銀行應(yīng)收應(yīng)付管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保銀行資金的安全與有效運(yùn)作，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于銀行在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付賬款的核算、管理與監(jiān)督。包括但不限于貸款本金及利息的應(yīng)收、存款及其他負(fù)債的應(yīng)付、各類手續(xù)費(fèi)及傭金的應(yīng)收應(yīng)付等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)收應(yīng)付賬款的核算必須準(zhǔn)確無誤，真實(shí)反映業(yè)務(wù)實(shí)際情況。2.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、催收應(yīng)收款項(xiàng)，按時(shí)支付應(yīng)付款項(xiàng)，避免逾期產(chǎn)生不良影響。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，防范信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在應(yīng)收應(yīng)付賬款管理中的職責(zé)，確保各項(xiàng)工作落實(shí)到位。二、應(yīng)收款項(xiàng)管理（一）貸款應(yīng)收管理1.貸款發(fā)放信貸部門應(yīng)按照貸款審批流程，確保貸款發(fā)放的合規(guī)性。在簽訂貸款合同后，及時(shí)將貸款發(fā)放信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)貸款合同約定的金額、期限、利率等要素，準(zhǔn)確記錄貸款發(fā)放的相關(guān)賬務(wù)，借記"貸款本金"等科目，貸記相關(guān)資金來源科目。2.貸款利息計(jì)算與應(yīng)收財(cái)務(wù)部門按照貸款合同約定的利率和計(jì)息方式，定期計(jì)算貸款利息。計(jì)息周期可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定，如按季、按月等。計(jì)算出貸款利息后，借記"應(yīng)收利息"科目，貸記"利息收入"科目。對(duì)于已計(jì)提的應(yīng)收利息，在貸款到期或?qū)嶋H收到時(shí)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。3.貸款逾期管理信貸部門應(yīng)密切關(guān)注貸款的還款情況，當(dāng)貸款出現(xiàn)逾期時(shí)，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收逾期貸款利息進(jìn)行單獨(dú)核算，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算并計(jì)提逾期貸款利息，借記"應(yīng)收逾期利息"科目，貸記"利息收入"科目。同時(shí)，對(duì)逾期貸款本金進(jìn)行分類管理，加強(qiáng)催收力度。4.貸款催收信貸部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施貸款催收工作，制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人。催收方式包括電話催收、上門催收、發(fā)送催收函等。對(duì)于逾期時(shí)間較長或金額較大的貸款，可通過法律手段進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合信貸部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持，及時(shí)更新應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡等信息，以便準(zhǔn)確評(píng)估催收效果。（二）手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)收管理1.手續(xù)費(fèi)及傭金業(yè)務(wù)確認(rèn)業(yè)務(wù)部門在完成相關(guān)業(yè)務(wù)交易后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)算依據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)資料。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)合同約定及相關(guān)規(guī)定，審核確認(rèn)手續(xù)費(fèi)及傭金收入，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。借記"應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金"科目，貸記"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"科目。2.手續(xù)費(fèi)及傭金收取跟蹤財(cái)務(wù)部門定期跟蹤手續(xù)費(fèi)及傭金的收取情況，與業(yè)務(wù)部門保持溝通，了解款項(xiàng)回收進(jìn)度。對(duì)于到期未收回的手續(xù)費(fèi)及傭金，及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門協(xié)助催收。業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極采取措施，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。（三）其他應(yīng)收款管理1.其他應(yīng)收款范圍界定明確其他應(yīng)收款的范圍，包括但不限于員工借款、暫付款項(xiàng)、押金等。業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填寫借款單、暫付款申請(qǐng)單等相關(guān)單據(jù)，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)計(jì)歸還時(shí)間等信息，并按規(guī)定流程審批。2.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記"其他應(yīng)收款"科目，貸記相關(guān)科目。定期對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，督促相關(guān)責(zé)任人及時(shí)歸還借款或核銷暫付款項(xiàng)。對(duì)于逾期未歸還的，采取相應(yīng)措施進(jìn)行催收，如從工資中扣回等。（四）應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)設(shè)定建立應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，如賬齡分析、逾期率、客戶信用評(píng)級(jí)變化等。通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡結(jié)構(gòu)分析，評(píng)估不同賬齡段款項(xiàng)的回收風(fēng)險(xiǎn)。逾期率過高可能提示存在較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控頻率財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，至少每月編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)向管理層匯報(bào)，并與相關(guān)部門協(xié)同制定應(yīng)對(duì)措施。三、應(yīng)付款項(xiàng)管理（一）存款及其他負(fù)債應(yīng)付管理1.存款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照存款合同約定，準(zhǔn)確記錄存款本金及應(yīng)付利息。對(duì)于定期存款等，根據(jù)約定利率和計(jì)息方式，定期計(jì)提應(yīng)付利息，借記"利息支出"科目，貸記"應(yīng)付利息"科目。在存款到期時(shí)，按照合同規(guī)定支付本金和利息，借記"吸收存款本金""應(yīng)付利息"科目，貸記相關(guān)資金運(yùn)用科目。2.其他負(fù)債對(duì)于銀行的其他負(fù)債，如應(yīng)付債券、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)合同或協(xié)議，準(zhǔn)確核算應(yīng)付金額。按照規(guī)定的時(shí)間和金額支付其他負(fù)債款項(xiàng)，確保銀行信用良好。支付前進(jìn)行嚴(yán)格的審批流程，確保支付的合規(guī)性。（二）采購及費(fèi)用應(yīng)付款管理1.采購業(yè)務(wù)采購部門在進(jìn)行物資采購、服務(wù)采購等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂合同，明確采購金額、付款方式、付款期限等條款。收到供應(yīng)商發(fā)票及相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)后，采購部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，并提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤后，按照合同約定的付款時(shí)間和方式進(jìn)行賬務(wù)處理，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記"應(yīng)付賬款"科目。2.費(fèi)用報(bào)銷員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)按照銀行費(fèi)用報(bào)銷制度填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票及審批單。部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，審核通過后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記"其他應(yīng)付款"或"應(yīng)付賬款"等科目。在實(shí)際支付報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，借記相應(yīng)科目，貸記銀行存款等科目。（三）應(yīng)付款項(xiàng)支付流程1.支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門或相關(guān)責(zé)任人根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需求，填寫付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款對(duì)象、付款用途、預(yù)計(jì)付款時(shí)間等信息。2.審批流程付款申請(qǐng)單按照銀行內(nèi)部審批流程進(jìn)行流轉(zhuǎn)，依次經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)、行長等審批環(huán)節(jié)。各審批環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)審核付款的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性。3.支付執(zhí)行經(jīng)審批通過的付款申請(qǐng)單交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金狀況安排資金支付。對(duì)于金額較大的款項(xiàng)支付，應(yīng)提前做好資金預(yù)算和資金調(diào)配工作。支付方式可包括支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、匯票等，確保支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（四）應(yīng)付款項(xiàng)的核對(duì)與清理1.定期核對(duì)財(cái)務(wù)部門定期與供應(yīng)商、債權(quán)人等進(jìn)行應(yīng)付款項(xiàng)的核對(duì)工作，至少每月核對(duì)一次。通過發(fā)送對(duì)賬單等方式，確保雙方賬目一致。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。如屬于我方賬務(wù)處理錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)更正；如屬于對(duì)方原因?qū)е碌牟町?，?yīng)與對(duì)方溝通協(xié)調(diào)解決。2.清理工作定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)于長期掛賬且確實(shí)無需支付的款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷處理。核銷前需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保核銷的合規(guī)性。四、賬務(wù)處理與核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.應(yīng)收款項(xiàng)科目設(shè)置"應(yīng)收利息""應(yīng)收逾期利息""應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金""其他應(yīng)收款"等科目，分別核算不同類型的應(yīng)收款項(xiàng)。各應(yīng)收款項(xiàng)科目應(yīng)按照款項(xiàng)性質(zhì)、客戶等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映應(yīng)收款項(xiàng)的構(gòu)成和變動(dòng)情況。2.應(yīng)付款項(xiàng)科目設(shè)置"應(yīng)付利息""吸收存款本金""應(yīng)付賬款""其他應(yīng)付款""應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金"等科目，用于核算應(yīng)付款項(xiàng)。應(yīng)付款項(xiàng)科目同樣應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，明確記錄每一筆應(yīng)付款項(xiàng)的來源和支付情況。（二）賬務(wù)記錄與憑證管理1.賬務(wù)記錄要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收應(yīng)付賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)及結(jié)算情況。每一筆應(yīng)收應(yīng)付賬款的賬務(wù)記錄都應(yīng)有相應(yīng)的原始憑證支持，如貸款合同、發(fā)票、收據(jù)、對(duì)賬單等。2.憑證管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款相關(guān)憑證的管理，確保憑證的完整性、真實(shí)性和合法性。憑證應(yīng)按照日期、類別等進(jìn)行整理歸檔，便于查閱和核對(duì)。對(duì)于電子憑證，應(yīng)做好備份存儲(chǔ)工作，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）賬齡分析與報(bào)表編制1.賬齡分析定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，將款項(xiàng)按照賬齡長短進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。賬齡分析有助于評(píng)估款項(xiàng)的回收風(fēng)險(xiǎn)和支付壓力。通過賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期款項(xiàng)和長期掛賬款項(xiàng)，為制定催收和清理措施提供依據(jù)。2.報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制應(yīng)收應(yīng)付賬款相關(guān)報(bào)表，如應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表、賬齡分析表等。報(bào)表應(yīng)準(zhǔn)確反映銀行在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付賬款的總體情況、結(jié)構(gòu)分布及變動(dòng)趨勢，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定應(yīng)收應(yīng)付賬款審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)涵蓋應(yīng)收應(yīng)付賬款的核算、管理流程、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面，確保全面審查相關(guān)業(yè)務(wù)。2.審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員通過查閱憑證、核對(duì)賬目、訪談相關(guān)人員、實(shí)地考察等方式實(shí)施審計(jì)工作。重點(diǎn)檢查應(yīng)收應(yīng)付賬款的記錄是否準(zhǔn)確、完整，業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效執(zhí)行等。3.審計(jì)報(bào)告與整改跟蹤審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及改進(jìn)建議。被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告要求進(jìn)行整改，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.數(shù)據(jù)核對(duì)與監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)每日對(duì)銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中應(yīng)收應(yīng)付賬款的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的一致性。實(shí)時(shí)監(jiān)控應(yīng)收應(yīng)付賬款的變動(dòng)情況，如發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)及時(shí)查明原因，并向相關(guān)部門反饋。2.流程合規(guī)性檢查定期檢查應(yīng)收應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，確保各項(xiàng)審批環(huán)節(jié)、賬務(wù)處理流程等符合制度規(guī)定。對(duì)發(fā)現(xiàn)的流程執(zhí)行偏差及時(shí)進(jìn)行糾正，防止出現(xiàn)違規(guī)操作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)審查風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期審查應(yīng)收應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，評(píng)估指標(biāo)的合理性和有效性。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場變化情況，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置建議依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行預(yù)警提示。向相關(guān)部門提出風(fēng)險(xiǎn)處置建議，協(xié)同制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)銀行的影響。六、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定原則1.誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)原則：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其所經(jīng)辦業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收應(yīng)付賬款負(fù)責(zé)，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)，款項(xiàng)及時(shí)回收或支付。2.崗位連帶原則：相關(guān)崗位人員如審批人員、監(jiān)督人員等，對(duì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，在業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題時(shí)承擔(dān)連帶管理責(zé)任。3.失職追究原則：對(duì)于因故意或重大過失導(dǎo)致應(yīng)收應(yīng)付賬款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或損失的人員，按照規(guī)定進(jìn)行失職追究。（二）具體責(zé)任情形及追究方式1.應(yīng)收款項(xiàng)方面因信貸調(diào)查失誤，導(dǎo)致貸款客戶信用狀況評(píng)估不準(zhǔn)確，從而引發(fā)貸款逾期或壞賬的，信貸調(diào)查人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職等處分。對(duì)于逾期貸款催收不力，導(dǎo)致銀行損失擴(kuò)大的催收人員，應(yīng)視情況追究責(zé)任，可扣發(fā)績效獎(jiǎng)金、責(zé)令賠償部分損失等。財(cái)務(wù)人員在應(yīng)收款項(xiàng)核算中出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬務(wù)混亂或影響資金回收的，給予批評(píng)教育、內(nèi)部通報(bào)批評(píng)等處理，并要求及時(shí)更正錯(cuò)誤。2.應(yīng)付款項(xiàng)方面采購人員未按合同約定審核供應(yīng)商發(fā)票及相關(guān)單據(jù)，導(dǎo)致支付錯(cuò)誤或多支付款項(xiàng)的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，并根據(jù)情節(jié)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。財(cái)務(wù)人員未嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)付款