環(huán)節(jié)。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有排放污染物的單位和個(gè)人。（）

10.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.描述資源稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)企業(yè)和消費(fèi)者的影響。

2.分析企業(yè)所得稅政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的影響，并探討如何合理利用企業(yè)所得稅政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：小規(guī)模納稅人不得自行選擇納稅人身份，但一般納稅人可以自行選擇，且在一定條件下可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)、出租財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。

3.AC

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人在一定條件下。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和利息、股息、紅利等。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的稅，征稅范圍包括國(guó)有土地和集體土地，納稅人是取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

6.AC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和房屋附屬設(shè)施，不包括土地。

7.ABCD

解析思路：契稅是在土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)征收的稅，納稅人是取得土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格。

8.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣和金屬礦等。

9.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的稅，計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積。

10.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括乘用車(chē)、商用車(chē)、摩托車(chē)和輪式自行車(chē)輛。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅是進(jìn)口商品進(jìn)入一國(guó)境內(nèi)征收的稅，納稅人是進(jìn)口商品的收貨人，計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口商品的價(jià)格。

12.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括香煙、酒精飲料、化妝品和貴重首飾及珠寶玉石等。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物的單位和個(gè)人征收的稅，征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

14.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、委托加工合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，稅率根據(jù)地區(qū)和房產(chǎn)類(lèi)型不同而有所差異。

16.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇和殘疾人福利等。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是取得所得的企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，稅率分為25%和15%，征收范圍包括所有企業(yè)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。

19.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積，稅率根據(jù)地區(qū)和用途不同而有所差異，納稅人是使用土地的單位和個(gè)人。

20.ABCD

解析思路：資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣和金屬礦等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.正確

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按月或按季度申報(bào)納稅。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

4.正確

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地用途和面積確定的。

5.錯(cuò)誤

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地的出讓和轉(zhuǎn)讓?zhuān)€包括土地的出租、抵押等。

6.正確

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人在購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛時(shí)一次性繳納。

7.錯(cuò)誤

解析思路：關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口商品的不同和進(jìn)口國(guó)之間的協(xié)定而有所不同，并非統(tǒng)一確定。

8.錯(cuò)誤

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，而不僅僅是零售環(huán)節(jié)。

9.正確

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有排放污染物的單位和個(gè)人。

10.正確

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等行為發(fā)生時(shí)，以及進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在收入總額中扣除的費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)等。

4.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的數(shù)量或者銷(xiāo)售額