超市財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)超市財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高資金使用效益，保障超市各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的所有財(cái)務(wù)報(bào)賬事項(xiàng)，包括但不限于費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)付款、資產(chǎn)購(gòu)置等。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和超市內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.準(zhǔn)確性原則：報(bào)賬金額、項(xiàng)目、內(nèi)容等必須準(zhǔn)確無(wú)誤，不得涂改或錯(cuò)誤填寫(xiě)。4.完整性原則：報(bào)賬憑證必須齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)資料，且手續(xù)完備。5.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)反映。二、報(bào)賬流程及要求（一）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷流程填寫(xiě)報(bào)銷單：報(bào)賬人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用情況，按照規(guī)定的格式填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等。粘貼原始憑證：將與報(bào)銷費(fèi)用相關(guān)的原始憑證整齊粘貼在報(bào)銷單背面，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，且發(fā)票必須為正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，抬頭應(yīng)為超市全稱。部門負(fù)責(zé)人審批：報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性，以及費(fèi)用是否符合超市規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)?？偨?jīng)理審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，報(bào)銷單提交總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)超市財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。報(bào)銷付款：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)報(bào)銷金額辦理付款手續(xù)，將款項(xiàng)支付給報(bào)賬人員。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)：按照超市制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用的報(bào)銷額度和標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定的比例和額度進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)需注明招待對(duì)象、事由等。辦公用品費(fèi)：辦公用品的采購(gòu)應(yīng)按照超市的采購(gòu)流程進(jìn)行，憑發(fā)票和入庫(kù)單報(bào)銷，金額較大的辦公用品采購(gòu)需附采購(gòu)合同。通訊費(fèi)：根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定不同的通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，憑通訊發(fā)票報(bào)銷。其他費(fèi)用：其他費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)符合超市相關(guān)規(guī)定和實(shí)際工作需要，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。3.報(bào)銷時(shí)間一般情況下，報(bào)賬人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[x]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)于跨月的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)在次月的[x]個(gè)工作日內(nèi)辦理。（二）采購(gòu)付款1.采購(gòu)流程采購(gòu)申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審批。采購(gòu)審批：部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的合理性和必要性后，提交采購(gòu)部門。采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同需提交財(cái)務(wù)部門備案。到貨驗(yàn)收：采購(gòu)物品到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。報(bào)賬付款：采購(gòu)人員憑采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)憑證填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。2.付款方式采購(gòu)付款方式主要包括支票、轉(zhuǎn)賬、電匯等，具體付款方式根據(jù)與供應(yīng)商的約定和超市財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于金額較大的采購(gòu)付款，原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬方式支付，以確保資金安全和支付記錄的可追溯性。3.付款時(shí)間財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到完整的付款申請(qǐng)資料并經(jīng)審批通過(guò)后的[x]個(gè)工作日內(nèi)安排付款。對(duì)于有合同約定付款期限的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的時(shí)間付款，不得提前或逾期支付。（三）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置流程資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審批。資產(chǎn)審批：部門負(fù)責(zé)人審核資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)的合理性和必要性后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)超市年度預(yù)算和資金狀況，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出意見(jiàn)。資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，提交總經(jīng)理審批。資產(chǎn)采購(gòu)：經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，采購(gòu)部門按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同。資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。資產(chǎn)入賬：財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行入賬處理，登記固定資產(chǎn)或低值易耗品臺(tái)賬。2.資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。低值易耗品采用一次攤銷或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。3.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損等情況。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，注明資產(chǎn)處置原因、方式、預(yù)計(jì)處置收入等信息。資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、總經(jīng)理審批同意后，由相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)處置操作。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。三、報(bào)賬憑證要求（一）發(fā)票要求1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系銷售方重新開(kāi)具。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，報(bào)賬人員應(yīng)確保發(fā)票的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并按照規(guī)定進(jìn)行抵扣。（二）收據(jù)要求1.收據(jù)必須是由財(cái)政部門統(tǒng)一印制或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號(hào)碼、開(kāi)票日期、交款單位名稱、收款項(xiàng)目、金額等。2.收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)款項(xiàng)，如押金、保證金等，可以使用收據(jù)作為報(bào)賬憑證；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性收入，必須開(kāi)具發(fā)票，不得使用收據(jù)代替。（三）其他憑證要求1.報(bào)賬憑證還應(yīng)包括審批單、合同、清單等相關(guān)資料，審批單應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫(xiě)，注明報(bào)賬事項(xiàng)、金額、審批意見(jiàn)等；合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、交易內(nèi)容、價(jià)格、付款方式等條款；清單應(yīng)詳細(xì)列出所購(gòu)商品或服務(wù)的明細(xì)。2.所有報(bào)賬憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷賾{證。四、報(bào)賬審批權(quán)限（一）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：審批本部門發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷，金額在[x]元以下的費(fèi)用報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.財(cái)務(wù)審核權(quán)限：財(cái)務(wù)人員對(duì)所有費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性，以及費(fèi)用是否符合超市規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.總經(jīng)理審批權(quán)限：金額在[x]元以上的費(fèi)用報(bào)銷，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核后，提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)超市財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。（二）采購(gòu)付款審批權(quán)限1.采購(gòu)部門審批權(quán)限：負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、合同簽訂等工作，采購(gòu)合同需提交財(cái)務(wù)部門備案。2.驗(yàn)收部門審批權(quán)限：負(fù)責(zé)采購(gòu)物品的到貨驗(yàn)收工作，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.財(cái)務(wù)審核權(quán)限：財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性，以及付款金額是否與合同約定一致。對(duì)于不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。4.總經(jīng)理審批權(quán)限：采購(gòu)付款申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，提交總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)超市財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。（三）資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：審批本部門資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，金額在[x]元以下的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.財(cái)務(wù)審核權(quán)限：財(cái)務(wù)人員對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行預(yù)算審核，根據(jù)超市年度預(yù)算和資金狀況，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)?zhí)岢鲆庖?jiàn)。對(duì)于不符合預(yù)算或資金安排的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕審核通過(guò)。3.總經(jīng)理審批權(quán)限：金額在[x]元以上的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核后，提交總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)超市財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。五、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.超市設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性，以及報(bào)賬流程是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)調(diào)閱相關(guān)財(cái)務(wù)資料，對(duì)報(bào)賬人員和相關(guān)部門進(jìn)行詢問(wèn)，要求提供必要的解釋和說(shuō)明。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)賬工作的日常管理和監(jiān)督，建立健全報(bào)賬審核制度，嚴(yán)格把關(guān)報(bào)賬憑證和審批流程。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)報(bào)賬過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向相關(guān)部門反饋，提出改進(jìn)建議。3.對(duì)于違反財(cái)務(wù)報(bào)賬制度的行為，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）外部監(jiān)督1.超市應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)賬資料，配合相關(guān)部門的工作。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，超市應(yīng)認(rèn)真整改，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)報(bào)賬制度，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。六、報(bào)賬違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.報(bào)賬人員提供虛假報(bào)賬憑證，包括偽造、變?cè)彀l(fā)票、收據(jù)、合同等資料。2.報(bào)賬人員虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用，故意隱瞞費(fèi)用支出的真實(shí)情況。3.報(bào)賬人員未按照規(guī)定的報(bào)賬流程辦理報(bào)賬手續(xù)，擅自簡(jiǎn)化或省略審批環(huán)節(jié)。4.部門負(fù)責(zé)人或其他審批人員未認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)違規(guī)報(bào)賬行為予以批準(zhǔn)。5.其他違反財(cái)務(wù)報(bào)賬制度的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的報(bào)賬違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即停止報(bào)銷或付款，并對(duì)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2.對(duì)于違規(guī)報(bào)賬金額較小的情況，責(zé)令報(bào)賬人員限期改正，追回違規(guī)報(bào)銷的款項(xiàng)，并給予批評(píng)教育。3.對(duì)于違規(guī)報(bào)賬金額較大或情