全面評(píng)估2025年稅務(wù)師考試形式試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的人

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的人

C.進(jìn)口貨物的人

D.凡在我國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并取得經(jīng)營(yíng)收入的單位和個(gè)人

2.下列屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.銷售貨物

3.企業(yè)下列哪些行為可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.新辦企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.購(gòu)置環(huán)保設(shè)備

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有：

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得

B.個(gè)人取得的稿酬所得

C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有：

A.對(duì)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收

B.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽征收

C.對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽征收

D.對(duì)出口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽征收

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有：

A.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收

B.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)出租房屋的單位和個(gè)人征收

C.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置房屋的單位和個(gè)人征收

D.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)出售房屋的單位和個(gè)人征收

7.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有：

A.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人征收

B.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人征收

C.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人征收

D.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)出售土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人征收

8.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的有：

A.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收

B.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收

C.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人征收

D.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收

9.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法中，正確的有：

A.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收

B.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車船的單位和個(gè)人征收

C.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)出租車船的單位和個(gè)人征收

D.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)出售車船的單位和個(gè)人征收

10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有：

A.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收

B.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收

C.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收

D.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)出售應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收

（答案請(qǐng)見第二部分）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個(gè)檔次。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和9%三個(gè)檔次。（）

5.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦和非金屬礦等。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

7.契稅的稅率根據(jù)土地和房屋的性質(zhì)、用途等因素確定。（）

8.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

9.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格。（）

10.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用和重要性。

2.論述稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響及如何通過稅收政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的人，提供服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的人，進(jìn)口貨物的人，以及從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并取得經(jīng)營(yíng)收入的單位和個(gè)人。

2.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)，但不包括銷售貨物。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于新辦企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和購(gòu)置環(huán)保設(shè)備通常不直接享受稅收優(yōu)惠。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以及財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.AB

解析思路：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品或鹽征收，不包括進(jìn)口和出口。

6.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有、出租、購(gòu)置房屋的單位和個(gè)人征收，不包括出售。

7.ABC

解析思路：契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人征收，包括轉(zhuǎn)讓、購(gòu)置，但不包括出租。

8.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收。

9.A

解析思路：車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收，包括購(gòu)置，但不包括出租或出售。

10.ABC

解析思路：印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收，包括轉(zhuǎn)讓、購(gòu)置，但不包括出租。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的人，提供服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的人，進(jìn)口貨物的人，以及從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并取得經(jīng)營(yíng)收入的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)新辦企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等給予減免稅優(yōu)惠。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率，包括三個(gè)稅率檔次：3%、10%、20%等。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地取得成本、開發(fā)成本、費(fèi)用、稅金等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用和重要性體現(xiàn)在：幫助納稅人合理避稅、降低稅負(fù)，提高資金