規(guī)范財(cái)務(wù)帳目管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)賬目處理，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)賬目管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)賬目處理符合法律要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)賬目應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記賬。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計(jì)算無誤，賬目清晰，賬證、賬賬、賬實(shí)相符。4.完整性原則：涵蓋公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全面記錄財(cái)務(wù)信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬目處理，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)報(bào)表。二、財(cái)務(wù)賬目管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)賬目管理制度，并組織實(shí)施。2.按照會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。3.定期對財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對、清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送，保證財(cái)務(wù)報(bào)表信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料安全。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用報(bào)銷等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證收集、整理，并及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門。2.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)賬目核對工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)規(guī)范（一）會計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號、日期、摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法采用統(tǒng)一的編碼規(guī)則。3.會計(jì)憑證的填制應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、摘要準(zhǔn)確、科目運(yùn)用正確、金額計(jì)算無誤。憑證填制完成后，應(yīng)由制單人、審核人、記賬人、會計(jì)主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。（二）會計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。記賬時(shí)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.賬簿記錄發(fā)生錯誤時(shí)，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，應(yīng)采用規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正，并由相關(guān)人員在更正處蓋章。4.每月終了，應(yīng)將各賬簿的余額與有關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符；定期進(jìn)行賬實(shí)核對，如現(xiàn)金、銀行存款、存貨等的盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容編制。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制前，應(yīng)進(jìn)行全面的賬目核對和資產(chǎn)清查，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報(bào)表內(nèi)容的完整性等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送，月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月度終了后[x]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后[x]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字或蓋章。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入應(yīng)按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入應(yīng)按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（二）收入核算1.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售商品或提供勞務(wù)的品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售合同或協(xié)議簽訂后，應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議及實(shí)際發(fā)貨情況，確認(rèn)銷售收入。對于銷售退回、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。銷售退回應(yīng)沖減當(dāng)期銷售收入，銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入。3.對于提供勞務(wù)收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)勞務(wù)合同或協(xié)議及勞務(wù)完成進(jìn)度，確認(rèn)勞務(wù)收入。勞務(wù)完成進(jìn)度的確定方法應(yīng)合理、準(zhǔn)確，并保持一貫性。（三）收入監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析，與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，檢查收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查收入確認(rèn)是否符合相關(guān)規(guī)定，有無截留、隱瞞收入等問題。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類及核算原則1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用；管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛列或隱瞞成本費(fèi)用。對于應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)但尚未支付的費(fèi)用，應(yīng)預(yù)提計(jì)入本期成本費(fèi)用；對于已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)按照一定的方法分?jǐn)傆?jì)入各期成本費(fèi)用。（二）成本核算1.生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次等對象進(jìn)行歸集和分配。直接材料應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證直接計(jì)入各產(chǎn)品成本；直接人工應(yīng)根據(jù)考勤記錄、工時(shí)記錄等計(jì)算分配計(jì)入各產(chǎn)品成本；制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時(shí)、機(jī)器工時(shí)等，分配計(jì)入各產(chǎn)品成本。2.生產(chǎn)部門應(yīng)定期提供生產(chǎn)成本核算所需的資料，如生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、工時(shí)記錄、材料消耗記錄等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門提供的資料，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行生產(chǎn)成本核算。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.審批人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用預(yù)算，對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷事項(xiàng)，審批人應(yīng)拒絕審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批后的報(bào)銷單進(jìn)行付款，并對費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行記錄和統(tǒng)計(jì)。對于超預(yù)算的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序后方可報(bào)銷。（四）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算，制定本部門的成本費(fèi)用控制計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。六、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)安排，編制本部門的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)匯總各部門的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算，并報(bào)公司管理層審批。資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。3.各部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。（二）資金收支管理1.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并由收款人簽字確認(rèn)。3.銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)按照公司規(guī)定的程序辦理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。（三）資金安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保資金存放安全。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，保守公司資金秘密。嚴(yán)禁將公司資金借給他人或用于其他非法活動。3.公司應(yīng)定期對資金安全情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。對于因管理不善等原因?qū)е沦Y金損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，并按時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和繳納期限，及時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款時(shí)，應(yīng)取得完稅憑證，并妥善保管。2.對于稅收優(yōu)惠政策的享受，公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和備案，確保合法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，做好稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)成本。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度文件等與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各類資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號。2.會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人、會計(jì)主管等簽字或蓋章。3.會計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，整理歸檔?；铐撡~簿應(yīng)抽出空白頁，裝訂成冊，并加蓋公章。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按月、季、年度分別整理歸檔，封面應(yīng)注明報(bào)表名稱、年度、月份、單位名稱等內(nèi)容，并由制表人、審核人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字或蓋章。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為[x]年，稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等保管期限為[x]年。3.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字或蓋章。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，對財(cái)務(wù)工作中的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)向上級報(bào)告。3.公司應(yīng)鼓勵員工對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)信箱或舉報(bào)電話，對舉報(bào)屬實(shí)的給予獎勵。（二）外部審計(jì)1.