項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保項(xiàng)目資金的合理使用和安全，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度，結(jié)合項(xiàng)目部實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于項(xiàng)目部全體員工，包括項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、項(xiàng)目管理人員及其他相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為項(xiàng)目決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。3.負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目部各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金使用合規(guī)、合理、安全。4.負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算工作，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保項(xiàng)目資金的正常周轉(zhuǎn)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)情況，配合公司完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。9.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（二）會計(jì)職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并對報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和說明。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行成本核算與控制工作，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，按照規(guī)定保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。7.完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他會計(jì)工作任務(wù)。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算的安全、準(zhǔn)確。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保現(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整，做到日清月結(jié)。3.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，及時(shí)準(zhǔn)確地反映現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。5.協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和資料。6.完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保審批事項(xiàng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持"誰審批、誰負(fù)責(zé)"的原則，審批人員應(yīng)對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合法性負(fù)責(zé)。3.實(shí)行分級審批制度，根據(jù)審批事項(xiàng)的金額大小和性質(zhì)，確定相應(yīng)的審批級別和審批流程。（二）審批流程1.一般費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字審批。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理對報(bào)銷金額及項(xiàng)目整體費(fèi)用情況進(jìn)行審核，并簽字審批。項(xiàng)目經(jīng)理審批通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報(bào)銷人持費(fèi)用報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。2.大額費(fèi)用報(bào)銷審批流程對于單筆金額超過[X]元（含）的費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷人除按照一般費(fèi)用報(bào)銷審批流程辦理外，還需在費(fèi)用報(bào)銷單上詳細(xì)說明費(fèi)用支出的必要性、合理性及資金來源等情況。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理審核通過后，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，再提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核無誤后簽字審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報(bào)銷人持費(fèi)用報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。3.項(xiàng)目資金支付審批流程項(xiàng)目資金支付前，由項(xiàng)目相關(guān)部門提出資金支付申請，填寫資金支付申請表，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并簽字確認(rèn)。項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請進(jìn)行審核，審核通過后簽字審批。項(xiàng)目經(jīng)理對資金支付申請進(jìn)行審核，審核通過后簽字審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對資金支付申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資金來源、支付金額的合理性、支付方式的合規(guī)性等，審核無誤后簽字審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納根據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.項(xiàng)目經(jīng)理審批權(quán)限：單筆金額在[X]元以下（不含）的費(fèi)用報(bào)銷及項(xiàng)目日常資金支付。2.公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：單筆金額在[X]元以上（含）至[X]元以下（不含）的費(fèi)用報(bào)銷及重大項(xiàng)目資金支付。3.公司總經(jīng)理審批權(quán)限：單筆金額在[X]元以上（含）的費(fèi)用報(bào)銷及涉及公司重大決策的項(xiàng)目資金支付。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目總體目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，在每年年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的原則，由項(xiàng)目部各部門結(jié)合本部門工作任務(wù)和目標(biāo)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后匯總上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。3.公司財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目部上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，并結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)，提出公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并分解到各部門、各季度、各月份，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目部各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。3.項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，找出預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、項(xiàng)目進(jìn)度等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的影響等情況，并經(jīng)項(xiàng)目部各部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。3.公司財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批同意后的預(yù)算調(diào)整申請，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。五、資金管理（一）資金收入管理1.項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目資金的收入，確保項(xiàng)目資金按時(shí)足額到位。項(xiàng)目資金收入主要包括工程款收入、預(yù)付款收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對資金收入的管理，及時(shí)與業(yè)主、發(fā)包方等相關(guān)單位核對工程款、預(yù)付款等款項(xiàng)的金額和到賬情況，確保資金收入的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.對于收到的項(xiàng)目資金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金收入在財(cái)務(wù)賬面上得到準(zhǔn)確反映。（二）資金支出管理1.項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批制度和資金支付審批流程進(jìn)行資金支出，確保資金支出的合規(guī)、合理、安全。2.資金支出應(yīng)優(yōu)先保障項(xiàng)目施工進(jìn)度、人員工資、材料采購等必要支出，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。3.對于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由項(xiàng)目經(jīng)理組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行討論，確保資金支出的合理性和必要性。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對資金支出的審核，嚴(yán)格審核支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的支付憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。（三）資金結(jié)算管理1.項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.對于工程款、材料款等大額款項(xiàng)的支付，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，避免使用現(xiàn)金結(jié)算。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。對于支票、匯票等重要票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行購買、保管、使用和核銷，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金內(nèi)部控制1.項(xiàng)目部應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對資金收支、保管、結(jié)算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4.對涉及資金管理的重要崗位人員，應(yīng)實(shí)行定期輪崗制度，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.項(xiàng)目部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司成本核算辦法，對項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行核算。項(xiàng)目成本費(fèi)用主要包括直接成本和間接成本。2.直接成本是指直接用于項(xiàng)目施工的各項(xiàng)費(fèi)用，如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等。間接成本是指為組織和管理項(xiàng)目施工而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照成本核算對象和成本項(xiàng)目，對項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費(fèi)用控制1.項(xiàng)目部應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對項(xiàng)目成本費(fèi)用的全過程控制。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。2.項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)部門和人員對項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行分析和預(yù)測，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，并將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門、各崗位。3.各部門應(yīng)按照成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對本部門成本費(fèi)用的管理和控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題。（三）成本費(fèi)用分析1.項(xiàng)目部應(yīng)定期對項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制過程中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對項(xiàng)目成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動趨勢、成本效益情況等進(jìn)行分析和評價(jià)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。成本費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括成本費(fèi)用概況、成本費(fèi)用分析、成本費(fèi)用控制措施及建議等內(nèi)容。七、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理（一）固定資產(chǎn)管理1.項(xiàng)目部應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度，對項(xiàng)目使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上），并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置前，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。申請時(shí)應(yīng)注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批。3.固定資產(chǎn)購置后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照固定資產(chǎn)類別、使用部門等進(jìn)行明細(xì)核算，并建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、購置時(shí)間、使用情況等。4.項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。（二）低值易耗品管理1.項(xiàng)目部應(yīng)按照公司低值易耗品管理制度，對項(xiàng)目使用的低值易耗品進(jìn)行管理。低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。2.低值易耗品購置前，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。申請時(shí)應(yīng)注明購置低值易耗品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批。3.低值易耗品購置后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照低值易耗品類別、使用部門等進(jìn)行明細(xì)核算。4.項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的日常管理，建立低值易耗品領(lǐng)用登記制度，明確領(lǐng)用、使用、保管等環(huán)節(jié)的責(zé)任。對于報(bào)廢的低值易耗品，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案是指項(xiàng)目部在財(cái)務(wù)活動中形成的具有保存價(jià)值的各種憑證、賬簿、報(bào)表、文件、合同等資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)保持整潔、完整，不得隨意涂改、損壞、丟失。對于破損、褪色的檔案，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修復(fù)和復(fù)制。（三）檔案保管1.項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般會計(jì)憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。3.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，如需銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審