財(cái)務(wù)增值發(fā)票管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司增值稅發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及增值稅發(fā)票的相關(guān)管理工作?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開(kāi)具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)要準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明。4.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保公司信息安全。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與保管領(lǐng)購(gòu)1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員：公司指定專人負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.領(lǐng)購(gòu)流程領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，交至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)人員憑稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和領(lǐng)購(gòu)人員身份證明，到指定窗口領(lǐng)取發(fā)票，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員當(dāng)場(chǎng)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，確保無(wú)誤。保管1.專用倉(cāng)庫(kù)保管：公司設(shè)立專門的發(fā)票保管倉(cāng)庫(kù)，配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施，確保發(fā)票安全存放。2.專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和安全意識(shí)，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度。3.分類存放：發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序分類存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票存放臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況。4.安全防范：加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的安全防范措施，安裝監(jiān)控設(shè)備，確保24小時(shí)監(jiān)控。保管人員離開(kāi)倉(cāng)庫(kù)時(shí)，應(yīng)確保門窗關(guān)閉，發(fā)票妥善保管。5.定期盤點(diǎn)：定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門組織，保管人員和相關(guān)人員參加。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。發(fā)票的開(kāi)具開(kāi)具范圍公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：1.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的；2.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外；3.部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規(guī)定的。開(kāi)具要求1.內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確：發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括購(gòu)買方和銷售方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.字跡清晰規(guī)范：發(fā)票應(yīng)使用中文開(kāi)具，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.開(kāi)具時(shí)限：應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。4.作廢與紅沖：開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行操作。紅字發(fā)票應(yīng)與原發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，并在備注欄注明"對(duì)應(yīng)原發(fā)票號(hào)碼"等相關(guān)信息。開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋業(yè)務(wù)部門公章。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單后，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票內(nèi)容的準(zhǔn)確性、開(kāi)票金額的合理性等進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，在發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。3.發(fā)票開(kāi)具：開(kāi)票人員根據(jù)審核通過(guò)的發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，在增值稅發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具完成后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，并在發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單上注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期等信息。4.發(fā)票交付：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)交付給客戶。如通過(guò)郵寄方式交付，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并留存快遞單號(hào)等相關(guān)憑證。發(fā)票的取得取得要求1.合法合規(guī)：公司取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票來(lái)源合法、真實(shí)、有效。2.內(nèi)容完整：發(fā)票上應(yīng)注明的各項(xiàng)內(nèi)容齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方和銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.字跡清晰：發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等痕跡。取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在取得發(fā)票后，及時(shí)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。2.財(cái)務(wù)審核：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將取得的發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票進(jìn)行進(jìn)一步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的合法性、合規(guī)性、與業(yè)務(wù)的一致性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。3.入賬處理：經(jīng)審核無(wú)誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行入賬處理。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時(shí)認(rèn)證抵扣，確保公司合法權(quán)益。發(fā)票的傳遞與交接內(nèi)部傳遞1.傳遞流程業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過(guò)程中，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核、入賬處理。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其協(xié)助解決。2.責(zé)任界定：在發(fā)票傳遞過(guò)程中，如因交接不清、保管不善等原因?qū)е掳l(fā)票丟失、損壞或延誤入賬等情況，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。外部交接1.與客戶交接：業(yè)務(wù)部門向客戶交付發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票交付清單，注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額等信息，并由客戶簽字確認(rèn)。交付清單應(yīng)留存?zhèn)洳椤?.與稅務(wù)機(jī)關(guān)交接：領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、辦理發(fā)票驗(yàn)舊等業(yè)務(wù)時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行交接，確保交接過(guò)程準(zhǔn)確無(wú)誤。交接過(guò)程中，應(yīng)留存相關(guān)憑證，如發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、驗(yàn)舊清單等。發(fā)票的審核與檢查審核1.日常審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月末對(duì)當(dāng)月取得和開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行全面審核，確保發(fā)票的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的票面信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、稅率適用、發(fā)票專用章等。2.專項(xiàng)審核：根據(jù)公司實(shí)際情況或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，定期或不定期開(kāi)展發(fā)票專項(xiàng)審核工作。專項(xiàng)審核可針對(duì)某一時(shí)期、某一類型的發(fā)票進(jìn)行重點(diǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.審核結(jié)果處理：對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門和銷售方溝通，要求其重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。如涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行處理。檢查1.內(nèi)部檢查：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開(kāi)具與取得的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、使用、保管等相關(guān)資料。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款、滯納金等。發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防范與責(zé)任追究風(fēng)險(xiǎn)防范1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.培訓(xùn)與宣傳：加強(qiáng)對(duì)員工的發(fā)票管理知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，通過(guò)內(nèi)部宣傳等方式，營(yíng)造良好的發(fā)票管理氛圍。3.信息化管理：利用信息化手段加強(qiáng)發(fā)票管理，如使用增值稅發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理軟件等，提高發(fā)票管理的效率和準(zhǔn)確性，降低人為操作風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任追究1.責(zé)任界定：明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的責(zé)任。對(duì)于因工作失誤、故意違規(guī)等原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問(wèn)題，給公司造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)