輔材結(jié)算審核管理制度?目的為加強(qiáng)公司輔材采購結(jié)算審核工作的規(guī)范化管理，確保輔材采購費用的準(zhǔn)確核算與支付，提高公司資金使用效率，維護(hù)公司利益，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及輔材采購結(jié)算審核的部門及相關(guān)業(yè)務(wù)流程?；驹瓌t1.準(zhǔn)確性原則：審核人員應(yīng)確保結(jié)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，與采購合同、送貨單、驗收單等原始憑證相符。2.合規(guī)性原則：結(jié)算審核必須符合國家法律法規(guī)、公司財務(wù)制度及相關(guān)采購規(guī)定。3.及時性原則：審核部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成結(jié)算審核工作，避免因?qū)徍搜诱`影響付款進(jìn)度。4.責(zé)任追究原則：對結(jié)算審核過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和失誤，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。職責(zé)分工采購部門1.負(fù)責(zé)輔材采購合同的起草、簽訂與執(zhí)行，確保合同條款明確、合理，符合公司利益。2.及時收集、整理采購過程中的相關(guān)資料，如采購申請單、訂單、送貨單等，并提交給結(jié)算審核部門。3.跟蹤采購進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，配合結(jié)算審核工作。倉庫管理部門1.負(fù)責(zé)輔材的驗收入庫工作，嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)對到貨輔材進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量檢驗，出具驗收單。2.建立健全輔材庫存臺賬，記錄輔材的出入庫情況，確保庫存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.配合結(jié)算審核部門對庫存數(shù)量進(jìn)行核對，提供相關(guān)庫存信息。財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定輔材結(jié)算審核的財務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)，對結(jié)算憑證進(jìn)行合規(guī)性審核。2.審核采購發(fā)票的真實性、合法性、完整性，確保發(fā)票與采購業(yè)務(wù)相符。3.根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，辦理付款手續(xù)，并對結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析。結(jié)算審核部門1.負(fù)責(zé)對輔材采購結(jié)算資料進(jìn)行全面審核，包括采購合同、送貨單、驗收單、發(fā)票等。2.核實結(jié)算金額的準(zhǔn)確性，檢查價格、數(shù)量、金額等是否與合同約定一致，對異常情況進(jìn)行調(diào)查核實。3.提出審核意見，對不符合規(guī)定的結(jié)算事項及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，督促整改。結(jié)算審核流程采購申請與合同簽訂1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫輔材采購申請單，詳細(xì)注明采購輔材的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)計價格等信息，提交給采購部門。2.采購部門對采購申請進(jìn)行審核，確認(rèn)需求的合理性后，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行詢價、比價，確定最終供應(yīng)商，并簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購輔材的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購執(zhí)行與到貨驗收1.采購部門按照采購合同要求，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保輔材按時、按質(zhì)、按量到貨。2.倉庫管理部門在收到輔材后，依據(jù)采購合同和驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等方面。驗收合格后，倉庫管理人員在送貨單上簽字確認(rèn)，并出具驗收單。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題或數(shù)量不符等情況，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。結(jié)算資料提交1.采購部門在收到供應(yīng)商的發(fā)票及結(jié)算資料后，對資料的完整性進(jìn)行初步審核。審核無誤后，將采購合同、送貨單、驗收單、發(fā)票等結(jié)算資料一并提交給結(jié)算審核部門。2.提交的結(jié)算資料應(yīng)確保真實、有效、完整，各項資料之間應(yīng)相互印證，邏輯一致。結(jié)算審核1.結(jié)算審核部門收到結(jié)算資料后，安排專人進(jìn)行審核。審核人員按照以下步驟進(jìn)行操作：核對采購合同：審核合同條款與結(jié)算資料是否一致，重點關(guān)注價格、數(shù)量、交貨期、付款方式等關(guān)鍵條款的執(zhí)行情況。核對送貨單：檢查送貨單上的送貨日期、供應(yīng)商名稱、輔材名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息是否與采購合同和驗收單相符。核對驗收單：確認(rèn)驗收單上的驗收結(jié)論、驗收人員簽字等內(nèi)容是否齊全、合規(guī)，驗收數(shù)量是否與送貨單一致。核對發(fā)票：審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，檢查發(fā)票上的開票日期、購貨單位名稱、供應(yīng)商名稱、商品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額、稅率、稅額等信息是否與采購合同、送貨單、驗收單一致。發(fā)票應(yīng)加蓋供應(yīng)商發(fā)票專用章，且不得有涂改、偽造等情況。2.在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)結(jié)算資料存在問題或疑問，審核人員應(yīng)及時與采購部門、倉庫管理部門或供應(yīng)商進(jìn)行溝通核實。對于不符合規(guī)定的結(jié)算事項，審核人員應(yīng)詳細(xì)記錄問題所在，并提出整改意見，要求相關(guān)部門在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行整改。整改完成后，重新提交審核。3.審核人員完成結(jié)算資料的審核后，填寫結(jié)算審核報告，明確審核意見。審核意見分為同意結(jié)算、部分同意結(jié)算（注明需調(diào)整的項目及金額）、不同意結(jié)算三種情況。結(jié)算審核報告應(yīng)經(jīng)審核人員簽字確認(rèn)后，提交給部門負(fù)責(zé)人審核。審核審批1.結(jié)算審核部門負(fù)責(zé)人對審核報告進(jìn)行審核，如審核通過，簽署審核意見后提交給財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。如審核發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)退回審核人員重新核實或要求相關(guān)部門進(jìn)一步說明情況。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財務(wù)制度和資金狀況，對結(jié)算審核報告進(jìn)行最終審批。審批通過后，方可辦理付款手續(xù)；如不同意結(jié)算，應(yīng)說明理由，并將結(jié)算資料退回采購部門，由采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。付款結(jié)算1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的結(jié)算審核報告，按照采購合同約定的付款方式和時間，辦理付款手續(xù)。付款時，應(yīng)確保付款金額準(zhǔn)確無誤，并嚴(yán)格遵守公司資金支付審批流程。2.財務(wù)部門在完成付款后，對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時記錄采購支出，更新相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。同時，將付款憑證、結(jié)算資料等進(jìn)行歸檔保存，以備查閱。結(jié)算審核內(nèi)容合同條款審核1.檢查采購合同是否已簽訂，合同條款是否明確、完整，雙方權(quán)利義務(wù)是否清晰。重點審核合同中的價格條款、數(shù)量條款、交貨期條款、質(zhì)量條款、付款方式條款等是否符合公司要求和市場行情。2.核實合同執(zhí)行情況，檢查供應(yīng)商是否按照合同約定履行義務(wù)，如按時交貨、提供符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的輔材等。對于未按合同執(zhí)行的情況，應(yīng)查明原因，并根據(jù)合同約定追究供應(yīng)商的責(zé)任。送貨單審核1.審核送貨單的真實性和完整性，檢查送貨單上的信息是否與采購合同一致，包括供應(yīng)商名稱、采購訂單編號、輔材名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、送貨日期等。送貨單應(yīng)加蓋供應(yīng)商公章或業(yè)務(wù)專用章，并由送貨人簽字確認(rèn)。2.核對送貨單上的數(shù)量與驗收單是否一致。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量差異，應(yīng)進(jìn)一步核實原因，確認(rèn)是否存在多送、少送或錯送等情況。驗收單審核1.審查驗收單的合法性和有效性，驗收單應(yīng)由倉庫管理部門按照公司規(guī)定的驗收流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行填寫，并經(jīng)驗收人員簽字確認(rèn)。驗收單應(yīng)注明驗收日期、驗收結(jié)論（合格或不合格）、不合格原因及處理意見等內(nèi)容。2.檢查驗收單上的驗收數(shù)量是否與送貨單一致，驗收結(jié)論是否明確。對于驗收不合格的輔材，應(yīng)關(guān)注是否已按照規(guī)定進(jìn)行退貨、換貨或補貨等處理，相關(guān)處理記錄是否完整。發(fā)票審核1.審核發(fā)票的真實性，通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等渠道核實發(fā)票的真?zhèn)巍z查發(fā)票的格式、內(nèi)容是否符合國家發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票代碼、號碼是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)登記信息一致。2.審查發(fā)票的合法性，確保發(fā)票開具符合稅收法律法規(guī)要求，發(fā)票上的開票日期、購貨單位名稱、供應(yīng)商名稱、商品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額、稅率、稅額等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，且與采購業(yè)務(wù)實際情況相符。發(fā)票應(yīng)加蓋供應(yīng)商發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章或財務(wù)專用章等不符合規(guī)定的印章。3.檢查發(fā)票的完整性，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）等必要聯(lián)次，且各聯(lián)次內(nèi)容應(yīng)一致。發(fā)票上的項目應(yīng)填寫齊全，不得有空缺或涂改現(xiàn)象。對于發(fā)票內(nèi)容不完整或不符合規(guī)定的，應(yīng)要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票。價格審核1.核對采購價格是否與合同約定一致，如有價格調(diào)整，應(yīng)檢查是否有相應(yīng)的價格變更協(xié)議或?qū)徟掷m(xù)。2.對市場價格波動較大的輔材，可通過市場調(diào)研、詢價等方式，核實采購價格的合理性，防止高價采購或不合理的價格調(diào)整。結(jié)算金額計算審核1.按照合同約定的價格、數(shù)量及相關(guān)費用計算方法，對結(jié)算金額進(jìn)行復(fù)核，確保結(jié)算金額計算準(zhǔn)確無誤。2.檢查是否存在重復(fù)計算、錯誤計算或其他不合理的費用列支情況。如發(fā)現(xiàn)結(jié)算金額計算錯誤，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，調(diào)整結(jié)算金額。特殊情況處理采購合同變更1.如因市場變化、生產(chǎn)需求調(diào)整等原因需要變更采購合同，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補充協(xié)議，并將變更后的合同提交給結(jié)算審核部門備案。2.結(jié)算審核部門在審核結(jié)算資料時，應(yīng)重點關(guān)注合同變更條款的執(zhí)行情況，確保結(jié)算金額的調(diào)整符合變更協(xié)議的約定。質(zhì)量問題處理1.對于驗收不合格的輔材，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商解決質(zhì)量問題。如采取退貨、換貨、補貨等方式處理，倉庫管理部門應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并將處理結(jié)果通知結(jié)算審核部門。2.結(jié)算審核部門在審核結(jié)算時，應(yīng)根據(jù)質(zhì)量問題的處理方式相應(yīng)調(diào)整結(jié)算金額。如退貨的，應(yīng)扣除相應(yīng)貨款；換貨或補貨的，應(yīng)按照實際發(fā)生情況進(jìn)行結(jié)算。價格爭議1.若采購部門與供應(yīng)商在價格方面存在爭議，采購部門應(yīng)提供相關(guān)價格依據(jù)和市場調(diào)研資料，與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商溝通，爭取達(dá)成一致意見。2.如協(xié)商無果，結(jié)算審核部門可介入調(diào)查，根據(jù)雙方提供的證據(jù)和市場行情進(jìn)行綜合判斷，提出合理的價格調(diào)整建議，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。緊急采購1.因生產(chǎn)急需等特殊原因進(jìn)行緊急采購時，采購部門應(yīng)在采購?fù)瓿珊蠹皶r補辦相關(guān)手續(xù)，包括采購申請、合同簽訂等，并確保結(jié)算資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.結(jié)算審核部門應(yīng)按照本制度規(guī)定，對緊急采購的結(jié)算資料進(jìn)行審核，確保采購行為合規(guī)、結(jié)算金額合理。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對輔材采購結(jié)算審核工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查結(jié)算審核流程的執(zhí)行情況、審核結(jié)果的準(zhǔn)確性、相關(guān)制度的遵守情況等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。定期檢查結(jié)算審核部門應(yīng)定期對已完成的結(jié)算審核業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查審核工作是否嚴(yán)格按照規(guī)定流程進(jìn)行，審核意見是否準(zhǔn)確合理，相關(guān)資料是否歸檔保存完整等。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，不斷提高結(jié)算審核工作質(zhì)量。投訴處理設(shè)立投訴渠道，接受公司內(nèi)部各部門及員工對輔材采購結(jié)算審核工作的投訴和舉報。對于投訴事項，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實，如確實存在違規(guī)行為，按照本制度規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并將處理結(jié)果反饋給投訴人。考核與獎懲考核指標(biāo)1.審核準(zhǔn)確率：考核結(jié)算審核金額與實際應(yīng)結(jié)算金額的相符程度，計算公式為：審核準(zhǔn)確率=（審核通過且金額正確的結(jié)算筆數(shù)÷結(jié)算審核總筆數(shù)）×100%。2.審核及時率：考核結(jié)算審核部門是否在規(guī)定時間內(nèi)完成審核工作，計算公式為：審核及時率=（按時完成審核的結(jié)算筆數(shù)÷應(yīng)審核結(jié)算總筆數(shù)）×100%。3.問題整改率：考核相關(guān)部門對結(jié)算審核中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，計算公式為：問題整改率=（已整改問題的數(shù)量÷審核發(fā)現(xiàn)問題的總數(shù)量）×100%。獎勵措施1.對于在輔材采購結(jié)算審核工作中表現(xiàn)出色，審核準(zhǔn)確率高、審核及時率高、問題整改率高，為公司節(jié)約資金或避免經(jīng)濟(jì)損失的審核人員，給予表彰和獎勵，包括獎金、榮譽證書等。2.對積極配合結(jié)算審核工作，提供準(zhǔn)確、完整資料，協(xié)助解決審核過程中問題的采購部門、倉庫管理部門等相關(guān)人員，給予適當(dāng)獎勵。懲罰措施