2025年稅務(wù)師復習策略題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

A.基礎(chǔ)稅率一般為6%

B.低稅率一般為9%

C.特定項目適用零稅率

D.小規(guī)模納稅人適用簡易征收辦法

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)稅收入

B.免稅收入

C.減免稅收入

D.費用扣除

4.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目：

A.國家規(guī)定的國債利息收入

B.個人捐贈

C.養(yǎng)老保險費

D.醫(yī)療保險費

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額

D.增值稅專用發(fā)票由購方開具給銷方

6.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.按次申報

7.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.財產(chǎn)租賃所得

8.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，正確的有：

A.營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額

C.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、5%三個檔次

D.營業(yè)稅的納稅期限為按月申報

9.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的有：

A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源數(shù)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為按月申報

10.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為按月申報

11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

12.下列關(guān)于增值稅的免稅項目，正確的有：

A.國際運輸服務(wù)

B.航空運輸服務(wù)

C.出口貨物

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個檔次

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報

14.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個檔次

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報

D.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)注冊地

16.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

17.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的有：

A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源數(shù)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為按月申報

18.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目：

A.國家規(guī)定的國債利息收入

B.個人捐贈

C.養(yǎng)老保險費

D.醫(yī)療保險費

19.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，正確的有：

A.營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額

C.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、5%三個檔次

D.營業(yè)稅的納稅期限為按月申報

20.以下哪些屬于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為按月申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他組織。（）

2.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為累進稅率和固定稅率。（）

3.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

4.營業(yè)稅的納稅期限為按季申報，但特殊情況可以按月申報。（）

5.資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額，而不是數(shù)量。（）

6.土地增值稅的納稅人包括境內(nèi)外的單位和個人。（）

7.個人捐贈可以在計算個人所得稅時全額扣除。（）

8.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，不能由購買方開具。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報，但特殊情況可以按季申報。（）

10.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、10%三個檔次。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的所得額是如何確定的。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.說明土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括基礎(chǔ)稅率、低稅率和零稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易征收辦法。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和股息、紅利收入。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅收入、免稅收入、減免稅收入和費用扣除。

4.ACD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、養(yǎng)老保險費和醫(yī)療保險費。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制，可以抵扣進項稅額。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括年度申報、季度申報、月度申報和按次申報。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資所得和財產(chǎn)租賃所得。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，計稅依據(jù)為營業(yè)額，稅率有3%、5%、5%三個檔次。

9.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是在境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源數(shù)量，稅率有比例稅率和定額稅率。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，計稅依據(jù)為增值額，稅率有四級超額累進稅率。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供交通運輸業(yè)服務(wù)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，稅率為25%和15%，納稅期限為按年申報。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，稅率為25%和15%，納稅期限為按年申報，納稅地點為企業(yè)注冊地。

16.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供交通運輸業(yè)服務(wù)。

17.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是在境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人，計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源數(shù)量，稅率有比例稅率和定額稅率。

18.ACD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、養(yǎng)老保險費和醫(yī)療保險費。

19.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，計稅依據(jù)為營業(yè)額，稅率有3%、5%、5%三個檔次。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，計稅依據(jù)為增值額，稅率有四級超額累進稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他組織，但并非所有注冊企業(yè)都是納稅義務(wù)人。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為累進稅率和固定稅率。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限為按季申報，但特殊情況可以按月申報。

5.×

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額，而不是數(shù)量。

6.×

解析思路：土地增值稅的納稅人包括境內(nèi)外的單位和個人。

7.×

解析思路：個人捐贈可以在計算個人所得稅時全額扣除，但需符合相關(guān)條件。

8.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，不能由購買方開具。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報，但特殊情況可以按季申報。

10.×

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、5%三個檔次。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

解析思路：列出增值稅征收的具體范圍，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等。

2.解釋企業(yè)所得稅的所得額是如何確定的。

解析思路：闡述企業(yè)所得稅所得額的構(gòu)成要素，如收入總額、扣除項目、稅收優(yōu)惠等。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：介紹個人所得稅源泉扣繳的定義、適用范圍、扣繳義務(wù)人、扣繳程序等。

4.說明土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

解析思路：明確土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的具體時間點，如