黃金企業(yè)存貨管理制度?總則目的為加強(qiáng)本黃金企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨日常運(yùn)作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本黃金企業(yè)總部及所屬各分公司、子公司的存貨管理活動(dòng)，包括黃金原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、委托加工物資等各類存貨?；驹瓌t1.準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價(jià)值記錄準(zhǔn)確無誤，賬實(shí)相符。2.安全性原則：采取有效措施保障存貨安全，防止被盜、損毀、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理控制存貨水平，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)效率，降低存貨持有成本。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在存貨管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。存貨管理組織架構(gòu)及職責(zé)存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以企業(yè)總經(jīng)理為組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)、運(yùn)營總監(jiān)為副組長，采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、倉儲(chǔ)部門等負(fù)責(zé)人為成員的存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)審議存貨管理的重大政策、制度，協(xié)調(diào)各部門在存貨管理中的工作，決策存貨管理中的重大事項(xiàng)。各部門職責(zé)1.采購部門根據(jù)生產(chǎn)、銷售計(jì)劃，編制合理的采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)及時(shí)、適量。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，跟蹤采購訂單執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)采購物資的到貨驗(yàn)收工作，對(duì)不合格物資及時(shí)辦理退貨或換貨手續(xù)。2.生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單和庫存情況，制定科學(xué)的生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度。加強(qiáng)生產(chǎn)過程管理，控制生產(chǎn)成本，確保產(chǎn)品質(zhì)量，減少在產(chǎn)品積壓。負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中存貨的盤點(diǎn)、清查工作，及時(shí)處理盤盈、盤虧情況。3.銷售部門準(zhǔn)確預(yù)測市場需求，制定銷售計(jì)劃，合理安排產(chǎn)品發(fā)貨。及時(shí)與客戶溝通，跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，確保貨款及時(shí)回籠。負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的發(fā)貨、運(yùn)輸及售后服務(wù)工作，協(xié)調(diào)處理客戶對(duì)產(chǎn)成品的質(zhì)量反饋等問題。4.倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)放等日常管理工作，確保存貨安全。建立健全存貨保管賬冊，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告。按照規(guī)定的存儲(chǔ)條件和要求，妥善保管存貨，防止存貨損壞、變質(zhì)。5.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，準(zhǔn)確核算存貨成本，及時(shí)提供存貨財(cái)務(wù)信息。參與存貨采購計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃的審核，從財(cái)務(wù)角度提出建議。監(jiān)督存貨管理各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)存貨盤盈、盤虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨采購管理采購計(jì)劃制定1.采購部門應(yīng)每月末根據(jù)次月的生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃及庫存情況，編制次月采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等內(nèi)容。2.在編制采購計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮市場價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)商供貨能力等因素，合理安排采購數(shù)量和采購時(shí)間，避免盲目采購和過度采購。供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為供應(yīng)商后續(xù)合作的重要依據(jù)。對(duì)于考核不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)采取整改措施或終止合作。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購訂單執(zhí)行1.采購部門根據(jù)采購計(jì)劃下達(dá)采購訂單，并跟蹤訂單執(zhí)行情況。及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。2.對(duì)于緊急采購需求，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行特批，并采取有效措施確保采購的及時(shí)性和物資質(zhì)量。3.采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知倉儲(chǔ)部門進(jìn)行驗(yàn)收。存貨驗(yàn)收入庫管理驗(yàn)收準(zhǔn)備倉儲(chǔ)部門在收到采購部門的到貨通知后，應(yīng)做好驗(yàn)收前的準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場地等。驗(yàn)收程序1.驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，對(duì)到貨物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。2.對(duì)于黃金類存貨，應(yīng)重點(diǎn)檢查其純度、重量、外觀等是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求。可采用專業(yè)檢測設(shè)備進(jìn)行檢測，確保質(zhì)量合格。3.驗(yàn)收合格的物資，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄物資的入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。4.對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。采購部門應(yīng)負(fù)責(zé)辦理退貨、換貨等手續(xù)，確保不合格物資不進(jìn)入企業(yè)倉庫。存貨倉儲(chǔ)管理倉儲(chǔ)規(guī)劃1.根據(jù)企業(yè)存貨特點(diǎn)和管理要求，合理規(guī)劃倉儲(chǔ)區(qū)域，劃分不同的存貨存放區(qū)，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、貴重物品區(qū)等。2.對(duì)不同類型的存貨，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的標(biāo)識(shí)牌，標(biāo)明存貨名稱、規(guī)格、批次、入庫時(shí)間等信息，便于識(shí)別和管理。存貨保管1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)按照規(guī)定的存儲(chǔ)條件和要求，妥善保管存貨。對(duì)于黃金等貴重存貨，應(yīng)采取特殊的安全保管措施，如存放在專用保險(xiǎn)柜或金庫中，配備必要的安保設(shè)施。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的損壞、變質(zhì)、丟失等情況，并采取相應(yīng)的處理措施。3.做好倉儲(chǔ)環(huán)境的清潔、通風(fēng)、防潮、防蟲等工作，確保存貨質(zhì)量不受影響。存貨發(fā)放1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單或發(fā)貨單發(fā)放存貨。領(lǐng)料單或發(fā)貨單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門或客戶等信息。2.嚴(yán)格執(zhí)行存貨發(fā)放手續(xù)，領(lǐng)用人或發(fā)貨人應(yīng)在發(fā)放憑證上簽字確認(rèn)。對(duì)于貴重存貨的發(fā)放，應(yīng)實(shí)行雙人核對(duì)制度，確保發(fā)放準(zhǔn)確無誤。3.定期對(duì)存貨發(fā)放情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，掌握存貨的流向和使用情況，為存貨管理決策提供依據(jù)。存貨盤點(diǎn)管理盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同倉儲(chǔ)部門、采購部門、生產(chǎn)部門等制定年度存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)方法、人員分工等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和管理要求進(jìn)行合理安排，確保盤點(diǎn)工作有序進(jìn)行。盤點(diǎn)實(shí)施1.按照盤點(diǎn)計(jì)劃組織人員進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。2.盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方法，確保賬實(shí)相符。對(duì)于黃金等貴重存貨，應(yīng)進(jìn)行逐件盤點(diǎn)。3.對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)基本情況、盤盈盤虧情況及原因分析、處理建議等內(nèi)容。盤點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)及時(shí)調(diào)整存貨賬目，并查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.對(duì)于盤虧的存貨，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理：屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)調(diào)整存貨賬目，確保賬實(shí)一致。同時(shí)，應(yīng)對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨管理問題進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施，不斷完善存貨管理制度。存貨核算管理核算方法選擇財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。成本核算1.準(zhǔn)確核算存貨采購成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.合理分配存貨加工成本，包括直接人工成本和按照一定方法分配的制造費(fèi)用。3.對(duì)于自行生產(chǎn)的存貨，應(yīng)按照生產(chǎn)過程中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算，確保成本核算準(zhǔn)確、完整。賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照存貨核算方法及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄存貨的增加、減少及結(jié)存情況。2.定期編制存貨報(bào)表，反映存貨的數(shù)量、價(jià)值、分布等信息，為企業(yè)管理層提供決策支持。存貨風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.各部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，如市場價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)、存貨減值風(fēng)險(xiǎn)、存貨被盜風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等。2.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)市場價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，可通過套期保值、簽訂長期合同等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)，鎖定采購價(jià)格或銷售價(jià)格，降低價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)利潤的影響。2.對(duì)于存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場預(yù)測和銷售管理，優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃，合理控制存貨水平。3.為防范存貨減值風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測試，根據(jù)測試結(jié)果計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。4.采取安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、加強(qiáng)安保巡邏等，降低存貨被盜風(fēng)險(xiǎn)。5.對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)購買相應(yīng)的保險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、存貨財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。日常監(jiān)督檢查各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門存貨管理工作的日常監(jiān)督檢查，及