高中學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度?總則制定目的為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本校全體教職員工，涵蓋學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：量入為出，統(tǒng)籌兼顧，確保學(xué)校年度預(yù)算收支平衡。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，審核重大財(cái)務(wù)支出。定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、教學(xué)科研任務(wù)以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況等，編制本年度預(yù)算。2.編制原則：堅(jiān)持"量入為出、收支平衡"的原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.編制方法：采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審議通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過，報(bào)上級(jí)主管部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：遇有國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的情況，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過，報(bào)上級(jí)主管部門審批。決算管理1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。2.決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)決算報(bào)表的審核和分析，總結(jié)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。收入管理收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和收費(fèi)政策，依法組織收入。2.各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3.嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫"，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。收費(fèi)管理1.學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)前應(yīng)辦理收費(fèi)許可證，實(shí)行收費(fèi)公示制度，向社會(huì)公布收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等，接受社會(huì)監(jiān)督。3.收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)使用合法票據(jù)，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫，不得自行截留、挪用。其他收入管理1.學(xué)校其他收入包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議使用，?？顚Ｓ茫⒓皶r(shí)向捐贈(zèng)人反饋使用情況。3.利息收入、租金收入等應(yīng)及時(shí)入賬，納入學(xué)校預(yù)算管理。支出管理支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持"量入為出、收支平衡"的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，規(guī)范審批流程，確保支出真實(shí)、合理、有效。4.加強(qiáng)支出績效管理，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。審批流程1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用支出應(yīng)按照學(xué)校實(shí)際需要和財(cái)力情況，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保補(bǔ)助資金發(fā)放到位。4.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。經(jīng)費(fèi)報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)粘貼整齊，附件完整，與報(bào)銷事由相符。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。報(bào)銷金額較大的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。專項(xiàng)資金管理1.學(xué)校專項(xiàng)資金是指上級(jí)主管部門撥入的具有特定用途的資金，如科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。2.專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向?qū)W校報(bào)告專項(xiàng)資金使用情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)督和管理，確保專項(xiàng)資金使用效益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，建立健全內(nèi)部控制制度，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全完整。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度，避免壞賬損失。存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)方法。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收、入賬，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫，不得自行截留、挪用。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，保護(hù)學(xué)校無形資產(chǎn)的安全和完整。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫，不得自行截留、挪用。對(duì)外投資1.學(xué)校對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位投資或者購買有價(jià)證券的行為。2.學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。對(duì)外投資應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，確保投資收益的安全和完整。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理，建立健全對(duì)外投資管理制度，定期對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保對(duì)外投資賬實(shí)相符。4.對(duì)外投資收益應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)自覺接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問題。2.學(xué)校應(yīng)定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受教職工的監(jiān)督。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.學(xué)校應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注國家政策變化、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、資金狀況等因素，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化預(yù)算管理等；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受措施，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。3.學(xué)校應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.學(xué)校應(yīng)采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理效率和信息化水平。2.財(cái)務(wù)軟件應(yīng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理要求，具備財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等功能。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)軟件的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保財(cái)務(wù)軟件的安全穩(wěn)定運(yùn)行。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全1.學(xué)校應(yīng)建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全保護(hù)。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)定期備份，存儲(chǔ)在安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)上，并異地存放。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置安全的密碼，定期更換密碼，防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露。4.未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自訪問、修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、收費(fèi)票據(jù)等。檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證編號(hào)順序整理，附件齊全，裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等順序整理，賬頁完整，賬表相符。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度、季度、月度順序整理，報(bào)表齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照文件類別和時(shí)間順序整理，分類存放。檔案保管