規(guī)范公司內(nèi)控管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）治理結(jié)構(gòu)1.公司建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃等重大事項(xiàng)的職權(quán)。3.董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，制定公司的基本管理制度等。4.監(jiān)事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、高級(jí)管理人員的履職情況，檢查公司財(cái)務(wù)等。5.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。2.制定各部門的崗位職責(zé)說明書，明確各崗位的工作內(nèi)容、職責(zé)范圍、工作流程和考核標(biāo)準(zhǔn)等。3.建立健全部門間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保信息傳遞順暢，工作銜接緊密。（三）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（四）人力資源政策1.建立科學(xué)合理的人力資源管理制度，吸引、留住和激勵(lì)優(yōu)秀人才。2.制定員工招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬福利等方面的政策和程序，確保員工素質(zhì)符合崗位要求。3.加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，提高員工的誠信意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（五）企業(yè)文化1.培育積極向上的企業(yè)文化，營(yíng)造誠實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新的工作氛圍。2.將企業(yè)文化建設(shè)與內(nèi)部控制相結(jié)合，使員工的價(jià)值觀與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相契合。3.通過各種渠道宣傳企業(yè)文化，增強(qiáng)員工的歸屬感和認(rèn)同感。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.公司各部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本部門面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響范圍、風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于超出公司風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)等措施。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方承擔(dān)，如購買保險(xiǎn)、簽訂合同約定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以選擇承受該風(fēng)險(xiǎn)。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)的范圍，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.對(duì)不相容職務(wù)實(shí)行分離控制，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（二）授權(quán)審批控制1.制定明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.明確重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的集體決策和聯(lián)簽制度。3.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理業(yè)務(wù)。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司的會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、傳遞和保管等程序。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，確保賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。（五）預(yù)算控制1.實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等方面的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，明確預(yù)算調(diào)整的條件、程序和審批權(quán)限。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，全面掌握公司的運(yùn)營(yíng)狀況。2.運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析、比率分析、因素分析等方法，對(duì)公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)等進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)措施。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立和完善績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法。2.對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行定期考核和評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰的依據(jù)。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)1.建立健全公司信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，滿足公司內(nèi)部控制的需要。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面的管理，防止信息泄露、篡改或丟失。（二）信息傳遞1.建立信息傳遞制度，明確信息傳遞的流程、方式和責(zé)任。2.確保公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部相關(guān)方之間信息傳遞的及時(shí)、準(zhǔn)確和暢通。3.加強(qiáng)對(duì)信息的篩選、整理和分析，為公司決策提供可靠依據(jù)。（三）溝通機(jī)制1.建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，鼓勵(lì)員工之間、部門之間進(jìn)行有效溝通。2.定期召開公司會(huì)議、部門會(huì)議等，及時(shí)傳達(dá)公司的決策和工作要求，反饋工作進(jìn)展情況。3.建立員工意見反饋渠道，如設(shè)立意見箱、電子郵箱、熱線電話等，及時(shí)收集員工的意見和建議。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查1.公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通等要素的檢查。3.監(jiān)督檢查可采用日常檢查、專項(xiàng)檢查、年度檢查等方式進(jìn)行。（二）缺陷認(rèn)定1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，根據(jù)缺陷的影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。2.重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。（三）整改落實(shí)1.對(duì)認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任部門、整改期限等。2.責(zé)任部門應(yīng)按照整改方案及時(shí)進(jìn)行整改，確保內(nèi)部控制