銀行現(xiàn)行成本管理制度?一、總則1.目的為加強銀行成本管理，規(guī)范成本核算與控制，提高銀行經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本行實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本行各部門、各分支機構(gòu)的成本管理活動。3.成本管理原則成本效益原則：在成本管理中要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟效益。全面性原則：成本管理涵蓋銀行經(jīng)營活動的全過程，包括成本預(yù)測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等環(huán)節(jié)。分級歸口管理原則：實行總行、分行、支行分級管理，各部門歸口負(fù)責(zé)的成本管理體制，明確各級、各部門在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確反映各期成本費用的發(fā)生情況。二、成本管理職責(zé)1.總行財務(wù)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善銀行成本管理制度、辦法和流程。組織編制全行年度成本計劃，并分解下達(dá)至各分行、各部門。指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查各分行、各部門的成本管理工作。定期進(jìn)行全行成本核算和分析，為管理層提供成本信息和決策支持。負(fù)責(zé)成本考核指標(biāo)的制定和考核工作。2.分行財務(wù)管理部門職責(zé)根據(jù)總行成本管理制度和要求，制定本分行的成本管理實施細(xì)則。組織編制本分行年度成本計劃，并報總行備案。負(fù)責(zé)本分行成本核算和分析工作，及時向總行報送成本報表和分析報告。指導(dǎo)和監(jiān)督本分行各部門、各支行的成本管理工作。配合總行完成成本考核工作。3.支行財務(wù)管理部門職責(zé)執(zhí)行總行和分行制定的成本管理制度和辦法。編制本支行年度成本計劃，并報分行備案。負(fù)責(zé)本支行成本核算和日常成本控制工作。及時向分行報送成本報表和相關(guān)資料。4.其他部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門成本費用的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算。配合財務(wù)部門做好成本核算和分析工作，提供相關(guān)成本信息。參與成本管理相關(guān)制度的制定和修訂，提出合理化建議。三、成本分類與核算1.成本分類營業(yè)成本：包括利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用等。營業(yè)外支出：與銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出等。2.成本核算對象以各分支機構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門為成本核算對象，分別核算其成本費用。3.成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本采用合理的方法分配計入各成本核算對象。成本核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的成本費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本；凡不應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的成本費用，即使款項已支付，也不應(yīng)計入本期成本。4.成本核算流程各項成本費用發(fā)生時，由經(jīng)辦部門或人員及時填制相關(guān)憑證，并注明成本核算對象、費用項目等信息。財務(wù)部門對收到的憑證進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，將成本費用計入相應(yīng)的成本核算對象。月末，財務(wù)部門根據(jù)成本核算結(jié)果編制成本報表，反映各成本核算對象的成本費用情況。四、成本預(yù)測與計劃1.成本預(yù)測每年末，總行財務(wù)管理部門應(yīng)組織各分行、各部門進(jìn)行下一年度的成本預(yù)測工作。成本預(yù)測應(yīng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟形勢、市場競爭狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、政策法規(guī)變化等因素，采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，對各項成本費用進(jìn)行預(yù)測。成本預(yù)測結(jié)果應(yīng)形成書面報告，提交總行管理層審議，并作為編制年度成本計劃的依據(jù)。2.成本計劃根據(jù)成本預(yù)測結(jié)果，總行財務(wù)管理部門組織編制全行年度成本計劃。成本計劃應(yīng)明確各項成本費用的控制目標(biāo)，并分解下達(dá)至各分行、各部門。各分行、各部門應(yīng)根據(jù)總行下達(dá)的成本計劃，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位的成本計劃，并報總行備案。成本計劃一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。五、成本控制1.成本控制目標(biāo)根據(jù)成本計劃，確定各部門、各分支機構(gòu)的成本控制目標(biāo)，并將其納入績效考核體系。2.成本控制措施預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，對各項成本費用支出進(jìn)行事前控制。各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)在成本預(yù)算范圍內(nèi)安排各項業(yè)務(wù)活動，不得超預(yù)算支出。審批控制：建立健全成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項成本費用支出必須經(jīng)有權(quán)審批人審批后方可列支。定額控制：制定各項成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，如辦公用品消耗定額、差旅費定額等。各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制成本費用支出。歸口管理：按照分級歸口管理原則，各職能部門負(fù)責(zé)本部門歸口管理的成本費用的控制工作。如人力資源部門負(fù)責(zé)控制人員費用，行政部門負(fù)責(zé)控制辦公費用等。成本分析與監(jiān)控：定期進(jìn)行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。同時，加強對成本費用支出的監(jiān)控，對異常情況及時進(jìn)行預(yù)警和處理。3.成本控制的重點領(lǐng)域利息支出：優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低高成本資金占比，合理確定貸款利率水平，減少利息支出。營業(yè)費用：嚴(yán)格控制辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等一般性費用支出，壓縮不必要的開支。加強對固定資產(chǎn)購置和維修費用的管理，提高資產(chǎn)使用效率。人員費用：合理配置人力資源，控制人員數(shù)量增長，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，提高勞動生產(chǎn)率，降低人員費用成本。六、成本分析1.成本分析內(nèi)容定期對全行成本費用情況進(jìn)行分析，包括成本構(gòu)成分析、成本變動趨勢分析、成本效益分析等。分析各項成本費用的增減變動原因，評價成本管理措施的執(zhí)行效果，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。2.成本分析方法采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行成本分析。通過與預(yù)算數(shù)、上年同期數(shù)、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，分析成本差異及其原因。運用成本性態(tài)分析方法，將成本分為固定成本、變動成本和混合成本，分析成本與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系，為成本預(yù)測、決策和控制提供依據(jù)。3.成本分析報告每月、每季度、每年末，財務(wù)部門應(yīng)撰寫成本分析報告，提交給管理層和相關(guān)部門。成本分析報告應(yīng)包括成本分析的目的、范圍、方法、主要內(nèi)容和結(jié)論等，并提出改進(jìn)成本管理的建議和措施。七、成本考核1.成本考核指標(biāo)建立成本考核指標(biāo)體系，主要包括成本率、費用率、人均成本等指標(biāo)。成本率=營業(yè)成本÷營業(yè)收入×100%費用率=營業(yè)費用÷營業(yè)收入×100%人均成本=營業(yè)成本÷平均職工人數(shù)2.成本考核方法定期對各分行、各部門的成本管理情況進(jìn)行考核，考核期為一個會計年度。根據(jù)成本考核指標(biāo)完成情況，對各考核對象進(jìn)行評分排名，并與績效獎金掛鉤。對成本管理工作成績突出的單位和個人給予表彰和獎勵，對成本控制不力的單位和個人進(jìn)行批評和處罰。3.成本考核結(jié)果應(yīng)用將成本考核結(jié)果作為評價各分行、各部門經(jīng)營管理水平的重